资环税试题及答案

资环税试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.资源环境税的征收目的主要是（）A.增加财政收入B.保护环境与资源合理利用C.调节企业利润D.促进经济增长答案：B2.下列不属于资源税应税产品的是（）A.原油B.天然气C.人造石油D.煤炭答案：C3.资源税采用（）税率形式。A.比例税率B.定额税率C.两者都有D.超额累进税率答案：C4.环境保护税的征税对象不包括（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.生活噪音答案：D5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.平均税率D.不征税答案：A6.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.采取其他结算方式的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的次月15日内答案：D7.环境保护税按月计算，按（）申报缴纳。A.月B.季C.半年D.年答案：B8.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（）A.20%B.30%C.40%D.50%答案：B9.下列情形中，不缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物C.A和B均正确D.企业直接向环境排放应税污染物答案：C10.资源税的纳税地点是（）A.机构所在地B.应税产品的开采地或生产地C.销售地D.核算地答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于资源税征税范围的有（）A.海盐B.稀土C.钨D.钼答案：ABCD2.环境保护税的计税依据说法正确的有（）A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案：ABCD3.资源税的优惠政策包括（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%D.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿等，由省级人民政府根据实际情况确定是否减税或免税答案：ABCD4.下列属于环境保护税纳税人的有（）A.直接向环境排放应税污染物的企业B.直接向环境排放应税污染物的事业单位C.直接向环境排放应税污染物的其他生产经营者D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的答案：ABCD5.资源税的纳税环节包括（）A.开采销售环节B.生产自用环节C.进口环节D.批发环节答案：AB6.以下关于环境保护税税率的说法，正确的有（）A.大气污染物和水污染物实行定额税率B.固体废物和噪声实行定额税率C.具体适用税额由省级人民政府在规定的税额幅度内提出D.具体适用税额报省级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案答案：ABCD7.资源税的征收管理涉及的时间规定有（）A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.申报期限D.汇算清缴期限答案：ABC8.下列情形，暂予免征环境保护税的有（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的答案：ABCD9.资源税纳税人包括（）A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人B.在中国境内生产盐的单位和个人C.进口应税资源的单位和个人D.收购未税矿产品的单位答案：ABD10.环境保护税应税污染物包括（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.资源税的征税对象只包括自然资源。（）答案：对2.环境保护税对所有排放污染物的行为都征税。（）答案：错3.资源税一律采用从价计征的方式。（）答案：错4.企业向依法设立的生活垃圾焚烧发电厂排放应税污染物，不缴纳环境保护税。（）答案：对5.资源税纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）答案：对6.环境保护税由税务机关负责征收管理。（）答案：对7.对衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征40%。（）答案：错8.资源税的纳税地点是纳税人机构所在地。（）答案：错9.依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。（）答案：对10.资源税和环境保护税都属于地方税。（）答案：对简答题（每题5分，共4题）1.简述资源税的作用。答案：调节资源级差收入，促进企业公平竞争；加强资源管理，促进资源合理开发利用；增加财政收入，为地方经济发展提供资金支持。2.环境保护税的征收意义是什么？答案：有利于强化企业治污减排责任，促进绿色生产和消费；通过税收杠杆，引导企业减少污染物排放，保护和改善环境质量；推动经济结构调整和发展方式转变。3.资源税的计税依据如何确定？答案：从价计征的，计税依据为应税产品的销售额；从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量。开采或生产不同税目应税产品未分别核算的，从高适用税率。4.列举两种环境保护税的税收优惠情形。答案：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的；依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过国家和地方规定排放标准的；纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。（答出其中两种即可）讨论题（每题5分，共4题）1.讨论资源税改革对资源型企业的影响。答案：资源税改革使资源型企业成本增加，促使企业加强管理、提高资源利用效率，推动技术创新以降低成本。同时，也促使企业调整产业结构，向深加工、高附加值方向发展，增强企业可持续发展能力。2.如何加强环境保护税的征管以确保政策有效实施？答案：税务与环保部门应加强协作，实现信息共享。完善征管技术手段，准确监测污染物排放。加强对企业的宣传辅导，提高纳税遵从度。加大执法力度，对偷逃税等违法行为严厉打击。3.分析资源税和环境保护税在促进可持续发展中的协同作用。答案：资源税调节资源开发利用，促使企业合理开采资源；环境保护税约束企