营改增测试试题及答案

营改增测试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.营改增后，一般纳税人提供基础电信服务的增值税税率是（）A.6%B.9%C.13%答案：B2.下列服务中，不属于生活服务的是（）A.文化体育服务B.租赁服务C.教育医疗服务答案：B3.营改增试点纳税人中的小规模纳税人适用征收率为（）A.3%B.5%C.3%或5%答案：C4.一般纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）A.签订合同当天B.收到预收款当天C.服务完成当天答案：B5.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A.用于简易计税方法计税项目B.正常购买的办公用品C.用于集体福利的购进货物答案：B6.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应依照（）征收率减按（）计算缴纳增值税。A.3%；2%B.5%；3%C.3%；1%答案：A7.营改增后，提供有形动产租赁服务的增值税税率是（）A.6%B.9%C.13%答案：C8.下列不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：C9.一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）天内认证。A.90B.180C.365答案：C10.实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具（）A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.机动车销售统一发票答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于营改增应税服务的有（）A.交通运输服务B.信息技术服务C.餐饮服务答案：ABC2.下列属于增值税扣税凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票答案：ABC3.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.以清包工方式提供的建筑服务答案：ABC4.下列项目免征增值税的有（）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务答案：ABC5.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.购进生产用机器设备B.购进餐饮服务C.购进娱乐服务答案：BC6.营改增试点纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.普通纳税人答案：AB7.增值税纳税期限包括（）A.1日B.10日C.一个季度答案：ABC8.下列属于现代服务的有（）A.研发和技术服务B.物流辅助服务C.租赁服务答案：ABC9.一般纳税人销售（）等货物，适用9%的增值税税率。A.粮食B.自来水C.暖气答案：ABC10.下列属于生活服务的有（）A.文化体育服务B.旅游娱乐服务C.居民日常服务答案：ABC判断题（每题2分，共10题）1.营改增后，所有企业都要缴纳增值税。（）答案：错2.小规模纳税人只能开具增值税普通发票。（）答案：错3.一般纳税人选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更。（）答案：对4.购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）答案：错5.增值税的纳税期限最长不得超过一个月。（）答案：错6.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于增值税征税范围。（）答案：错7.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：对8.纳税人提供不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）答案：对9.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。（）答案：对10.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）答案：错简答题（每题5分，共4题）1.简述营改增的意义答案：避免重复征税，减轻企业税负；促进产业分工细化，推动服务业等产业发展；优化税制结构，完善增值税链条，利于经济结构调整与转型升级。2.一般纳税人认定标准是什么答案：年应征增值税销售额超过500万元。年应税销售额未超标准，但会计核算健全、能提供准确税务资料的小规模纳税人，也可申请成为一般纳税人。3.增值税的计税方法有哪些答案：有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法应纳税额=销售额×征收率，一般适用于特定情形。4.哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣答案：用于简易计税、免税、集体福利、个人消费项目的购进货物、劳务等；非正常损失的购进货物等；购进贷款、餐饮、居民日常和娱乐服务等。讨论题（每题5分，共4题）1.营改增对企业财务核算有哪些影响答案：会改变收入、成本核算方式，收入需换算为不含税收入，成本核算涉及进项税额处理。影响利润表结构，税费核算变化，还对财务报表分析指标有影响，促使企业规范财务核算流程。2.如何应对营改增带来的税务风险答案：加强对政策学习理解，准确掌握相关规定。规范发票管理，确保发票开具、取得合法合规。完善内部税务管理流程和监督机制，定期进行税务自查，及时调整不当处理。3.营改增对不同行业税负会产生怎样不同影响答案：多数行业税负下降，因可抵扣进项税额增加。但部分行业可能因进项抵扣不足等因素税负上升，如人力成本占比高且难以取得足够进项发票的企业，各行业要依自身情况调整经营策