税法试题及答案2015

税法试题及答案2015

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税答案：B2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市销售白酒B.商场销售化妆品C.酒厂生产销售白酒D.零售金银首饰以外的饰品答案：C4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物D.存量房地产买卖答案：B7.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.3%答案：A8.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.房屋价值D.土地评估价值答案：A9.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人答案：B10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产、不动产答案：ABCD3.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分消费品）答案：ABCD4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD8.下列房产免征房产税的有（）A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产答案：ABCD9.下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD10.关税的纳税义务人包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.报关代理人答案：ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）答案：×3.消费税只在生产环节征收。（）答案：×4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：√6.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）答案：√7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√8.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）答案：√9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：√10.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）答案：×简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：纳税调整项目分调增和调减。调增如超过扣除标准的业务招待费、广告费等，以及税收滞纳金等不允许扣除项目；调减如国债利息收入等免税收入，还有加计扣除项目等。3.简述个人所得税综合所得包括哪些。答案：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述印花税的计税依据。答案：不同应税凭证计税依据不同。合同类以合同所载金额为计税依据；营业账簿中资金账簿以实收资本和资本公积合计金额，其他账簿按件计税；产权转移书据以所载金额；权利、许可证照按件计税。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论消费税在调节消费行为方面的作用。答案：消费税对特定消费品征税，如对烟酒等不利于健康产品征税，提高价格，抑制消费；对高档奢侈品征税，引导合理消费。通过调整税率和征税范围，可引导消费方向，促进资源合理配置，实现经济和社会目标。2.探讨企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。答案：税收优惠政策能减轻企业负担，像高新技术企业优惠等，鼓励企业创新研发，提升竞争力；对特定地区、产业优惠，引导企业投资方向，促进产业结构优化升级，助力企业成长壮大。3.谈谈个人所得税专项附加扣除政策的意义。答案：专项附加扣除考虑个人和家庭实际支出差异，如子女教育等扣除，更公平合理；减轻纳税人负担，增加可支配收入，提升生活