四川航天职业技术学院《CPA审计》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《CPA审计》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计投资与筹资循环时，以下关于长期股权投资审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要检查长期股权投资的初始投资成本，确定其是否按照投资合同或协议约定的价值入账B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位实现净利润或发生净亏损时，投资单位的会计处理是否正确C.对于长期股权投资的减值准备，审计人员需要评估减值迹象，并检查减值准备的计提是否充分D.审计人员无需关注被审计单位对长期股权投资的处置，因为这通常不会对财务报表产生重大影响2、在审计计划阶段，注册会计师需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于风险评估的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境等，以评估重大错报风险B.注册会计师可以通过询问、观察、检查和分析程序等风险评估程序，获取有关被审计单位的信息C.风险评估是一个持续的过程，贯穿于整个审计过程D.一旦完成风险评估，注册会计师就不需要再对风险进行重新评估和调整审计计划3、一家企业计划进行首次公开募股（IPO），审计人员在审计时需要特别关注以下哪些方面？（）A.企业的财务状况和盈利能力是否符合上市要求B.企业的内部控制制度是否健全有效，能否保证财务报告的可靠性C.企业的关联交易是否合规，是否存在利益输送的情况D.以上都是4、在审计应付职工薪酬时，以下关于审计程序的说法，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要获取被审计单位的工资清单、考勤记录等资料，检查职工薪酬的计算和发放是否正确B.对于社会保险费和住房公积金，审计人员需要审查其计提和缴纳的依据是否充分，是否符合相关法规的要求C.审计人员应当关注被审计单位是否存在通过虚构职工人数或提高职工薪酬标准来操纵利润的情况D.应付职工薪酬通常金额较小，对财务报表的影响不大，审计人员可以采用抽样的方法进行审计5、一家企业的利润表中，营业成本的增长速度超过了营业收入的增长速度。审计人员应当：（）A.分析成本构成，查找成本增长的原因B.检查成本核算方法是否发生变更C.评估成本控制措施的有效性D.以上都是6、在审计费用的确定中，需要考虑多个因素。假设一家会计师事务所承接了一家大型企业的审计业务，以下哪个因素对于确定审计费用的影响最小？（）A.审计业务的复杂程度B.审计师的工作经验和专业能力C.企业的规模和行业地位D.审计工作的时间安排7、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是8、一家企业的财务报表中，无形资产的价值在短期内大幅增加。审计人员在审查时，可能的原因有自主研发成功新的技术、收购其他公司获得无形资产、对无形资产的评估增值或者将费用资本化等。以下哪种情况最有可能导致无形资产价值的快速增长？（）A.企业投入大量资源进行自主研发，取得了有价值的技术成果B.企业通过收购其他公司，获得了有价值的无形资产C.对现有的无形资产进行了重新评估，导致价值大幅上升D.企业将本应费用化的支出错误地资本化，虚增了无形资产价值9、在审计一家上市公司的关联交易时，以下哪种情况可能表明存在利益输送的风险？（）A.关联交易价格与市场价格基本一致，交易条款公平合理B.上市公司向关联方销售产品的价格略高于市场价格，但销售量较小C.上市公司从关联方采购原材料的价格明显高于市场价格，且采购量较大D.关联交易经过了董事会的审批，但部分独立董事提出了保留意见10、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（）A.增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据B.建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计C.出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题D.忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计11、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是12、审计人员在审查被审计单位的预计负债时，发现其金额较大。以下哪种情况最有可能导致预计负债的确认？（）A.未决诉讼，且公司很可能败诉B.产品质量保证，预计未来可能发生的维修费用C.债务担保，被担保方财务状况恶化D.以上情况都有可能13、在审计一家化妆品企业的销售费用时，需要关注广告宣传、促销活动和销售人员薪酬等方面。假设企业在某一时期加大了广告投放力度，但销售业绩并未明显提升。以下哪种情况最可能需要审计人员进一步审查？（）A.广告投放的效果评估不充分，无法确定广告的有效性B.促销活动的策划和执行存在问题，未达到预期效果C.销售人员薪酬结构不合理，激励作用不明显D.以上情况都可能14、一家企业发生了重大的资产减值损失，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.减值迹象的判断是否合理，是否符合会计准则的要求B.减值测试的方法和参数选择是否恰当C.资产减值损失的会计处理是否正确，是否在财务报表中充分披露D.以上都是15、假设对一家保险公司的理赔业务进行审计，需要关注理赔流程的合规性、理赔金额的准确性和欺诈风险等。在审查理赔档案时，发现部分理赔申请材料不完整。以下哪种情况最可能导致理赔业务存在风险？（）A.对于材料不完整的理赔申请，仍进行了赔付B.理赔审核人员未对不完整的材料进行追查和补充C.保险公司未建立有效的理赔材料审核标准和流程D.以上情况都可能二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的营业成本进行审计，包括成本核算方法的合理性、成本结转的准确性和成本构成的分析。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的职工薪酬进行审计，包括薪酬政策的合理性、核算的准确性以及相关的税务处理。3、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的资产剥离和重组业务进行审计，关注其交易的合理性和会计处理。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细探讨财务报表审计中利润表项目的审计重点和方法，包括营业收入、营业成本、期间费用和利润等项目。分析如何保证利润表项目的准确性和合理性。2、（本题5分）详细分析在审计中如何对被审计单位的关联方及其交易进行审计。探讨关联方关系的识别、关联交易的定价政策和披露的充分性等方面的审计程序和要点。3、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的每股收益计算和披露进行审计是一个重要的任务。请详细阐述每股收益审计的要点，包括基本每股收益和稀释每股收益的计算方法、假设条件和披露要求。4、（本题5分）深入探讨内部审计在企业战略规划中的作用，分析如何通过内部审计为企业战略决策提供支持。5、（本题5分）全面论述财务报表审计中对长期股权投资的审计程序和关注要点，包括投资的初始计量、后续计量、减值准备等方面。分析长期股权投资审计中可能存在的风险和应对策略。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家服装企业的销售渠道主要为电商平台，审计人员在审查其销售数据时，发现存在大量的退货和换货记录，且处理方式不规范。请分析可能导致的风险及应执行的审计程序。2、（本题10分）某企业的财务报表中，固定资产的折旧年限与同行业相比明显偏长。审计人员