审计基础试题题库及答案

审计基础试题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质是（）A.一种监督活动B.一种评价活动C.一种鉴证活动答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.英国C.中国答案：B3.以下不属于审计业务三方关系人的是（）A.注册会计师B.被审计单位管理层C.内部审计人员答案：C4.审计证据的相关性是指（）A.证据的数量足够B.证据与审计目标相关C.证据的质量可靠答案：B5.以下属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估C.以上都是答案：C6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所答案：C7.审计报告的日期是指（）A.完成审计工作的日期B.财务报表批准报出日C.审计报告对外公布日答案：A8.注册会计师对财务报表审计属于（）A.政府审计B.内部审计C.社会审计答案：C9.审计风险不包括（）A.重大错报风险B.检查风险C.经营风险答案：C10.以下属于认定层次重大错报风险的是（）A.控制环境薄弱B.存货计价不准确C.管理层诚信问题答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体不同可分为（）A.政府审计B.内部审计C.社会审计答案：ABC2.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证答案：ABC3.审计证据的特性有（）A.充分性B.适当性C.重要性答案：AB4.内部控制的目标包括（）A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求答案：ABC5.审计工作底稿的要素有（）A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录答案：ABC6.审计报告的类型有（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告答案：ABC7.以下属于注册会计师职业道德基本原则的有（）A.诚信B.独立性C.客观和公正答案：ABC8.审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计业务约定书答案：AB9.重大错报风险分为（）A.财务报表层次重大错报风险B.认定层次重大错报风险C.检查风险答案：AB10.以下属于审计程序的有（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（×）2.政府审计具有强制性。（√）3.审计证据的数量越多越好。（×）4.内部控制有效，审计风险就一定低。（×）5.审计工作底稿可以随意修改。（×）6.无保留意见审计报告意味着被审计单位财务报表完全正确。（×）7.注册会计师可以同时为客户提供审计和代编财务报表服务。（×）8.审计计划一旦制定就不能更改。（×）9.检查风险与重大错报风险成反比。（√）10.询问不能作为获取审计证据的唯一程序。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用，揭露经济活动中的错弊和违规；有防护作用，保护财产安全完整；有促进作用，促进被审计单位改善经营管理、提高经济效益，保障经济健康运行。2.简述获取审计证据的审计程序。答案：包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。检查记录文件或实物；观察相关活动；询问相关人员；函证第三方；重新计算数据；重新执行内控程序；分析数据关系等获取证据。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制受人为因素影响，如人员失误、串通舞弊；受成本效益原则制约，控制成本过高可能放弃；一般针对常规业务，难以应对特殊或突发情况；管理层凌驾可能使内控失效。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告对被审计单位财务报表合法性和公允性发表意见，为报表使用者提供决策依据；鉴证财务信息质量；监督被审计单位经营管理，促进规范运作。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在企业治理中的重要性。答案：审计可监督企业财务信息真实性，保障股东等利益相关者权益。能发现内控缺陷，促进完善管理流程。还可对经济活动合规性审查，避免违法风险，助力企业健康、可持续发展，维护良好形象。2.分析注册会计师保持独立性的意义。答案：独立性是注册会计师的灵魂。保持独立性可保证审计结果客观公正，增强审计报告可信度，让公众信赖审计意见。能避免受利益干扰，有效揭露错弊，维护资本市场有序和经济秩序稳定。3.探讨如何应对审计过程中的重大错报风险。答案：通过风险评估程序识别评估风险，针对报表层次风险制定总体应对措施，如强调职业怀疑等。针对认定层次风险，合理设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序，以降低审计风险。4.论述内部控制