2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的城市维护建设税C.按规定缴纳的教育费附加D.按规定缴纳的营业税2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物3.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料已验收入库。该企业应计入原材料成本的金额是：A.100万元B.117万元C.100万元+17万元D.100万元-17万元4.下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.销售无形资产D.销售货物5.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得的含税销售额为10万元。该企业应缴纳的增值税额是：A.1万元B.1.17万元C.0.83万元D.0.83万元6.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的房产税C.按规定缴纳的土地增值税D.按规定缴纳的印花税7.某企业为增值税一般纳税人，购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业应计入固定资产成本的金额是：A.50万元B.58.5万元C.50万元+8.5万元D.50万元-8.5万元8.下列各项中，不属于营业税纳税义务发生时间的是：A.销售不动产的合同签订日B.提供建筑安装劳务的合同签订日C.销售无形资产的合同签订日D.销售货物的合同签订日9.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。该企业应计入原材料成本的金额是：A.80万元B.93.6万元C.80万元+13.6万元D.80万元-13.6万元10.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：A.销售货物取得的收入B.提供劳务取得的收入C.出租房屋取得的收入D.按规定缴纳的增值税二、多项选择题要求：请从下列各题的五个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得扣除？A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的城市维护建设税C.按规定缴纳的教育费附加D.按规定缴纳的营业税E.按规定缴纳的房产税2.下列各项中，属于增值税应税行为的有：A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.出口货物E.提供建筑安装劳务3.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业应计入原材料成本的金额是：A.100万元B.117万元C.100万元+17万元D.100万元-17万元E.117万元-17万元4.下列各项中，属于营业税征税范围的有：A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.销售无形资产D.销售货物E.提供咨询劳务5.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得的含税销售额为10万元。该企业应缴纳的增值税额是：A.1万元B.1.17万元C.0.83万元D.0.83万元E.10万元-1.17万元6.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是：A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的房产税C.按规定缴纳的土地增值税D.按规定缴纳的印花税E.按规定缴纳的教育费附加7.某企业为增值税一般纳税人，购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业应计入固定资产成本的金额是：A.50万元B.58.5万元C.50万元+8.5万元D.50万元-8.5万元E.58.5万元-8.5万元8.下列各项中，属于营业税纳税义务发生时间的有：A.销售不动产的合同签订日B.提供建筑安装劳务的合同签订日C.销售无形资产的合同签订日D.销售货物的合同签订日E.提供咨询劳务的合同签订日9.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。该企业应计入原材料成本的金额是：A.80万元B.93.6万元C.80万元+13.6万元D.80万元-13.6万元E.93.6万元-13.6万元10.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的有：A.销售货物取得的收入B.提供劳务取得的收入C.出租房屋取得的收入D.按规定缴纳的增值税E.按规定缴纳的房产税四、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.增值税专用发票是购买方计算进项税额的依据。（）2.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）3.企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现时，包括货币收入和实物收入。（）4.按照企业所得税法的规定，企业的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。（）五、计算题要求：根据下列资料，计算应纳税额。某企业为增值税一般纳税人，2025年1月至12月，销售货物取得不含税销售额为2000万元，提供加工劳务取得不含税销售额为300万元，出租房屋取得租金收入为100万元。当期进项税额为200万元。已知增值税税率为13%，房产税税率为12%，企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应缴纳的增值税、房产税和企业所得税。六、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2025年1月至12月，销售货物取得不含税销售额为3000万元，提供加工劳务取得不含税销售额为500万元，出租房屋取得租金收入为200万元。当期进项税额为300万元。已知增值税税率为13%，房产税税率为12%，企业所得税税率为25%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。问题：1.计算该企业2025年度应缴纳的增值税。2.计算该企业2025年度应缴纳的房产税。3.计算该企业2025年度应缴纳的教育费附加和地方教育附加。4.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：按规定缴纳的增值税是价外税，不计入成本，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.C解析：出口货物免税，不属于增值税应税行为。3.A解析：购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业应计入原材料成本的金额是100万元。4.D解析：销售货物属于增值税征税范围，不属于营业税征税范围。5.A解析：某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得的含税销售额为10万元。该企业应缴纳的增值税额是1万元。6.A解析：按规定缴纳的增值税是价外税，不计入成本，不得在计算应纳税所得额时扣除。7.A解析：购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业应计入固定资产成本的金额是50万元。8.A解析：销售不动产的合同签订日不属于营业税纳税义务发生时间。9.A解析：购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。该企业应计入原材料成本的金额是80万元。10.D解析：按规定缴纳的增值税是价外税，不计入成本，不得在计算应纳税所得额时扣除。二、多项选择题1.A、E解析：按规定缴纳的增值税和房产税是价外税，不计入成本，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.A、B、D、E解析：销售货物、提供加工、出口货物和提供建筑安装劳务属于增值税应税行为。3.A、B解析：购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业应计入原材料成本的金额是100万元。4.A、B、C解析：销售不动产、提供建筑安装劳务和销售无形资产属于营业税征税范围。5.A、C解析：某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得的含税销售额为10万元。该企业应缴纳的增值税额是1万元。6.B、C、D解析：按规定缴纳的房产税、土地增值税和印花税属于企业所得税税前扣除项目。7.A、B解析：购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业应计入固定资产成本的金额是50万元。8.A、B、C、D解析：销售不动产、提供建筑安装劳务、销售无形资产和销售货物的合同签订日都属于营业税纳税义务发生时间。9.A、B解析：购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。该企业应计入原材料成本的金额是80万元。10.A、B、C解析：销售货物、提供劳务和出租房屋取得的收入属于企业所得税应纳税所得额。四、判断题1.√解析：增值税专用发票是购买方计算进项税额的依据。2.√解析：营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。3.√解析：企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现时，包括货币收入和实物收入。4.√解析：按照企业所得税法的规定，企业的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。5.√解析：按规定缴纳的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。五、计算题1.增值税应纳税额=（2000+300+100）×13%-200=269万元解析：根据增值税计算公式，先计算增值税应纳税额，然后减去进项税额。2.房产税应纳税额=100×12%=12万元解析：根据房