建筑业营改增试题及答案

建筑业营改增试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.建筑业营改增后，一般纳税人提供建筑服务适用税率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.小规模纳税人提供建筑服务征收率是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务，应向（）主管税务机关预缴税款。A.机构所在地B.服务发生地C.注册地D.以上都不对4.下列不属于建筑服务的是（）A.工程服务B.安装服务C.物流辅助服务D.修缮服务5.一般纳税人提供建筑服务选择简易计税方法的，（）内不得变更。A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月6.建筑企业取得的增值税专用发票，认证期限是（）A.90天B.180天C.360天D.无期限7.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）A.收到预收款当天B.提供服务当天C.合同约定付款日D.开具发票日8.适用一般计税方法的建筑企业，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分（）A.可结转下期继续抵扣B.不能结转下期抵扣C.退税D.以上都不对9.下列哪种情况可以开具增值税专用发票（）A.向消费者个人提供建筑服务B.适用免征增值税规定的建筑服务C.一般纳税人提供建筑服务D.小规模纳税人提供建筑服务10.建筑企业支付的高速公路通行费，按照（）计算可抵扣的进项税额。A.发票金额÷（1+3%）×3%B.发票金额÷（1+5%）×5%C.发票金额÷（1+9%）×9%D.发票金额÷（1+13%）×13%答案：1.C2.B3.B4.C5.C6.C7.A8.A9.C10.A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于建筑服务范畴的有（）A.装饰服务B.园林绿化C.平整土地D.航道疏浚2.建筑业营改增后，一般纳税人可选择适用简易计税方法的情形有（）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.小规模纳税人提供的建筑服务3.建筑企业取得的下列发票，可作为进项税额抵扣凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票4.下列关于建筑服务纳税地点说法正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税C.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款5.建筑服务销售额包括（）A.全部价款B.价外费用C.代收的政府性基金D.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项6.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款的计算公式正确的有（）A.适用一般计税方法的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%B.适用一般计税方法的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%C.适用简易计税方法的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%D.适用简易计税方法的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+5%）×5%7.下列关于增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.采取预收款方式的，为收到预收款当天D.视同销售服务的，为服务完成的当天8.建筑企业在营改增后，税务管理方面需要注意的有（）A.加强发票管理B.准确核算进销项税额C.合理选择计税方法D.及时申报纳税9.不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购进的贷款服务D.购进的居民日常服务10.营改增对建筑企业的影响包括（）A.税负可能发生变化B.财务管理难度增加C.市场竞争格局可能改变D.发票管理要求提高答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.AC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.建筑业营改增后，所有建筑企业都必须按照一般计税方法计税。（）2.小规模纳税人提供建筑服务可以自行开具增值税专用发票。（）3.建筑企业异地提供建筑服务，不需要预缴税款。（）4.纳税人提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何项目。（）5.增值税专用发票丢失后就不能抵扣进项税额了。（）6.一般纳税人提供建筑服务选择简易计税方法，需要向税务机关备案。（）7.建筑企业取得的旅客运输服务发票可以抵扣进项税额。（）8.适用一般计税方法的建筑企业，进项税额可以在当期全部抵扣。（）9.纳税人提供建筑服务，纳税义务发生时间一定是收到款项的当天。（）10.营改增后，建筑企业的会计核算与之前没有变化。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述建筑业营改增的意义答：有利于消除重复征税，减轻企业税负；促进建筑行业专业化分工协作；推动建筑企业规范管理，提升竞争力；完善增值税抵扣链条，优化税收环境。2.一般纳税人建筑企业选择简易计税和一般计税方法，在纳税申报上有何区别？答：简易计税按征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，申报时填写简易计税相关栏次；一般计税按适用税率计算销项税额，凭合法扣税凭证抵扣进项税额，申报时按一般计税流程填列各项目。3.建筑企业取得异常增值税扣税凭证怎么办？答：先核实情况，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不处理；已申报抵扣的，先作进项税额转出；已办理出口退税的，按规定处理。经核实符合规定的，可继续申报抵扣或办理退税。4.营改增后建筑企业在合同管理方面应注意什么？答：明确合同价款是否含税、发票类型、开票时间、付款方式及双方税务责任等条款，关注发票开具与付款的衔接，避免税务风险。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论营改增对建筑企业成本管理的影响及应对策略答：影响：材料采购、人工成本等核算变化，可能影响成本结构。应对策略：加强供应商管理，选择能提供专票的供应商；合理规划人工成本，考虑劳务外包等方式；优化成本核算流程，准确反映成本状况。2.分析建筑企业如何利用营改增政策进行税收筹划答：可根据项目情况合理选择计税方法，如清包工、甲供工程选简易计税；合理安排采购时间，获取更多进项抵扣；优化业务结构，剥离非核心业务；利用税收优惠政策，如特定区域或项目优惠。3.探讨营改增后建筑企业发票管理面临的挑战及解决措施答：挑战：发票开具、取得、认证等环节要求提高，风险增加。措施