【我国跨境电商税收征管措施与其它国家间的对比分析】1200字

我国跨境电商税收征管措施与其它国家间的对比分析综述在跨境电商的发展中，美国、欧盟、澳大利亚起步早、监管强，有许多地方值得借鉴。了解和研究国际上其他国家的跨境电务税收征管政策，对完善我国跨境电商税收征管政策有着重大意义。美国跨境电商征税政策美国作为世界范围内跨境电商交易最大的出口国，在WTO框架下，坚持免税原则。其在跨境电商税收征管方面处于先进行列，存在很多值得借鉴的地方。纵观跨境电商在全球范围内的发展，美国起步早、发展快，初期为免受贸易壁垒冲击对跨境电商实行免征税款政策，成就了电子商务的高速发展，但同时也影响着州级政府的财政收入。美国电商经济发展的转折点在2008年的金融危机，美国政府既需要在公共服务方面保持日常开支，还要承受跨境电商免征关税造成税收流失的严重后果。这时，各州对跨境电商征税的呼声渐长，一些不堪重负的州政府采取立法形式对跨境电商征税用以保障财政收入。在征收“亚马逊税”亚马逊一直都是美国最大的跨境电子商务交易网站，销售额逐年增长，是免税政策的最大受益者，因此在征税之初，人们都把这种税收成为“亚马逊税”亚马逊一直都是美国最大的跨境电子商务交易网站，销售额逐年增长，是免税政策的最大受益者，因此在征税之初，人们都把这种税收成为“亚马逊税”从美国实行的税收政策来看，其在跨境电商的特点有四：一、实体商品的税收政策与现有税收体系中的规定一致。二、数字产品免征关税和销售税。三、对关税和国内税给予优惠。四、加强国际间的制度沟通美国鼓动其他国家和经济组织实行免征关税制度，还鼓励其他国家通过补充税法具体细则或者参照已有制度的形式来对跨境电商进行征税，不创立新制度。美国鼓动其他国家和经济组织实行免征关税制度，还鼓励其他国家通过补充税法具体细则或者参照已有制度的形式来对跨境电商进行征税，不创立新制度。美国在反避税制度方面也有以下两个特点：一、转移定价制度。美国1991年调整了转移定价的模式，推行预约定价协议（APA），该协议规定转移定价需事先确认。二、限制资本弱化制度。当跨国公司的跨境交易需要资金时，母公司需要直接注入股本资金，不能提供贷款由债务获得的利息所得不会被计入应纳税所得额，以此来达到避税的目的。由债务获得的利息所得不会被计入应纳税所得额，以此来达到避税的目的。欧盟跨境电商征税政策在电子商务方面，欧盟的发展较为发达。在欧盟的内部，随着各国经济合作的加强，跨境电商也得到了强有力的支撑。在其税收政策方面，欧盟坚持税收中性原则，拒绝开征新税种，试图在现有税法基础上强化对相关税收的控制。随着电子商务逐步成熟，欧盟从以下两个角度考虑，认为对跨境电商征税遵循消费地税收管辖权原则，即买家所在地为跨境电商企业的收入来源地：一是为了促进电商的长久发展，必须处理好线上电子商务及线下传统贸易两个市场；二是为了避免欧盟各成员国的税收严重流失，必须要按照消费地税收管辖权原则对跨境电商企业征税。通过该形式，欧盟各成员国逐步增强跨境电商税收征管力度，随之而来的不仅是征管质效的提升，收入来源国以及欧盟的权益也得到安心的保障。但该模式也存在着一些争议之处：一是欧盟成员国之间税法具有差异性，交易方利用此漏洞合理避税。二是欧盟坚持把数字产品及服务视为应税劳务，但在计算应纳税额时，难以确定应抵扣的成本费用和进项税额，这不仅使税务部门税收负担加重，更是有违税收公平原则和效率原则。澳大利亚跨境电商征税政策澳大利亚在跨境电商的货物流转环节中征收相应的货物和劳务税（GoodandServiceTax,以下简称GST）该税与我国的增值税相似，凡在澳大利亚境内从事除金融以外的一切货物及劳务销售（包括销售不动产、无形资产以及进口货物和劳务）全部纳入GST的征收范围。目在澳大利亚，货物劳务税对所有符合条件的货物和服务按10%的统一税率征收。该税与我国的增值税相似，凡在澳大利亚境内从事除金融以外的一切货物及劳务销售（包括销售不动产、无形资产以及进口货物和劳务）全部纳入GST的征收范围。目在澳大利亚，货物劳务税对所有符合条件的货物和服务按10%的统一税率征收。资料来源：作者根据中华人民共和国驻澳大利亚大使馆经济商务处文件整理而得自2018年7月1日起，以上条款也适用于“低价值商品”，其中低价值指销售额在1000澳元（712美元）及以下。而此