所得税费用考试题及答案

所得税费用考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）A.合理的工资支出B.税收滞纳金C.业务招待费D.广告费2.资产的账面价值大于计税基础形成（）A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.永久性差异D.时间性差异3.企业适用的所得税税率25%，年末一项存货账面价值80万，计税基础100万，则产生的递延所得税资产为（）A.5万B.10万C.20万D.25万4.下列属于永久性差异的是（）A.固定资产折旧方法不同B.国债利息收入C.预计负债D.存货跌价准备5.利润表中的“所得税费用”包括（）A.当期所得税B.递延所得税C.当期所得税和递延所得税D.以上都不对6.企业计提坏账准备会造成（）A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.无差异D.永久性差异7.某企业当年实现利润总额1000万，当年发生环保罚款50万，则应纳税所得额是（）A.1000万B.950万C.1050万D.50万8.递延所得税资产和负债的确认依据是（）A.权责发生制B.收付实现制C.谨慎性D.实质重于形式9.企业应在资产负债表日对（）的账面价值进行复核A.当期所得税B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.所得税费用10.以下哪种情况不会产生暂时性差异（）A.无形资产加计扣除B.以公允价值计量的金融资产C.固定资产正常折旧D.应付职工薪酬已支付多项选择题（每题2分，共10题）1.下列项目中，会产生暂时性差异的有（）A.交易性金融资产公允价值变动B.企业为关联方提供债务担保C.超过税法扣除标准的业务招待费D.固定资产减值准备2.计算应纳税所得额时，下列可以扣除的项目有（）A.符合规定的公益性捐赠B.企业转让固定资产损失C.企业支付的合理的差旅费D.赞助支出3.下列关于递延所得税资产说法正确的有（）A.借方登记增加B.资产账面价值小于计税基础形成C.贷方登记减少D.预计未来有足够应纳税所得额时确认4.确定递延所得税负债时，遵循的原则有（）A.不确认原则B.交易中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额不确认C.特殊交易确认D.所有情况都需确认5.下列哪些属于所得税会计核算的程序（）A.确定资产、负债账面价值B.确定资产、负债计税基础C.计算应纳税所得额D.计算所得税费用6.所得税费用在利润表中反映，其影响因素包含（）A.当期所得税B.递延所得税C.营业利润D.利润总额7.下列可能形成可抵扣暂时性差异的有（）A.存货跌价准备B.预计负债C.研发支出加计扣除部分（税法允许）D.交易性金融资产公允价值上升8.下列项目不得在税前扣除的有（）A.向投资者支付的股息红利B.罚金、罚款C.未经核定的准备金支出D.财务费用9.暂时性差异按照性质分为（）A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.永久性差异D.时间性差异10.企业在确定当期所得税时，需要考虑的因素有（）A.当期实现的利润总额B.纳税调整增加额C.纳税调整减少额D.适用的所得税税率判断题（每题2分，共10题）1.资产的账面价值小于计税基础，会产生递延所得税负债。（）2.企业的所有费用都可以在所得税前全额扣除。（）3.应纳税暂时性差异一定会导致当期所得税费用增加。（）4.永久性差异不会产生递延所得税资产或负债。（）5.递延所得税资产和负债都不需要进行复核，一经确认不得变动。（）6.所得税费用等于当期应纳税额。（）7.企业计提的坏账准备越多，应纳税所得额就越小。（）8.交易性金融资产公允价值变动不影响应纳税所得额。（）9.企业因债务担保确认的预计负债，税法规定不得税前扣除，会形成永久性差异。（）10.计算应纳税所得额时，国债利息收入应调增。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的含义：应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异；可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。2.说明所得税费用的组成部分及关系：所得税费用由当期所得税和递延所得税组成。关系为：所得税费用=当期所得税+递延所得税（递延所得税=递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额）。3.简述处理暂时性差异的一般步骤：先确定资产、负债的账面价值与计税基础，再根据两者差异判断是应纳税或可抵扣暂时性差异，接着计算递延所得税资产和负债，最后结合当期应纳税所得额确定所得税费用。4.列举两种常见的永久性差异项目：国债利息收入，税法规定免税，会计确认为收益；超过税法规定标准的业务招待费，税法不允许全额扣除，会计全额入账，两者之间的差异为永久性差异。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论所得税会计核算对于企业财务决策的重要性：所得税会计核算能准确反映企业当期和未来的纳税义务。通过核算暂时性差异和递延所得税，使财务数据更真实。有助于企业在投资、筹资、利润分配等决策时，合理考虑税收因素，降低税务成本，优化资源配置，保障企业财务目标的实现。2.如何在企业税务管理中有效利用所得税会计信息？企业可依据所得税会计信息合理规划成本费用扣除，如对可产生暂时性差异的资产合理调整折旧、减值准备等，降低应纳税所得额。根据递延所得税和当期所得税情况，制定资金计划，合理安排税款支付，减少资金占用，提高资金效率。3.当企业面对频繁税率变动时，所得税会计核算应如何应对？及时了解税率变动政策，分析对企业资产、负债账面价值和计税基础的影响。调整递延所得税资产和负债的确认和计量。对正在进行的交易和事项重新评估纳税影响，在财务报表附注中充分披露税率变动对所得税费用和利润的影响，为报表使用者提供准确财务信息。4.讨论如何在财务报告中清晰、准确地披露所得税费用相关信息？在利润表中应明确列示所得税费用的金额及组成（当期所得税和递延所得税）。在附注中详细说明所得税费用确认和计量的依据、使用的税率、产生暂时性差异和永久性差异的项目及金额，以及递延所得税资产和负债变动情况等信息，以让使用者充分理解企业税务状况。答案1.单项选择题1.B2.B3.A4.B5.C6.B7.C8.A9.B10