法律税法自考试题及答案

法律税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税答案：B2.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C3.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）A.500万元及以下B.800万元及以下C.1000万元及以下D.300万元及以下答案：A4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列行为中，应征收消费税的是（）A.高档西服的生产销售B.高档化妆品的生产销售C.普通护肤品的生产销售D.文具的生产销售答案：B6.个人所得税综合所得的税率是（）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A7.下列属于税收程序法的是（）A.企业所得税法B.增值税暂行条例C.税收征收管理法D.个人所得税法答案：C8.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C9.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）A.不纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.按市场价格纳税答案：A10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是（）A.相当于纳税人应纳税款的数额B.全部存款C.纳税人存款的一半D.纳税人自己申报的数额答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税法体系中，采用比例税率的税种有（）A.增值税B.企业所得税C.城市维护建设税D.房产税E.车辆购置税答案：ABCDE2.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.普遍性答案：ABC3.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.销售自己使用过的物品答案：ABCDE4.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业答案：ABCDE5.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税E.超率累进计税答案：ABC6.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金答案：ABCDE7.税收征管法规定的税务检查措施有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料答案：ABCDE8.土地增值税的征税范围包括（）A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.存量房地产的买卖D.集体土地使用权的转让E.土地承包经营权的转让答案：ABC9.下列关于纳税申报的说法正确的有（）A.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人可以委托税务代理人代为办理纳税申报E.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送有关证件、资料答案：ABCDE10.税务行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为E.税务机关不予依法办理或答复的行为答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）答案：正确2.增值税一般纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。（）答案：正确3.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）答案：正确4.消费税的纳税环节主要是生产销售环节，在零售环节不纳税。（）答案：错误（金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税）5.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（）答案：正确6.土地增值税只对转让土地使用权的行为征税。（）答案：错误（对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的行为征税）7.税务机关有权到纳税人的生活场所进行检查。（）答案：错误（税务机关只能到纳税人的生产、经营场所和货物存放地等进行检查）8.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（）答案：正确9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才可以申请行政复议。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收法定原则的内涵。答案：税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定。其内涵包括税收要件法定和税务合法性两方面。税收要件法定是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定；税务合法性是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征税款。2.简述增值税的作用。答案：（1）有利于保证财政收入的稳定增长。增值税的征收范围广，不受生产结构、经营环节变化的影响。（2）有利于促进专业化协作生产的发展。增值税避免了重复征税，有利于企业向着专业化方向发展。（3）有利于促进对外贸易的发展。对出口货物实行零税率，有利于增强本国产品在国际市场上的竞争力。3.简述企业所得税中不征税收入的范围。答案：企业所得税中的不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。4.简述个人所得税的特点。答案：（1）实行分类征收。我国个人所得税将应税所得分为11类，分别适用不同的税率和计税方法。（2）累进税率与比例税率并用。如综合所得适用超额累进税率，而利息、股息、红利所得等适用比例税率。（3）费用扣除额较宽。考虑纳税人的基本生活费用等因素确定扣除额。（4）计算简便。采用源泉扣缴和自行申报相结合的征收方法。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收公平原则在我国税法中的体现。答案：税收公平原则在我国税法中有多方面体现。在征税范围上，对不同性质、规模的企业和个人基本涵盖。在税率设计上，如累进税率的企业所得税、个人所得税体现量能负担。在税收优惠方面，对弱势群体或特定产业的优惠，如小微企业税收优惠等，都是为了实现不同纳税人之间相对公平的税负分配。2.分析增值税转型对企业的影响。答案：增值税转型（由生产型转为消费型）对企业有利。企业购进固定资产的进项税额可以抵扣，降低了企业的税负。增加了企业现金流，有利于企业进行设备更新和技术改造，提高企业的生产效率和竞争力，尤其对资本密集型企业的发展有较大的推动作用。3.探讨企业所得税税收筹划的方法。答案：（1）利用税收优惠政策，如对高新技术企业的低税率优惠。（2）合理安排成本费用扣除，如加大研发费用投入，按规定加计扣除。（3）选