公司预算管理标准

预算管理标准

1范围

本标准规定了集团公司预算管理工作的预算编制、预算偏差分析与调整、预

算执行及考核等管理内容。

本标准适用于总部及二级单位的预算工作的管理。

2规范性引用文件及术语和定义

2.1规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日

期的版本适用于本义件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修

改单）适用于本文件。

2.2术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。

2.2.1全面预算管理

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务

结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况

与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理

者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标，是企业发展战略管理的重要

组成部分，是集计划、控制、激励和评价为一体的全员、全过程、全方位的系统

预算管理过程。

3职责

3.1全面预算管理组织体系

3.1.1全面预算管理组织体系包括集团公司董事会、全面预算领导小组、全面

预算管理办公室及全面预算执行机构。

3.1.2全面预算管理的决策机构为集团公司董事会（以下简称董事会），对年

度预算享有审批权。

3.1.3集团公司成立全面预算管理领导小组，组长由总经理担任，常务副组长

由总会计师担任，副组长由副总经理、总工程师担任，成员为董事会办公室主任、

经理办公室主任、发展规划部部长、经营计划部部长、工程部部长、信息部部长、

法律合规部部长、技术部部长、质量部部长、经济管理部部长、物资设备部部长、

安全环保部部长、财务部部长、审计部部长、人力资源部部长、党委工作部部长、

纪委办公室主任、工会工作部部长、投资资产部部长。

3.1.4全面预算管理领导小组下设全面预算办公室，是全面预算管理的日常管

理机构，负责处理全面预算管理的日常事务。全面预算管理办公室设在集团公司

财务部，主任由财务部部长担任。

3.1.5集团公司全面预算执行机构是年度预算的执行主体，包括集团公司总部

各职能部门，集团公司所属各单位。

3.2集团董事会职责

3.2.1审定全面预算管理规章制度。

3.2.2审议集团公司年度预算草案和调整草案。

3.2.3审定所属预算单位的年度预算草案和调整草案。

3.2.4定期分析预算执行情况，督促预算单位完成预算。

3.2.5审定所属预算单位预算考核结果。

3.3集团全面预算管理领导小组职责

3.3.1审核和编制年度预算调整草案，提请董事会审议。

3.3.2协调预算编制和执行过程中的有关问题，重大问题及时报董事会决定。

3.3.3董事会交办的其他工作。

3.4集团全面预算办公室职责

3.4.1草拟全面预算管理规章制度，提清董事公审定。

3.4.2编制集团公司年度预算草案，提请董事会审议。

3.4.3组织所属预算单位年度预算的编制、审核、汇总、报送及批复工作。

3.4.4监督、检查、分析、考核所属预算单位的预算执行情况。

3.5集团财务部职责

3.5.1主导全面预算工作的开展、分析、考核。

2

3.5.2编制、执行、反馈集团公司财务收支、资金使用、现金流量预算。

3.5.3收集、汇总与财务收支、资金相关的预算、考核数据。

3.5.4其他与预算相关工作。

3.6集团技术部职责

3.6.1编制、执行、反馈科技研发投入预算。

3.6.2收集、汇总与科技研发投入相关的预算、考核数据。

3.6.3其他与预算相关工作。

3.7集团人力资源部职责

3.7.1编制、执行、反馈职工薪酬预算。

3.7.2收集、汇总与职工薪酬相关的预算、考核数据。

3.7.3其他与预算相关工作。

3.8集团经营计划部职责

3.8.1编制、执行、反馈新签合同额、经营情况预算。

3.8.2收集、汇总与新签合同额的预算、考核数据。

3.8.3其他与预算相关工作。

3.9集团安全环保部职责

3.9.1编制、执行、反馈环保、安全生产支出预算。

3.9.2收集、汇总与环保、安全生产支出相关的预算、考核数据。

3.9.3其他与预算相关工作。

3.10集团经济管理部职责

3.10.1编制、执行、反馈造价业务预算。

3.10.2收集、汇总与造价业务相关的预算、考核数据。

3.10.3其他与预算相关工作。

3.11集团物资设备部职责

3.11.1编制、执行、反馈物资、设备固定资产业务预算。

3.11.2收集、汇总与物资、设备固定资产业务相关的预算、考核数据。

3.11.3其他与预算相关工作。

3.12集团发展规划部职责

3

3.17二级单位业务部门职责

3.17.1编制、执行、反馈与本部门相关的科技、职工薪酬、安全生产、信息化

建设、投资业务、造价业务、设备采购、固定资产建设、新签合同额、经营情况

等预算。

3.17.2收集、汇总与科技、职工薪酬、安全生产、信息化建设、投资业务、造

价业务、设备采购、固定资产建设、新签合同额、经营情况等预算、考核数据。

3.17.3其他与预算相关工作。

3.18项目部职责

3.18.1项目经理组织本项目预算管理工作。

3.18.2项目班子成员审核项目部预算草案。

3.18.3财务部负责编制财务预算，汇总预算草案，向上级单位报送预算草案。

3.18.4各业务部门负责编制、执行、反馈与本部门相关的成本、物资采购、职

工薪酬、安全生产等预算数据。

3.18.5配合上级部门考核。

3.18.6其他与预算相关的工作。

4预算管理目的与风险

4.1集团公司预算管理目的是加强企业管理，防范经营风险，保障企业发展战

略目标的实现。

4.2集团公司预算管理的关键绩效指标包括：

——预算编制原则及参数设置合理性；

——预算上报及时性；

——预算指标分解下达及时性；

——预算执行报告分析质量；

一一预算调整申请原因是否符合预算调整范围；

一一预算调整的及时性、合理性；

——预算执行分析报告内容完整、详实；

——预算考核及时性；

——预算执行完成率、偏差率。

5

4.3集团公司预算管理需应对的主要风险包括:

-预算启动不及时，影响下年预算编制原则制定及效果；

一一拟定所属预算单位年度预算关键指标不符合战略与投资委员会制订的

预算具体原则和政策或与集团公司战略发展不符合；

——二级单位预算草案相关指标不符合全面预算管理办公室拟定的预算单

位年度预算关键指标；

——汇总的集团公司年度预算草案战略与投资委员会制订的预算具体原则

和政策或与集团公司战略发展不符合；

一一预算调整启动不及时；

一一各二级单位预算调整申请原因不符合预算调整范围；

——各二级单位预算调整申请不符合集团公司发展战略；

——预算考核启动不及时：

——各二级单位预算分析报告内容不客观，可能影响考核结果。

5预算管理内容

5.1全面预算内容

5.1.1业务预算：业务预算是以本单位实际情况为基础，以经营目标为指导以业

务收入为出发点，延伸至生产、成本、费用和现金收支等方面的整体预算。

5.1.2利润预算：利润预算是按照利润表的主要内容和格式编制的综合反映企

'也在预算期内利润目标的预算。

5.1.3现金流量预算：现金流量预算主要包括现金流入和现金流出预算，现金

流入预算包括经营现金流入预算和筹资现金流入预算等。筹资预算是主要包括通

过金融机构、资本市场和集团内部或其他途径筹集资金以及还本付息情况的预

算。

5.1.4资产负债预算：资产负债预算是按照资产负债表的主要内容和格式编制

的综合反映企业期末财务状况的预算。

5.1.5资本预算：资本预算是有关预算期内资本性投资活动的预算，主要包括

固定资产投资、权益性资本投资和金融资产投资信息化投入等预算。

5.1.6职工薪酬预算；职工薪酬预算是指企业在生产经营和管理过程中，除劳

6

务外包费用以外为职工负担的各项货币性及非货币性费用的预算。

5.1.7科技投入预算：科技投入预算是指企业自行研究开发产品、技术、材料、

工艺、标准及购买新技术、科研设备等支出的预算。

5.1.8安全支出预算：安全支出预算是指企业在安全设备购辂、改造和维护以

及安全技能培训等与生产安全直接相关支出的预算。

5.1.9其他：主要分圻指标表；主要指标预报表；预算调整主要指标表；全面

预算编制说明书。

5.2预算编制

5.2.1营业收入的初步确定

5.2.1.1各预算单位艰据集团公司战略发展规划及本年度绩效目标，结合市场

变化趋势和本单位实际情况，运用近三年营业收入加权平均加成的方法，初步确

定营业收入。

5.2.1.2工程承包板次按照在建、新开项目施工计划预计营业收入，计划开工

项目估算营业收入。

5.2.1.3勘察设计及咨询板块根据现有设计合同预计营业收入，计划新签合同

估算营业收入。

5.2.1.4工业制造板决根据已签合同预计营业收入，计划新签合同估算营业收

入。

5.2.1.5物流贸易板块根据已签销售合同预计营业收入，计划新签销售合司估

算营业收入。

5.2.1.6房地产板块根据开发进度和根据预计销售情况预计营业收入。

5.2.1.7其他板块根据实际情况预计营业收入。

5.2.2成本费用的初步确定

根据各业务板块近三年的平均毛利率和初步确定的营业收入，结合责任成本

年度计划预计营业成本；根据企业对费用管理的目标和国家财税、金融政策的具

体规定，结合企业实际情况，初步确定各项期间费用。

5.2.3利润总额的初步确定

在预计营业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用、投资收益、营业

7

外收支等基础上计算利润总额。

5.2.4净利润的初步确定

根据初步确定的利润总额，考虑税率、税收优惠政策使用和纳税筹划工作等

方面的实际情况，确定净利润额。

5.2.5现金流量的初步确定

根据生产经营情况预计经营性现金流量，根据投资预算预计投资活动现金流

量，根据筹资预算预计筹资活动现金流量。

5.2.6资产负债表预算的初步确定

资产负债预算在预算期初资产负债表的基础上，依据企业编制的业务预算、

资本预算、现金流量预算、利润及利润分配预算等资料计算分析编制。

5.2.7新签合同额的初步确定

根据国家和各地区中长期基础设施建设投资计戈I],结合各单位在各业务板

块、地域的市场占有份额以及海外市场拓展情况，综合测算初步确定新签合同额。

5.2.8房地产开发投资金额的初步确定

根据开发项目进度情况，考虑市场发展趋势，分别估算土地征用及拆迁补偿

费、前期开发费、建筑安装成本、基础设施建设费、公共配套设施建设费等，初

步确定房地产开发投资金额。

5.2.9职工薪酬的初步确定

根据企业发展状况和本地区、木行业职工薪酬水平及人力资源部门关于职工

薪酬管理的相关规定，结合企业业绩考核相关规定，按照国家和地方的相关政策

规定，测算确定职工薪酬预算金额。

5.2.10科技支出的初步确定

根据企业科研项目开发口戈ij,结合当年完成产值情况和纳税筹划情况，测算

确定科技支出金额。

5.2.11安全生产费用的初步确定

根据企业预计工程结算金额按不同工程类别规定比例预计提取数；根据不同

工程项目性质预计安全生产费用支出数。

5.2.12主要指标预报表

8

本表反映企业预算年度主要财务指标的预计情况，由预算单位根据各主要预

算目标初步确定值编制。

5.2.13预算调整主要指标表

本表反映企业预算年度财务预算主要指标的调整情况。当企业面临的市场、

政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时，可根据实际生

产经营情况及未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整预算，并根据

调整情况填列本表。

5.3编制流程

5.3.1全面预算按照“分级编制、逐级汇总”的程序编制。

5.3.2预算准备

全面预算管理领导小组每年10月份开始研究下一年度面临的形势，对本年

度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析，并根据集团公司发展

战略，确定预算编制的准备工作。

5.3.3下达预算建议目标

全面预算管理办公室汇总分析所属预算单位年度预算预报情况，结合集团公

司发展战略，拟定所属预算单位年度预算关键指标，报请全面预算管理领导小组

审定。

5.3.4所属预算单位编制并上报年度预算草案

所属预算单位按照集团公司下达的预算建议三标和有关要求，结合本单位实

际情况，按照统一格式和要求编制预算草案，包括年度预算报表、预算编制说明

和其他相关材料、于11月底上报全面预算管理办公室。

5.3.5审核所属预算单位年度预算草案并编制集团公司年度预算草案

5.3.5.1全面预算管理办公室于12月上旬组织对所属预算单位上报的预算草

案进行审核。未通过审核的预算，由原预算单位按照审核意见重新编制并上报。

5.3.5.2审核结束后，全面预算管理办公室汇总编制集团公司预算草案，提交

全面预算管理领导小组审议，并提请董事会决议。

5.3.5.3董事会审议通过后，上报股份公司。

5.3.6批复预算

9

全面预算管理办公室根据董事会的决议同时引入弹性系数参考市场环境及

二级单位的实际情况向所属预算单位批复预算，主要预算指标在绩效责任书中下

发。

5.3.7所属预算单位分解预算并备案

所属预算单位根据集团公司批复的预算目标修正本单位预算，并将预算目标

分解到本单位的各部门、各基层单位。

5.4预算执行与调整

5.4.1在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对经营活动和财务收支产

生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，可以申请对预算进行调整：

一一发生地震、水灾等自然灾害造成重大损失的；

——因国家和地方政府出台新的法律、法规产生重大影响的；

——由于国内、外不确定性因素导致生产经营环境发生重大变化的；

——因分立、合并等发生重大资产重组的；

——集团公司统一调整政策；

——全面预算管理领导小组认为应该调整的其他事项。

5.4.2集团公司年度预算调整由董事会决定，所属预算单位年度预算调整由全

面预算领导小组决定。

5.4.3预算调整

5.4.3.1所属预算单位的调整程序：

——所属预算单位于8月15日前向全面预算管理办公室提出预算调整申请;

——全面预算管理办公室审核预算单位上报的调整申请，并提出意见报全面

预算管理领导小组审议；

一一全面预算管理领导小组经研究讨论后，提交董事会决议，由全面预算管

理办公室下达调整事项的批复；

一一所属预算单位在8月15日以后发生的符合预算调整规定的重大事项为

预算外事项，一般不作调整，在年度预算考核时再予以研究。

5.4.3.2集团公司预算调整

需调整集团公司年度预算时，由全面预算管理办公室提出调整草案，报全面

10

预算管理领导小组审核，并报董事会审议，审议通过后于8月31日之前上报股

份公司。

5.5预算分析

5.5.1所属预算单位要建立预算执行分析报告制度，定期和不定期地对预算执

行情况进行分析和报告。

5.5.2预算分析内容主要包括；当期新签合同情况；当期收入、成本费用、利

润和净利润情况；主要工程进展情况；项目投资完成情况；现金流情况以及其他

影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取

的措施等。

5.5.3全面预算管理办公室对预算分析报告进行汇总分析・，并定期进行通报。

对共性问题以及重大、特殊问题，提请董事会审定，并将意见反馈给相关单位。

5.6预算考核

5.6.1预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考

核。

5.6.2预算指标考核

主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的原

因，旨在为评价所属预算单位的工作业绩和奖惩兑现提供依据。主要预算指标完

成情况纳入集团公司绩效考核体系。

5.6.3预算工作质量考核主要依据所属预算单位的预算报告、预算分析及预算

日常管理工作。主要包括：

——预算管理流程的组织和实施情况考核设置20分：人员分工与工作职责

明确，按统一要求进行布置，预算编制原则及参数设置合理性，按规定时间完成

审核编制、下达等工作的得20分；编报过程中组织落实不到位，影响编报质量

的酌情扣分；

一一全面预算编报质量考核设置40分：报表封面及电子数据严格按照有关

财务会计制度和报表编制说明填报的得40分，每错一项扣1分，报表审核过程

中如发现各表逻辑关系混乱，业务情况与现金流不配比，季度间毛利率起伏过大,

预算执行完成率、偏差率高等问题视具体情况予以扣分；

II

-预算分析报告的质量考核设置30分：分子公司季度编写预算执行分析

报告财务分析质量较好，并给领导提供有价值参考建议的得30分；财务分析质

量较差（简单罗列数字）、分析不全面的酌情扣分；

——集团公司安排的其他有关预算工作执行情况考核设置10分：按时保质

完成相关预算工作的得10分，完成过程中存在问题及预算执行完成率、偏差率

高等问题酌情扣分。

5.6.4预算工作质量考核纳入二级单位年度评优评先，二级单位预算工作质量

是评优评先参考的重要组成部分。

5.7其他

5.7.1所属预算单位要参照本办法，结合具体情况，确保对预算编制、核准、

执行、调整、分析、考核等各环节的有效管理和控制。

5.7.2全面预算管理信息为集团公司商业秘密，有关资料应依据集团公司保密

制度妥善管理。

6报告和记录

6.1报告和记录

表1给出了执行本制度形成的报告和记录。

表1报告和记录

序号对应附录报告和记录编号名称保存期限

1附录EW021B1资产负债预算表30年

2附录FW021B2利润预算表30年

3附录GW021B3现金流量预算表30年

6.2支持性文件

无。

12

附录A.1（规范性附录）集团总部财务预算编制流程图

集团总部财务预算编制流程图

W021L1-1

13

附录A.2（规范性附录）集团总部财务预算编制流程说明表

集团总部财务预算编制流程说明表

W021L1-2

序主责重要输重要输

步骤说明时限

号骤部门入出

[C01]全而预??管理办公室根据股份公司傀输制通知要求,全面预算管理

1秘即时

「每年9月中旬启动年度预筋制I作。办公室

制订预算集团公司战略与投资委员会公司业务发展计划,结合国预算编制原

战略与投资委

2具体原则内外市场情况和公司生产经营实际，制订稹算具体原则7天则和相关参

员会

和政策和政策。数

集团公司全面预算管理办公室根据全面预算领导小组

要求及公司业务发展计划，结合国内外市场情况和公司

帕旭预生产经营实际，与集团公司实际结合，提出框架预算目

算单位标及分子公司的效益目标、集团公司筹融资预算、资本全面预算管理

33天

关键IR支出预算的资金来源等，报集团公司全面预算领导小组办^室

标批准后，于9月中旬下发关于编制下年预算的通知，下

达预算编制原则和相关参数，由所属预算单位组织编制

下年预算。

[C02]

■W与投资委员会根据制订预算具体原则和政策，并结合

我略与投资委

4审核集团公司实际审定全面预算管理办公室提出的预算编3天

员会

制原则和相关参数。未通过审核的编制原则，由全面预

算管理办公室重新编制。

中铁建设各二级单位根据集团公司全面预算管理办公室下达的

编布野页算草

5预斶制原则利邮美参数编制各单位预算草案并报集团公司相7天各二级单位

案

关业务部门审定相关业务预算。

[C03]各业务部门结合陆略与投资委员会预算具体原则和

6审核3天各业务部门

畋策审核各二级单位预算草案相关业务预算。未通过审核的

14

预算，由原预算单位按照审核意见重新编制并上报。

汇在徐制臾

中铁建设全面预算管理办公室根据各业务部门审批通过后的预全面预算管理

7团公司预算7天预孵案

聊案描恰集团公司实际汇总编ili悌团公司预卿案。办公室

繇

【84】战略与投资委员会根据预算具体原则和政策审核集

战略与投资委

8审批团公司预算草案。未通过审核的，根据审核意见由全面3天

员会

预算管理办公室重新编制。

中铁建设董事会依据集团公司战略目标并结合集团公司实际情

9审批3天董事会预算方案

况时W与投资委员会审定的预算草融彷的匕

股份公司麒委员根据股份公司A娥饼结合股份公司蛾布况

10审批7天股份公司

会对集团公司预章方案进行批

分幡标下

中铁建殳颈i预和管理办公室画工股份公司批期勺预算方案.全面预算管理

11达至各预算3天绩效责任书

分解指标下达至各二^单位，签订绩效费任书。办公室

址位

各二级单位按集团公司全面健管理办^空蝴的预算撒融

12辘即时各』单位

行年度预纵

15

附录A.3（规范性附录）集团总部财务预算编制风险控制矩阵

集团总部财务预算编制风险控制矩阵

W021L1-3

风风发影风控

控

险险生响险制

风险描述制措施责任部门

编类概程等编

点

号别率度级号

R01预算启动不及时，影运25中C01即[C01]全面预算管

股分公司通知发布后3日内启

响下年预算编制原则营时理办公室

动.

制定及效果.启

动

R02拟定所属颈算单位年械24中C02审(C02]战略与投资

拟定所属预算中•位年度预算关曲面

度预算关键指标不符略核委员会

报阚与投资委员会审定。

合战略与投资委员会

制订的预算具体原则

和政策或与集团公司

战略发展不符合

R03:级单位预算草案相财25高C03审[C03]各业务部门

各业务部门对二级单位预算草案

关指标不符合全面预务核

业务预算进行审定。

算管理办公室拟定的

预见单位年度预览关

键指标

R04汇总的集团公司年财35中C04审[C04J战略与投资

战咯与投资委员会对集团公司年

度预算草案战略与务核委员会

度预算草案进行审定。

投资委员会制订的预

算具体原则和政策或

与集团公司战略发展

不符^

16

备注：

1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。

2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1~5级.

3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分＜3

分：低风险：3分S风险评分＜6分：中等风险：6分4风险评分＜12分：高及险：12分S风险评分＜20分：极高风险：

风险评分^20分（风险评分.发生概率.影响程度）。

17

附录A.4（规范性附录）集团总部财务预算编制权限指引表

集团总部财务预算编制权限指引表

W021L1-4

集团公

集团公集团公股份公

集团公司全面预司战略二级单

司各业司董事司预算

算管理小组与投资位

务部门会委员会

委员会

预预

序事责任

总账算算

号项部门财主

核算、总编总编负董

务委任董委主

全面经报经报责事

部员委事员任

预算理负理负人长

长员

岗责责

人人

制订

预算

战略与

具体组

i投资委主持

原则织

员会

和政

策

雌

所属

预算

全面预

单位市主

2算管理组织

年度核持

小组

岬算

颊

指标

18

审核

预算

编制战略与

审

3原则投资委主持

核

和相员会

犬参

数

编制

二级单主

4预算组织

位持

草草

审核

各二•

级单各业务主

5审核

位预部门持

力草

案

汇总

编制

全面预

集团主

6算管理组织

公司持

小组

预第

草案

战略与

投资委

审批

员会、审审主审主

7段尊主持

蚤事核批持批持

草案

会、股

份公司

19

分解全面预

审主

8下达算管理组织

核持

指标小组

20

附录B.1（规范性附录）二级单位预算编制流程图

二级单位预算编制流程图

W021L2-1

二级单位预算编制流程

二级单位全面预二级单位各业务

集团公司二级单位总经理办公输出文档

会（董事会）算管理办公室部门

01

（1开始）

\）

▼

2编制业务预#

01预比草案

3编M曲假算

1

伸修

_________|

5审批02fit算方案

V

6格饺口指标分

解下达至基层中

位.

▼

7站束

21

附录B.2（规范性附录）二级单位预算编制流程说明表

二级单位预算编制流程说明表

W021L2-2

重

序主责重要输要

说明时限

号骤部门入输

出

[C01]

二:级单位全面预

1开始一项单位预算管j胁公室根据集团公司预i询制通知要求，于每年3月下旬则

算管理办公室

集团公司通知发布后3日内启动卜一年度预算编制匚作。

业务部门

:级单位各业务部门根据集团公司预算编制原则和参数并结合：级单位实际二级单位各业务

2编制业务7天

编制业务预算。部门

预算

汇，螭制二^单位全面预算管理办公室根据各业务部门业务预算并结合二^单位实际』单位全面预预算

37天

总编制二级单位总预算。算管理办公室草案

【002】

各二级单位总经理办公会（董事会）根据集团公司制定的预算具体原贝怀机攵

二^单位总经理

4审核策并结合』单位实际审核本单位预孵案，重点审核各项指标是否符合集3天

“华（何会）

团公司战略发展要求，是否符合二^单位实标情况。未通过审核的，山二^

单位全值预算管理办公室重附褊制。

[C03]

集团公司全面预算管幽浊室根据集团公司制定的预算编制原贝悚畋策，对僮匏

5审批3天集团公司

嚓单位预算草案进行审批，重点审核编制原则是否符合集团公司政策。未林

通过审批的，由二级单位全面预算管理办公室重新编制。

分解预算

指标下达W及单位全面预算管理办公室根据集团公司批夏的幽，分解至各基层通位空”1位全面预

63天

至基层单执行。算管理办公室

位

7触一须单位所屈基层单位执行。

22

附录B.3（规范性附录）二级单位预算编制风险控制矩阵

二级单位预算编制风险控制矩阵

W021L2-3

风风发影风控

控

险险生响险制

风险描述制措施责任部门

编类概程等编

点

号别率度级号

R01预算启动不及时，影运25中C01即[C01]二级单位全

集团公司通知发布后3日内启

响下年预算编制原则营时面预算管理

动.

制定及效果.启办公室

动

R02预第草案不符合集团运24中C02审（C02]二级单位总

预热耳案报总经理办公会（董单会）

公司预算原则和政策营核