理论与实践2025年税法考试试题及答案

理论与实践2025年税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进固定资产发生的进项税额，以下说法正确的是：

A.可以在当期全部抵扣

B.可以在次月抵扣

C.可以在次季度抵扣

D.不得抵扣

3.某企业本月销售货物100万元，购进原材料60万元，购进设备20万元（不含税价），本月应纳增值税为：

A.14万元

B.16.8万元

C.18.4万元

D.20.4万元

4.以下关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得额等于应纳税所得额

B.企业所得额等于会计利润

C.应纳税所得额等于会计利润

D.企业所得额等于应纳税所得额减去免税收入

5.某企业本月实现销售收入200万元，销售成本100万元，销售税金及附加10万元，销售费用5万元，管理费用8万元，财务费用2万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元，本月应纳税所得额为：

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.85万元

6.以下关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为4级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为3级超额累进税率

7.某员工本月工资收入为10000元，以下说法正确的是：

A.应缴纳个人所得税800元

B.应缴纳个人所得税1000元

C.应缴纳个人所得税1200元

D.应缴纳个人所得税1400元

8.以下关于房产税的说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的计税依据为房产租金

D.房产税的计税依据为房产购置价

9.某企业拥有自用房产原值1000万元，房产税税率为1.2%，房产税的计税依据为：

A.1000万元

B.1200万元

C.120万元

D.100万元

10.以下关于契税的说法正确的是：

A.契税的计税依据为房产购置价

B.契税的计税依据为房产评估价

C.契税的计税依据为房产原值

D.契税的计税依据为房产租金

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的利息收入

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.以下哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产购置价

D.房产租金

5.以下哪些属于契税的计税依据？

A.房产购置价

B.房产评估价

C.房产原值

D.房产租金

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的税率分为5级超额累进税率。（）

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

4.房产税的计税依据为房产原值。（）

5.契税的计税依据为房产购置价。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的免税收入。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的国际运输服务

C.纳税人提供的教育医疗服务

D.纳税人销售的自用不动产

E.纳税人销售的自用无形资产

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于广告和业务的宣传费用

C.用于职工福利的费用

D.用于捐赠和赞助的费用

E.用于购置固定资产的支出

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.以下哪些属于房产税的征收对象？

A.个人所有的非营业用房产

B.企业所有的非营业用房产

C.个人所有的营业用房产

D.企业所有的营业用房产

E.国家所有的房产

6.以下哪些属于契税的纳税义务人？

A.房屋买卖双方

B.房屋赠与双方

C.房屋交换双方

D.房屋继承双方

E.房屋出租双方

7.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权出让

E.土地使用权赠与

8.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城市市区、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.乡镇、村庄内的土地

C.国家机关、军队、学校等单位的自用土地

D.个人所有的非营业用土地

E.个人所有的营业用土地

9.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置自用的汽车

B.购置自用的摩托车

C.购置自用的船舶

D.购置自用的飞机

E.购置自用的自行车

10.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.贷款合同

D.资产转让合同

E.财产保险合同

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三档。（）

3.个人所得税的税率分为9%、15%、25%、35%、45%五档。（）

4.房产税的税率在全国范围内统一为1.2%。（）

5.契税的税率一般为3%-5%，具体税率由地方政府确定。（）

6.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

7.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积。（）

8.车辆购置税的税率在全国范围内统一为10%。（）

9.印花税的税率根据不同的合同类型而定。（）

10.纳税人申报的税收申报表应当真实、准确、完整，不得隐瞒或者虚假申报。（）

11.纳税人可以自行选择在年度终了后一个月内申报缴纳企业所得税。（）

12.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

13.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

14.增值税纳税人购进的固定资产，在购入时可以抵扣进项税额。（）

15.个人出租住房取得的租金收入，按照10%的税率征收个人所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的纳税期限和缴纳方式。

5.简述契税的纳税义务人和纳税义务发生时间。

6.简述土地增值税的税收优惠政策。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

2.A

3.B

4.C

5.C

6.A

7.B

8.B

9.B

10.A

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,D

8.A,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

11.×

12.√

13.×

14.√

15.√

四、简答题（每题5分，共6题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准包括在中国境内有固定生产经营场所或者居住场所，从事应税行为，以及在中国境内从事经营活动的外国企业。

2.企业所得税的纳税义务发生时间包括收入实现时、成本费用发生时、资产转移时等，具体按照税法规定执行。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴、委托代