做账实操-化工制品行业的全盘账务处理分录及成本核算实例

会计实操文库15/15做账实操-化工制品行业的全盘账务处分录及成本核算实例账务处理分录（一）采购环节原材料采购企业采购化工原材料，取得增值税专用发票，款项以银行存款支付。借：原材料[具体材料名称]应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款采购运输费等支付原材料的运输费、装卸费等，取得运输发票。借：原材料[具体材料名称]（运输费等计入材料成本）应交税费应交增值税（进项税额）（运输费按规定可抵扣的进项税）贷：银行存款（二）生产环节领用原材料生产车间领用原材料用于生产化工制品。借：生产成本直接材料贷：原材料[具体材料名称]发生直接人工计算生产工人的工资、奖金、福利等。借：生产成本直接人工贷：应付职工薪酬发生制造费用包括车间设备折旧、水电费、车间管理人员薪酬等。借：制造费用贷：累计折旧银行存款（支付水电费等）应付职工薪酬（车间管理人员薪酬）制造费用分配将制造费用分配计入产品成本，通常按照生产工时、机器工时等标准分配。借：生产成本制造费用贷：制造费用（三）产品完工入库产品生产完工，验收入库。借：库存商品[具体化工产品名称]贷：生产成本（四）销售环节确认销售收入销售化工产品，收到款项或取得收款权利。借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品[具体化工产品名称]（五）其他相关业务计提减值准备如果化工产品或原材料发生减值迹象，计提减值准备。借：资产减值损失贷：存货跌价准备[具体存货名称]研发支出发生研发费用，符合资本化条件的计入无形资产，不符合资本化条件的计入当期损益。借：研发支出资本化支出（符合资本化条件的部分）研发支出费用化支出（不符合资本化条件的部分）贷：银行存款等期末，将费用化支出转入管理费用。借：管理费用贷：研发支出费用化支出研发项目达到预定用途，将资本化支出转为无形资产。借：无形资产贷：研发支出资本化支出成本核算实例假设某化工企业生产A产品，发生以下业务：1.采购环节购入甲原材料10吨，每吨价格5000元，增值税税率13%，款项以银行存款支付，另支付运输费1000元（不含税），取得运输发票，运输费增值税税率9%。借：原材料甲材料51000（5000×10+1000）应交税费应交增值税（进项税额）6590（5000×10×13%+1000×9%）贷：银行存款575902.生产环节生产车间领用甲原材料8吨用于生产A产品。借：生产成本直接材料40800（51000÷10×8）贷：原材料甲材料40800本月生产工人工资20000元，车间管理人员工资5000元。借：生产成本直接人工20000制造费用5000贷：应付职工薪酬25000车间设备本月折旧3000元，水电费2000元，以银行存款支付。借：制造费用5000贷：累计折旧3000银行存款2000本月生产A产品共耗用生产工时1000小时，其中A产品生产工时800小时，B产品生产工时200小时，按生产工时分配制造费用。制造费用分配率=（5000+5000）÷1000=10（元/小时）A产品应分配的制造费用=800×10=8000（元）借：生产成本制造费用8000贷：制造费用80003.产品完工入库本月A产品生产完工500件，单位成本=（40800+20000+8000）÷500=137.6（元/件）借：库存商品A产品68800（137.6×500）贷：生产成本688004.销售环节销售A产品400件，每件售价200元，增值税税率13%，款项尚未收到。借：应收账款90400贷：主营业务收入80000应交税费应交增值税（销项税额）10400结转销售成本，销售成本=400×137.6=55040（元）借：主营业务成本55040贷：库存商品A产品550405.研发支出企业进行一项新产品研发，本月发生研发费用10000元，其中6000元符合资本化条件，4000元不符合资本化条件。借：研发支出资本化支出6000研发支出费用化支出4000贷：银行存款10000期末，将费用化支出转入管理费用。借：管理费用4000贷：研发支出费用化支出4000财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌会计每月的工作内容较为繁杂，主要包括账务处理、税务申报、财务报表编制与分析以及其他相关工作，以下是具体介绍：账务处理日常凭证处理：审核原始凭证，确保其真实性、合法性和准确性。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记录企业的各项经济业务，包括收入、支出、资产购置、负债偿还等。账簿登录：将记账凭证的内容登录到各类账簿中，如总账、明细账、日记账等。定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。税务申报税款计算：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。纳税申报：在规定的申报期限内，通过电子税务局或其他申报渠道，向税务机关报送纳税申报表和相关资料，完成纳税申报工作。同时，缴纳应纳税款，避免逾期申报和缴纳产生滞纳金和罚款。财务报表编制与分析编制财务报表：每月末，根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。确保报表数据准确、完整，能够真实反映企业的财务状况和经营成果。财务报表分析：对财务报表进行分析，通过计算各种财务比率，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率、速动比率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率、净资产收益率等）、运营能力指标（应收账款周转率、存货周转率等），分析企业的财务状况、经营成果