内部控制各章试题及答案

内部控制各章试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.内部控制的目标不包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.提高员工工资待遇C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：B2.下列属于内部控制环境要素的是（）A.风险评估B.控制活动C.内部监督D.企业文化答案：D3.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：A4.下列不属于控制活动的是（）A.不相容职务分离控制B.预算控制C.风险识别D.授权审批控制答案：C5.企业对所面临的风险，采取接受的态度，从而承担风险带来的后果，这是（）A.风险降低B.风险承受C.风险分担D.风险规避答案：B6.负责内部控制评价的部门是（）A.财务部门B.内部审计部门C.销售部门D.生产部门答案：B7.内部控制评价的方法不包括（）A.个别访谈B.穿行测试C.分析程序D.重新计算答案：D8.下列属于内部监督的是（）A.日常监督B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案：A9.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：B10.企业与外部各方面进行有效沟通的过程属于（）A.内部监督B.控制活动C.信息与沟通D.风险评估答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE2.内部环境要素包括（）A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策E.企业文化答案：ABCDE3.风险评估的内容包括（）A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险监控答案：ABCD4.控制活动的类型有（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE5.信息与沟通的主要环节包括（）A.信息收集B.信息传递C.信息处理D.信息反馈E.信息共享答案：ABD6.内部监督的方式有（）A.日常监督B.专项监督C.定期监督D.不定期监督E.外部监督答案：AB7.企业风险应对策略有（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移答案：ABCD8.内部控制评价的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.谨慎性原则E.及时性原则答案：ABC9.内部控制评价的内容有（）A.内部环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价E.内部监督评价答案：ABCDE10.企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.内部控制只对企业管理层负责。（）答案：错误2.内部环境是企业实施内部控制的基础。（）答案：正确3.风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（）答案：正确4.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施。（）答案：正确5.企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。（）答案：正确6.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）答案：正确7.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。（）答案：正确8.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求。（）答案：正确9.内部监督分为日常监督和专项监督。（）答案：正确10.企业实施内部控制可以完全杜绝舞弊行为。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制的目标。答案：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2.简要说明风险评估的步骤。答案：首先设定目标，明确要实现的目标；接着进行风险识别，找出潜在风险；再开展风险分析，评估风险的可能性和影响程度；最后确定风险应对策略，如规避、降低、分担、承受等。3.简述控制活动的常见类型。答案：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。4.简述内部监督的意义。答案：有助于及时发现内部控制运行中的问题，确保内部控制制度有效执行，保障企业目标的实现，提升企业管理水平，预防和纠正错误与舞弊行为。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业如何营造良好的内部控制环境。答案：完善治理结构，明确各部门权责；制定合理人力资源政策，吸引培养人才；培育积极健康的企业文化，强化员工内控意识；加强内部审计独立性与权威性，监督内控执行。2.分析企业在风险应对策略选择时应考虑哪些因素。答案：需考虑风险的性质、可能性与影响程度，企业自身风险承受能力、资源状况，成本效益原则，以及策略对企业经营、声誉等方面的影响，综合权衡后选择合适策略。3.探讨信息与沟通对内部控制的重要性。答案：信息与沟通使企业内部各部门及时获取准确信息，保证决策正确；促进部门间协作，提高运营效率；有助于识别与