客户信用账期管理制度

客户信用账期管理制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，规范客户信用账期管理流程，降低经营风险，保障公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司与所有客户之间的销售业务往来涉及的信用账期管理。（三）基本原则1.风险可控原则：在给予客户信用账期时，充分评估客户信用风险，确保公司应收账款能够按时足额收回，将坏账风险控制在最低限度。2.公平合理原则：根据客户的信用状况、经营规模、合作历史等因素，公平合理地确定信用账期，避免对不同客户造成歧视。3.动态管理原则：对客户信用状况进行实时监控，根据客户经营情况、市场环境等因素的变化，及时调整信用账期，确保信用账期管理的有效性。二、信用评估与授信（一）信用评估1.评估内容客户基本信息：包括客户名称、注册地址、法定代表人、经营范围、注册资本等。经营状况：分析客户近年度的财务报表，了解其资产负债情况、盈利能力、现金流状况等；考察客户的市场份额、销售渠道、产品竞争力等。信用记录：查询客户在人民银行征信系统、第三方信用评级机构等的信用记录，了解其是否存在逾期还款、违约等不良信用行为。行业前景：评估客户所处行业的发展趋势、市场竞争状况、政策环境等，判断客户未来的经营稳定性。2.评估方法资料收集：业务部门负责收集客户相关资料，填写《客户信用评估申请表》，提交至信用管理部门。信用调查：信用管理部门通过实地走访、电话访谈、问卷调查等方式，对客户进行信用调查，核实所收集资料的真实性和完整性。数据分析：信用管理部门运用财务分析方法、信用评分模型等，对客户信用状况进行量化分析，评估客户信用等级。综合评估：信用管理部门组织销售部门、财务部门等相关人员，对客户信用评估结果进行综合讨论，确定客户最终信用等级。（二）授信1.授信额度根据客户信用评估结果，确定客户的授信额度。授信额度是指公司在一定时期内，允许客户累计赊购的最高金额。授信额度分为单笔授信额度和总额度，单笔授信额度是指客户每笔订单的最高赊购金额，总额度是指客户在一定时期内累计赊购的最高金额。2.授信期限授信期限是指公司给予客户的信用账期时长。授信期限根据客户信用等级、行业惯例、市场竞争状况等因素确定，一般为[X]天至[X]天不等。3.授信审批申请：业务部门根据与客户的合作意向，填写《客户授信申请表》，详细说明客户基本情况、申请授信额度、授信期限、预计销售额等信息，并提交至信用管理部门。初审：信用管理部门对业务部门提交的《客户授信申请表》进行初审，审核申请资料的完整性、真实性，评估客户信用状况，提出初审意见。复审：财务部门对客户的财务状况、还款能力进行复审，审核客户的信用额度是否合理，是否符合公司资金安排和风险承受能力。终审：公司分管领导对客户授信申请进行终审，根据公司经营战略、风险管理政策等因素，做出最终审批决定。4.授信调整定期调整：信用管理部门每年定期对客户信用状况进行重新评估，根据评估结果调整客户授信额度和授信期限。动态调整：在客户经营状况、市场环境等因素发生重大变化时，信用管理部门及时对客户信用状况进行评估，根据评估结果调整客户授信额度和授信期限。临时调整：如客户出现逾期还款、经营困难等异常情况，信用管理部门可根据实际情况临时调整客户授信额度和授信期限，直至取消授信。三、信用账期管理流程（一）订单受理1.业务部门收到客户订单后，首先查询客户信用状况，确认客户是否在授信额度和授信期限内。2.如客户信用状况良好，业务部门填写《销售订单》，详细注明订单金额、交货日期、付款方式、信用账期等信息，并提交至信用管理部门备案。3.如客户信用状况超出授信额度或授信期限，业务部门需填写《客户超信用额度/期限审批表》，说明超信用原因、预计回款时间等，提交至信用管理部门审核。（二）信用审批1.信用管理部门收到业务部门提交的《销售订单》或《客户超信用额度/期限审批表》后，对客户信用状况进行再次核实。2.对于超信用额度或授信期限的订单，信用管理部门根据客户实际情况，评估风险程度，提出审批意见。3.如风险可控，信用管理部门批准订单，并将审批结果反馈至业务部门；如风险较大，信用管理部门拒绝订单，并向业务部门说明原因。（三）发货与开票1.业务部门根据信用管理部门的审批结果，安排发货。发货时，填写《发货通知单》，注明订单号、发货日期、发货数量、金额等信息，并提交至仓库管理部门。2.仓库管理部门根据《发货通知单》进行发货，并在发货后及时更新库存台账。3.财务部门根据发货情况，开具发票。发票开具时，按照合同约定的付款方式和信用账期，注明付款期限。（四）账款跟踪与催收1.财务部门建立应收账款台账，详细记录每笔销售业务的客户名称、订单金额、发货日期、信用账期、到期日、回款情况等信息。2.在信用账期到期前[X]天，财务部门向业务部门发送《应收账款到期提醒函》，提醒业务部门及时跟踪客户回款情况。3.业务部门负责客户账款的跟踪与催收工作。在信用账期到期后，业务部门及时与客户沟通，了解客户未付款原因，催促客户按时付款。4.对于逾期未付款的客户，业务部门填写《逾期应收账款催收记录表》，详细记录催收过程和结果，并及时反馈至财务部门。5.财务部门根据业务部门反馈的催收情况，对逾期应收账款进行分析，制定催收策略。对于逾期时间较长、金额较大的客户，财务部门可会同业务部门采取上门催收、法律诉讼等措施。（五）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，业务部门填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账原因、金额、已采取的催收措施等，并提交至财务部门。2.财务部门对业务部门提交的《坏账核销申请表》进行审核，核实坏账情况的真实性和合理性。3.财务部门审核通过后，将《坏账核销申请表》提交至公司管理层审批。4.公司管理层审批通过后，财务部门进行坏账核销处理，冲减应收账款账面价值，并将核销情况记录在案。四、信用风险管理（一）风险识别1.信用管理部门定期收集客户信用信息，包括客户财务报表、信用评级报告、行业动态等，分析客户信用状况变化趋势，识别潜在的信用风险。2.业务部门在与客户合作过程中，密切关注客户经营状况、市场环境等因素的变化，及时发现可能影响客户还款能力的风险因素，并向信用管理部门报告。（二）风险评估1.信用管理部门根据风险识别结果，运用风险评估模型和方法，对潜在的信用风险进行量化评估，确定风险等级。2.风险评估指标包括客户信用等级、经营状况、财务状况、行业前景、市场竞争状况、政策环境等。（三）风险应对1.对于低风险客户，公司可维持现有信用政策，继续给予正常的信用账期和授信额度。2.对于中等风险客户，公司可采取加强账款跟踪与催收、缩短信用账期、降低授信额度等措施，降低信用风险。3.对于高风险客户，公司应立即停止发货，采取严格的催收措施，如上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。同时，公司应重新评估客户信用状况，决定是否继续合作。五、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门定期对客户信用账期管理情况进行审计，检查信用评估、授信审批、账款跟踪与催收、坏账处理等环节是否符合本制度规定，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门定期向公司管理层汇报应收账款余额、账龄结构、逾期账款情况等信息，为管理层决策提供依据。（二）考核制度1.公司建立客户信用账期管理考核制度，对业务部门和信用管理部门在客户信用账期管理工作中的表现进行考核。2.考核指标包括应收账款周转率、逾期账款率、坏账率、客户投诉率等。3.业务部门负责客户账款的催收工作，如因催收不力导致逾期账款增加、坏账损失扩大等，将对业务部门相关责任人进行绩效考核扣分，并根据情节轻重给予相应的经济处罚。4.信用管理部门负责客户信用评估、授信审批等工作，