2025年财税专业能力考试试卷及答案

2025年财税专业能力考试试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共12分）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.从事服务的企业

D.个体工商户

答案：D

2.下列哪项不属于我国企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合作企业

答案：C

3.下列哪项不属于我国个人所得税的纳税人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

答案：C

4.下列哪项不属于我国增值税的计税方法？

A.销售额计税

B.销售额加成本计税

C.销售额减成本计税

D.销售额减费用计税

答案：B

5.下列哪项不属于我国企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额计税

B.应纳税所得额加成本计税

C.应纳税所得额减成本计税

D.应纳税所得额减费用计税

答案：B

6.下列哪项不属于我国个人所得税的计税方法？

A.应纳税所得额计税

B.应纳税所得额加成本计税

C.应纳税所得额减成本计税

D.应纳税所得额减费用计税

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共18分）

1.我国增值税的纳税人包括哪些？

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.从事服务的企业

D.个体工商户

E.外资企业

答案：ABCDE

2.我国企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合作企业

E.外商投资企业

答案：ABDE

3.我国个人所得税的纳税人包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

答案：ABCDE

4.我国增值税的计税方法有哪些？

A.销售额计税

B.销售额加成本计税

C.销售额减成本计税

D.销售额减费用计税

E.销售额减税金计税

答案：ACDE

5.我国企业所得税的计税方法有哪些？

A.应纳税所得额计税

B.应纳税所得额加成本计税

C.应纳税所得额减成本计税

D.应纳税所得额减费用计税

E.应纳税所得额减税金计税

答案：ACDE

6.我国个人所得税的计税方法有哪些？

A.应纳税所得额计税

B.应纳税所得额加成本计税

C.应纳税所得额减成本计税

D.应纳税所得额减费用计税

E.应纳税所得额减税金计税

答案：ACDE

三、判断题（每题2分，共12分）

1.我国增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物生产、批发和零售的企业、个体工商户和其他组织。（）

答案：√

2.我国企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

答案：√

3.我国个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。（）

答案：√

4.我国增值税的计税方法包括销售额计税、销售额加成本计税、销售额减成本计税、销售额减费用计税。（）

答案：√

5.我国企业所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额加成本计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税。（）

答案：√

6.我国个人所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额加成本计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述我国增值税的纳税人。

答案：我国增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物生产、批发和零售的企业、个体工商户和其他组织。

2.简述我国企业所得税的纳税人。

答案：我国企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织。

3.简述我国个人所得税的纳税人。

答案：我国个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。

4.简述我国增值税的计税方法。

答案：我国增值税的计税方法包括销售额计税、销售额加成本计税、销售额减成本计税、销售额减费用计税。

5.简述我国企业所得税的计税方法。

答案：我国企业所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额加成本计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税。

五、论述题（每题10分，共20分）

1.论述我国增值税的特点。

答案：我国增值税具有以下特点：

（1）增值税是以增值额为征税对象，避免了对同一产品的重复征税。

（2）增值税实行道道征税，有利于防止逃税行为。

（3）增值税实行税率档次，有利于调节经济。

2.论述我国企业所得税的特点。

答案：我国企业所得税具有以下特点：

（1）企业所得税以企业所得额为征税对象，有利于公平税负。

（2）企业所得税实行比例税率，有利于调节经济。

（3）企业所得税实行源泉扣缴，有利于防止逃税行为。

六、案例分析题（每题10分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年销售额为1000万元，购进原材料、设备等成本为600万元，销售税率为13%，购进税率为9%。请计算该企业2019年应缴纳的增值税。

答案：销售额=1000万元，购进成本=600万元，销售税率=13%，购进税率=9%。

应纳税额=销售额×销售税率-购进成本×购进税率

=1000×13%-600×9%

=130-54

=76万元

2.某企业为企业所得税纳税人，2019年实现利润总额为500万元，企业所得税税率为25%。请计算该企业2019年应缴纳的企业所得税。

答案：利润总额=500万元，企业所得税税率=25%。

应纳税额=利润总额×企业所得税税率

=500×25%

=125万元

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析：个体工商户不属于我国现行增值税的纳税人，增值税纳税人主要指企业和其他组织。

2.C

解析：个人独资企业不属于我国企业所得税的纳税人，企业所得税纳税人主要指企业和其他组织。

3.C

解析：利息、股息、红利所得不属于我国个人所得税的纳税人，个人所得税纳税人主要指个人。

4.B

解析：销售额加成本计税不属于我国增值税的计税方法，增值税计税方法主要是销售额减去进项税额。

5.B

解析：应纳税所得额加成本计税不属于我国企业所得税的计税方法，企业所得税计税方法主要是应纳税所得额。

6.B

解析：应纳税所得额加成本计税不属于我国个人所得税的计税方法，个人所得税计税方法主要是应纳税所得额。

二、多项选择题

1.ABCDE

解析：我国增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物生产、批发和零售的企业、个体工商户和其他组织。

2.ABDE

解析：我国企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织。

3.ABCDE

解析：我国个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。

4.ACDE

解析：我国增值税的计税方法包括销售额计税、销售额减成本计税、销售额减费用计税、销售额减税金计税。

5.ACDE

解析：我国企业所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税、应纳税所得额减税金计税。

6.ACDE

解析：我国个人所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税、应纳税所得额减税金计税。

三、判断题

1.√

解析：我国增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物生产、批发和零售的企业、个体工商户和其他组织。

2.√

解析：我国企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织。

3.√

解析：我国个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。

4.√

解析：我国增值税的计税方法包括销售额计税、销售额减成本计税、销售额减费用计税、销售额减税金计税。

5.√

解析：我国企业所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税、应纳税所得额减税金计税。

6.√

解析：我国个人所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税、应纳税所得额减税金计税。

四、简答题

1.答案：我国增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物生产、批发和零售的企业、个体工商户和其他组织。

2.答案：我国企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体和其他组织。

3.答案：我国个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。

4.答案：我国增值税的计税方法包括销售额计税、销售额减成本计税、销售额减费用计税、销售额减税金计税。

5.答案：我国企业所得税的计税方法包括应纳税所得额计税、应纳税所得额减成本计税、应纳税所得额减费用计税、应纳税所得额减税金计税。

五、论述题

1.答案：我国增值税具有以下特点：

（1）增值税是以增值额为征税对象，避免了对同一产品的重复征税。

（2）增值税实行道道征税，有利于防止逃税行为。

（3）增值税实行税率档次，有利于调节经济。

2.答案：我国企业所得税具有以下特点：

（1）企业所得税以企业所得额为征税对象，有利于公平税负。

（2）企业所得税实行比例税率，有利于调节经济。

（