行为导向税法考试试题及答案

行为导向税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

4.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供建筑业服务

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税前收入

D.税后收入

7.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪项不属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.营业额

C.收入额

D.利润额

9.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.营业额

C.收入额

D.利润额

10.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.减免税优惠

D.税收返还优惠

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括以下哪些类型？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.私营企业

2.个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

3.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

4.营业税的减免税政策包括哪些？

A.税收返还

B.税收豁免

C.税率优惠

D.税额减免

E.资源综合利用优惠

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税前收入

D.税后收入

E.税收优惠政策

6.个人所得税的税率结构包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

E.特定税率

7.增值税的征收环节包括哪些？

A.销售环节

B.采购环节

C.加工环节

D.修理修配环节

E.出口环节

8.营业税的计税依据主要包括哪些？

A.销售额

B.营业额

C.收入额

D.利润额

E.资产额

9.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.自行申报

B.代扣代缴

C.定期申报

D.纳税人自行结算

E.税务机关核定

10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？

A.地域优惠

B.行业优惠

C.企业性质优惠

D.技术创新优惠

E.资源综合利用优惠

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人仅限于在境内注册登记的企业。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.营业税的征税范围仅限于提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

6.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他取得所得的个人。（）

7.增值税的税率分为基本税率和低税率，没有零税率。（）

8.营业税的计税依据为营业额，不考虑成本和费用。（）

9.个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和个人自行申报两种。（）

10.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围及其特点。

2.请列举至少三种企业所得税的税收优惠政策。

3.解释个人所得税中的“综合所得”概念，并说明其计算方法。

4.简要说明营业税与增值税的主要区别。

5.阐述增值税的进项税额和销项税额的概念及其在计税中的作用。

6.简要分析个人所得税中工资、薪金所得的税收筹划方法。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人包括国有企业、外商投资企业、合伙企业等，个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

3.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等，房屋租赁所得属于财产租赁所得，不属于征税对象。

4.C

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、提供现代服务业服务、提供建筑业服务等，销售不动产不属于营业税的征税范围。

5.E

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%，0%是出口退税的税率。

6.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括税前扣除项目，不包括税后收入。

7.C

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，固定税率不随所得额变化。

8.C

解析思路：营业税的计税依据为营业额，不考虑成本和费用。

9.A

解析思路：增值税的计税依据为销售额，不考虑成本和费用。

10.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括地域优惠、行业优惠、企业性质优惠等，税收返还优惠不属于税收优惠政策。

二、多项选择题

1.A,B,D,E

解析思路：企业所得税的纳税人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业、合伙企业等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、特许权使用费所得等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%、0%（出口退税）。

4.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的减免税政策包括税收返还、税收豁免、税率优惠、税额减免、资源综合利用优惠等。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除项目、税前收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的税率结构包括比例税率、超额累进税率、固定税率、累进税率、特定税率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征收环节包括销售环节、采购环节、加工环节、修理修配环节、出口环节。

8.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的计税依据主要包括销售额、营业额、收入额、利润额、资产额。

9.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴、定期申报、纳税人自行结算、税务机关核定。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括地域优惠、行业优惠、企业性质优惠、技术创新优惠、资源综合利用优惠等。

三、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于在境内注册登记的企业，还包括境外企业。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的变化而变化。

3.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本分类。

4.√

解析思路：营业税的征税范围确实仅限于提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

5.×

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，而会计利润是税前收入，需要调整。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他取得所得的个人。

7.×

解析思路：增值税的税率中包括0%，这是出口退税的税率。

8.√

解析思路：营业税的计税依据为营业额，不考虑成本和费用。

9.√

解析思路：个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和个人自行申报两种。

10.√

解析思路：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，这是企业所得税的税收优惠政策之一。

四、简答题

1.解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，其特点是普遍征收、环节征收、道道征收。

2.解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、减税或免税优惠、研发费用加计扣除等。

3.解析思路：综合所得是指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等合并计算应纳税所得额，计算方法为综合所得减除费用和专项扣除后的余额。

4.解析思路：营业税与增值