学校债务业务管理制度

学校债务业务管理制度一、总则（一）目的为加强学校债务业务管理，规范债务行为，防范债务风险，确保学校财务安全与稳定，根据国家相关法律法规及学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各项债务业务的管理，包括但不限于银行贷款、应付账款、其他应付款等。（三）基本原则1.合法性原则：学校债务业务的开展必须符合国家法律法规和政策要求。2.风险可控原则：在举债过程中，充分评估债务风险，确保债务规模与学校经济承受能力相适应，有效控制债务风险。3.规范透明原则：债务业务操作应遵循规范的流程，信息公开透明，接受监督。4.效益原则：合理利用债务资金，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、债务业务管理职责分工（一）学校管理层1.负责审批学校债务业务相关决策，包括举债规模、用途、还款计划等。2.监督债务业务管理制度的执行情况，对重大债务问题进行决策和协调解决。（二）财务部门1.负责债务业务的日常核算与管理，包括账务处理、利息计算、还款安排等。2.定期编制债务报表，分析债务状况，为管理层提供决策依据。3.参与债务风险评估，提出风险防控建议。4.配合相关部门做好债务资金的使用管理和监督工作。（三）资产管理部门1.负责学校资产的清查、登记、评估等工作，为债务业务提供资产信息支持。2.协助财务部门做好以资产为抵押或质押的债务业务相关工作，确保资产安全。（四）项目管理部门1.负责提出债务资金使用项目的申请，明确项目资金需求、用途、预期效益等。2.组织项目实施，确保项目按计划推进，资金专款专用，提高项目资金使用效益。3.配合财务部门做好项目资金的核算与监督工作，及时反馈项目进展情况。（五）审计部门1.对学校债务业务进行审计监督，检查债务业务的合规性、真实性和效益性。2.对债务资金使用项目进行专项审计，提出审计意见和建议，促进规范管理。三、债务业务预算管理（一）预算编制1.学校各部门根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门债务资金需求项目，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门汇总各部门债务资金需求，结合学校财务状况和偿债能力，编制学校年度债务业务预算草案。3.年度债务业务预算草案经学校管理层审核通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校严格按照批准的债务业务预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.财务部门根据预算安排，合理调度资金，确保债务资金及时到位，并按规定用途使用。3.各部门应严格执行预算，不得超预算举债或改变资金用途。（三）预算监督与考核1.审计部门定期对债务业务预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和有效性。2.学校建立债务业务预算考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、债务举借管理（一）举借原则1.严格控制举债规模，确保债务规模与学校事业发展需求和经济承受能力相适应。2.优先利用自有资金和财政资金安排支出，确需举债的，应充分论证举债的必要性、可行性和合理性。3.选择合适的举债方式和渠道，降低举债成本。（二）举借审批1.学校举借债务，应提前提出申请，填写《学校债务举借申请表》，详细说明举债金额、用途、期限、还款计划、资金来源等。2.《学校债务举借申请表》经学校相关部门审核后，报学校管理层审批。审批通过后，方可办理举债手续。3.对于重大债务举借事项，需经学校教职工代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。（三）举借合同管理1.学校举借债务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同内容应包括债务金额、用途、期限、利率、还款方式、违约责任等条款。2.财务部门负责合同的审核与签订工作，确保合同条款符合学校利益和法律法规要求。3.合同签订后，财务部门应妥善保管合同原件，并建立合同台账，记录合同执行情况。五、债务资金使用管理（一）资金使用计划1.项目管理部门根据项目实施进度和资金需求，编制债务资金使用计划，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门根据学校年度预算和项目资金使用计划，合理安排债务资金拨付，确保资金及时、足额到位。（二）资金使用范围1.债务资金应严格按照批准的用途使用，主要用于学校教学、科研、基础设施建设等方面的支出。2.严禁将债务资金用于与学校事业发展无关的支出，如发放奖金、福利等。（三）资金使用监督1.财务部门定期对债务资金使用情况进行检查，确保资金专款专用，防止资金挪用、挤占等现象发生。2.项目管理部门应及时向财务部门反馈项目资金使用情况，配合财务部门做好资金使用监督工作。3.审计部门对债务资金使用项目进行定期或不定期审计，加强对资金使用的全过程监督。六、债务偿还管理（一）还款计划制定1.财务部门根据债务合同约定，结合学校财务状况和资金安排，制定详细的债务还款计划。还款计划应明确还款金额、还款时间、资金来源等。2.还款计划经学校管理层审批后执行。（二）还款资金筹集1.学校应按照还款计划，提前筹集还款资金。还款资金来源主要包括学校自有资金、财政拨款、项目收益等。2.财务部门应合理安排资金，确保按时足额偿还债务本息。（三）逾期债务处理1.如因特殊原因导致债务逾期，学校应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决办法。2.对于逾期债务，学校应分析原因，采取有效措施加以整改，避免逾期债务对学校信用造成不良影响。七、债务风险管理（一）风险评估1.财务部门定期对学校债务风险进行评估，分析债务规模、结构、期限、利率等因素对学校财务状况的影响。2.采用科学合理的风险评估方法，如偿债能力指标分析、现金流分析等，评估债务风险程度。（二）风险预警1.建立债务风险预警机制，设定风险预警指标和临界值。当债务风险指标接近或超过临界值时，及时发出预警信号。2.预警信号发出后，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出应对措施。（三）风险应对1.根据债务风险评估结果和预警情况，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于高风险债务业务，应采取有效措施进行风险化解，如提前偿还债务、调整债务结构、优化资金使用等。八、债务信息披露与档案管理（一）信息披露1.学校应按照国家有关规定和要求，定期向社会公开债务信息，包括债务规模、结构、用途、还款计划等。2.信息披露应真实、准确、完整，接受社会监督。（二）档案管理1.财务部门负责建立健全债务业务档案管理制度，对债务举借、使用、偿还等过程中形成的各类文件、合同、凭证等资料进行分类整理、归档保管。2.债务业务档案应妥善保管，确保档案资料的安全与完整，便于查阅和审计。档案保管期限按照国家有关规定执行。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.审计部门定期对学校债务业务进行审计监督，检查债务业务管理制度的执行情况、债务资金使用的合规性和效益性等。2.学校管理层应加强对债务业务的日常监督检查，及时发现和解决问题。（二）责任追究1.对于违反本制度规定，在债务业务管理中存在违规行为的部门和个人，学校将