迅速掌握税法考试试题及答案

迅速掌握税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》规定，以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

2.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.应纳税所得额

C.净利润

D.营业收入

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.营业外支出

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.增值税的税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让不动产

D.提供有形动产租赁服务

8.个人所得税的税率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.个人所得税的计税依据是？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

10.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.奖金

C.保险赔款

D.捐赠支出

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.加速折旧

B.减半征收

C.免税

D.加征

2.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在我国境内销售不动产或者转让无形资产的企业

C.在我国境内进口货物的企业

D.在我国境内提供有形动产租赁服务的企业

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季代扣代缴

D.每年汇总申报

4.以下哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.税法规定的其他费用

D.营业外支出

5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.生产经营成本

B.捐赠支出

C.财产损失

D.应纳税所得额

6.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.加速折旧

B.减半征收

C.免税

D.加征

8.增值税的税率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.个人所得税的税率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季代扣代缴

D.每年汇总申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度结束之日起15日内缴纳。（）

2.增值税的纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）

3.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报纳税。（）

4.企业购买固定资产所支付的增值税可以抵扣进项税额。（）

5.个人所得税的起征点为每月3500元。（）

6.企业因自然灾害造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人所得税的纳税人可以在年度终了后一次性补缴全年应纳税款。（）

8.增值税的纳税人发生退货或者折让时，应当相应扣减销售额。（）

9.企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.个人所得税的纳税人因特殊情况需要，可以申请延期申报。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业所得税的纳税人及其纳税义务。

2.解释增值税的“营改增”政策及其对企业和个人可能产生的影响。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式，并简述每种方式的特点。

4.说明企业所得税的税收优惠政策对企业经营的影响。

5.简要分析增值税的税率结构及其对税收政策的影响。

6.阐述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.B.个人独资企业

解析：根据《企业所得税法》，个人独资企业不属于企业所得税的纳税义务人。

2.B.应纳税所得额

解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

3.B.25%

解析：目前我国企业所得税的基本税率为25%。

4.D.营业外支出

解析：营业外支出不属于企业的正常经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除。

5.C.销售不动产

解析：增值税的征税范围不包括销售不动产。

6.C.13%

解析：我国增值税的一般税率为13%。

7.C.转让不动产

解析：转让不动产属于增值税的征税范围。

8.D.25%

解析：个人所得税的超额累进税率为25%。

9.A.工资、薪金所得

解析：工资、薪金所得是个人所得税的主要征收范围。

10.D.捐赠支出

解析：捐赠支出不属于个人所得税的免税项目。

二、多项选择题

1.A.加速折旧

B.减半征收

C.免税

解析：企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、减半征收和免税等。

2.A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在我国境内销售不动产或者转让无形资产的企业

C.在我国境内进口货物的企业

D.在我国境内提供有形动产租赁服务的企业

解析：增值税的纳税义务人包括上述所有类型的企业。

3.A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季代扣代缴

D.每年汇总申报

解析：个人所得税的征收方式包括每月代扣代缴、每年自行申报等。

4.A.代垫运费

B.代收代付费用

C.税法规定的其他费用

D.营业外支出

解析：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付费用等。

5.A.生产经营成本

B.捐赠支出

C.财产损失

D.应纳税所得额

解析：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、捐赠支出等。

6.A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

7.A.加速折旧

B.减半征收

C.免税

D.加征

解析：企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、减半征收和免税等。

8.A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

解析：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%等。

9.A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

解析：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%等。

10.A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季代扣代缴

D.每年汇总申报

解析：个人所得税的纳税申报方式包括每月代扣代缴、每年自行申报等。

三、判断题

1.×

解析：企业所得税的纳税期限为每个季度结束之日起15日内缴纳。

2.√

解析：增值税的纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

3.√

解析：个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报纳税。

4.√

解析：企业购买固定资产所支付的增值税可以抵扣进项税额。

5.√

解析：个人所得税的起征点为每月3500元。

6.√

解析：企业因自然灾害造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析：个人所得税的纳税人可以在年度终了后一次性补缴全年应纳税款。

8.√

解析：增值税的纳税人发生退货或者折让时，应当相应扣减销售额。

9.√

解析：企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析：个人所得税的纳税人因特殊情况需要，可以申请延期申报。

四、简答题

1.纳税人及其纳税义务：企业所得税的纳税人包括在我国境内注册的企业和其他组织。纳税义务包括按照规定计算并缴纳企业所得税。

2.“营改增”政策及其影响：增值税的“营改增”政策将营业税改为增值税，减轻了企业税负，促进了产业结构调整和转型升级。

3.个人所得税征收方式及其特点：包括每月代扣代缴、每年自行申报等。每月代扣代缴适用于工资、薪金所得，每年自行申报适用于其他应