发廊公司账目管理制度

发廊公司账目管理制度总则1.目的本账目管理制度旨在规范发廊公司的财务管理，确保账目清晰、准确、透明，保障公司资产安全，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于发廊公司总部及旗下各门店的所有财务账目管理活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度进行账目处理。准确性原则：确保每一笔账目记录真实、准确、完整，数据计算无误。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，不得拖延。保密性原则：财务人员应对公司账目信息严格保密，防止泄露。财务人员职责1.财务总监职责全面负责公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和决算报告，监督预算执行情况。审核重要财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，定期进行财务清查。协助财务总监编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。账目设置与核算1.账目分类资产类账目：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、固定资产、无形资产等。负债类账目：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款、长期借款等。所有者权益类账目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类账目：包括主营业务成本、其他业务成本等。损益类账目：包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税等。2.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。各项收入应在实现时确认，各项费用应在发生时确认，并按照规定的会计期间进行核算。固定资产折旧采用直线法计提，无形资产按照规定进行摊销。3.账目记录要求会计凭证应内容完整、字迹清晰、数字准确，并有相关人员的签字或盖章。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务报表应根据会计账簿记录编制，数据准确、内容完整，及时报送相关部门和人员。收入管理1.收入范围发廊公司的收入主要包括理发、染发、烫发、美容、美发产品销售等主营业务收入，以及其他与经营活动相关的收入。2.收款方式现金收款：顾客直接支付现金时，出纳应及时收款，并开具收款收据。银行转账收款：顾客通过银行转账支付款项时，财务人员应及时核对到账情况，并做好记录。会员卡收款：顾客购买会员卡时，应按照规定的金额收款，并在会员卡系统中进行记录。会员卡消费时，按照实际消费金额从卡内扣除。3.收入确认主营业务收入应在服务完成或产品交付并经顾客确认后确认收入。对于预收账款，应在实际提供服务或交付产品时确认收入。4.收入核算与核对会计应及时记录各项收入，并与收款记录进行核对，确保收入数据的准确性。定期对收入情况进行分析，检查收入是否符合公司经营目标和市场规律。成本与费用管理1.成本管理主营业务成本：包括美发用品、美容产品、水电费、房租等直接与经营活动相关的成本。成本核算应按照实际发生额进行，确保成本数据的准确。加强对成本的控制和管理，定期进行成本分析，寻找降低成本的途径和方法。2.费用管理销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的标准和审批程序进行报销，严格控制费用支出。定期对费用进行统计和分析，检查费用是否合理，是否存在浪费现象。库存管理1.库存范围发廊公司的库存主要包括美发用品、美容产品、工具等。2.库存管理制度建立库存台账，详细记录库存物品的出入库情况。定期进行库存盘点，确保账实相符。库存物品应分类存放，标识清晰，便于管理和查找。对于库存积压物品，应及时进行处理，避免占用资金。3.库存核算库存物品按照实际成本进行核算。发出库存物品时，采用先进先出法或加权平均法进行计价。固定资产管理1.固定资产范围包括房屋、建筑物、设备、家具等使用寿命超过一个会计年度的资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产折旧进行计算和调整，确保折旧费用的准确。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理，并调整账目。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略。3.税务资料保管妥善保管税务相关资料，包括纳税申报表、发票、税务审计报告等。财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数据准确、内容完整，符合国家统一会计制度的规定。2.财务分析对财务报表数据进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务审批流程1.费用报销审批员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审核费用的合理性和真实性。财务人员审核报销凭证的合法性和准确性。总经理审批报销费用。2.采购付款审批采购部门填写采购申请单，注明采购物品、数量、金额等。部门负责人审核采购申请的必要性。财务人员审核采购预算和资金安排。总经理审批采购付款申请。3.重大财务事项审批对于重大财务事项，如投资、融资、资产处置等，应经过公司董事会或股东会审批。财务监督与审计1.内部监督财务部门应定期对公司财务账目进行自查，发现问题及时整改。建立内部审计制度，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息。财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等财务相关档案。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。档案应装订成册，标注清晰，便于查阅。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等保管期限按照国家规定执行。财务报表等重要档案应长期保管。4