法律自考税法试题及答案

法律自考税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税答案：B2.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：D3.我国现行的增值税类型是（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的是（）A.啤酒B.白酒C.化妆品D.金银首饰答案：B6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：C、D8.下列税种中，属于从量计征的是（）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.土地增值税答案：C9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：B10.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税税额D.纳税人应纳的增值税、消费税、关税税额答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国税收法律关系的主体包括（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD2.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC3.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.赞助支出答案：ABCD4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ABCD5.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.在中国有所得的外籍人员D.在中国有所得的港澳台同胞答案：ABCD6.税收征管法规定的税务检查的形式包括（）A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.临时性检查答案：ABCD7.下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD8.下列关于资源税的表述正确的有（）A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税实行从量定额征收C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税的纳税环节为生产销售环节答案：ACD9.下列关于城市维护建设税的表述正确的有（）A.城市维护建设税具有附加税性质B.城市维护建设税具有特定目的C.城市维护建设税专款专用D.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据答案：ABCD10.下列关于税收行政复议的表述正确的有（）A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议B.对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉C.对税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施、行政处罚等不服的，可以直接向人民法院起诉，也可以先申请行政复议D.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，不需要对纳税人付出任何代价。（）答案：正确2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计征增值税。（）答案：错误3.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家有关税收规定不一致的，应当按照财务、会计处理办法计算纳税。（）答案：错误4.消费税的纳税环节主要是生产销售环节。（）答案：正确5.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（）答案：正确6.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：正确7.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）答案：正确8.资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品。（）答案：错误9.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档。（）答案：正确10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道该具体行政行为之日起30日内提出行政复议申请。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念和特征。答案：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不支付任何报酬；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式规定了征税对象、税率等要素，不经国家有关部门批准不能随意变更。2.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：（1）保持税收中性。（2）普遍征收。（3）税收负担由最终消费者承担。（4）实行税款抵扣制度。（5）实行比例税率。（6）实行价外税制度。3.简述企业所得税不得扣除的项目有哪些？答案：企业所得税不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。4.简述个人所得税的征收模式。答案：个人所得税的征收模式有三种：（1）分类征收制，即将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税；（2）综合征收制，即将纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税；（3）混合征收制，即将分类征收制和综合征收制相结合的征收模式。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收公平原则的内涵。答案：税收公平原则包括横向公平和纵向公平。横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即同等情况同等对待。纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即不同情况不同对待，纳税能力强的人多纳税，纳税能力弱的人少纳税，以体现量能课税的要求。2.讨论消费税对消费行为的调节作用。答案：消费税对消费行为有重要调节作用。通过对特定的高档消费品、高能耗消费品等征收较高的消费税，可以提高其消费成本，从而抑制过度消费，引导合理消费方向。例如对高档化妆品、烟酒等征税，减少其消费需求，也有助于节约资源、保护环境等。3.讨论企业所得税优惠政策的意义。答案：企业所得税优惠政策具有重要意义。它可以鼓励企业进行特定的经济活动，如研发创新，促进科技进步；吸引投资，带动特定地区或