学校现金票据管理制度

学校现金票据管理制度总则目的为加强学校现金票据管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，特制定本制度。适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位涉及现金收支及票据使用的相关活动。基本原则1.严格遵守国家有关现金管理和票据管理的法律法规及财务制度。2.确保现金收支真实、合法、准确、完整，票据开具与使用规范、有序。3.实行钱账分管，相互制约，保障资金安全。4.提高资金使用效率，合理安排现金流量。现金管理现金使用范围1.支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利等。2.支付给不能转账的单位或个人的劳务报酬、货款等。3.根据规定允许使用现金的其他支出，如出差人员必须随身携带的差旅费等。现金库存限额学校根据日常现金支出需要，核定合理的现金库存限额。库存限额一经确定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。3.从开户银行提取现金时，应如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。现金收支的账务处理1.学校应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。2.会计人员应定期对“现金日记账”进行核对，确保账账相符。发现不符时，应及时查明原因，并进行相应的处理。现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金账实相符。盘点结束后，应编制“现金盘点表”，由出纳人员、监盘人员签字确认。2.学校应定期组织现金清查，清查工作由财务部门牵头，审计等相关部门参与。清查结束后，应编制“现金清查报告”，对清查中发现的问题提出处理意见，并报学校领导审批。票据管理票据种类学校涉及的票据主要包括财政票据、税务发票及其他自制票据等。财政票据是指由财政部门监制、学校依法领购并使用的票据；税务发票是指在经济活动中，由税务机关监制、学校向税务机关领购并开具的票据；其他自制票据是指学校根据内部管理需要自行设计、印制并使用的票据。票据的购领1.财政票据的购领学校应指定专人负责财政票据的购领工作。购领前，应向财政部门提出申请，经审核批准后，凭财政部门核发的《财政票据领购证》，按照规定的种类、数量和方式购领财政票据。购领财政票据时，应如实填写《财政票据购领证》上的有关内容，并加盖学校财务专用章。财政部门对符合要求的，予以核发财政票据，并在《财政票据领购证》上登记购领情况。2.税务发票的购领学校应按照税务机关的规定，办理税务登记，并申请领购税务发票。领购时，应持《发票领购簿》、IC卡及经办人身份证明，向主管税务机关领购发票。税务机关对学校提交的领购资料进行审核后，核定其领购发票的种类、数量和购票方式，并在《发票领购簿》上予以登记。学校应按照规定的方式和数量领购发票，并在领购发票时，由领购人签字确认。3.其他自制票据的印制学校自制票据应符合国家有关规定和内部管理要求，并报经学校领导批准。自制票据的格式、内容应规范、统一，不得擅自变更。自制票据应由学校指定的印刷厂印制，并在票据上加盖学校财务专用章或其他规定印章。印制完成后，应及时办理验收入库手续，并按照规定的保管要求进行保管。票据的开具与使用1.票据开具要求开具票据时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖学校财务专用章或发票专用章。填写票据内容应真实、准确、完整，不得涂改、挖补、撕毁票据。如发生填写错误，应另行开具票据，并在原票据上注明“作废”字样。不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专用发票使用范围；不得倒买倒卖发票。2.票据使用范围财政票据应严格按照财政部门规定的使用范围开具，不得超范围使用。税务发票应按照税务机关核定的经营范围开具，不得开具与实际经营业务不符的发票。其他自制票据应按照学校内部规定的使用范围开具，用于记录学校内部经济活动和资金往来。3.票据的交付开具的票据应及时交付给付款方，并要求付款方在票据签收单上签字确认。如付款方为个人，应要求其在票据上签字并注明身份证号码等相关信息。交付票据时，应做好记录，包括票据号码、开具日期、金额、付款方名称等，以便日后查询和核对。票据的保管1.学校应设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜等保管设备，确保票据安全。2.财政票据、税务发票及其他自制票据应分类存放，并建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、购领日期、开具日期、使用情况、结存数量等信息。3.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告学校领导，并按照规定向财政部门、税务机关等相关部门挂失、声明作废。4.已开具的票据存根联及作废票据应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，经学校领导批准，可按照规定的程序进行销毁。销毁时，应做好记录，包括销毁日期、票据种类、号码、数量等，并由监销人员签字确认。票据的核销1.财政票据的核销学校应按照财政部门的规定，定期将已使用的财政票据存根联报送财政部门进行核销。核销时，应填写《财政票据核销申请表》，并提供相关证明材料，如票据使用情况说明、收款凭证等。财政部门对学校报送的核销资料进行审核后，予以核销，并在《财政票据领购证》上登记核销情况。2.税务发票的核销学校应按照税务机关的规定，定期将已使用的税务发票存根联报送税务机关进行核销。核销时，应填写《发票核销申请表》，并提供相关证明材料，如发票开具清单、纳税申报资料等。税务机关对学校报送的核销资料进行审核后，予以核销，并在《发票领购簿》上登记核销情况。3.其他自制票据的核销学校应按照内部规定，定期对已使用的自制票据进行核销。核销时，应填写《自制票据核销申请表》，并提供相关证明材料，如票据使用情况说明、收款凭证等。学校财务部门对自制票据的核销资料进行审核后，予以核销，并做好记录。监督与检查内部监督1.学校财务部门应定期对现金票据管理情况进行自查，检查内容包括现金收支的合规性、票据的开具与使用情况、票据的保管与核销情况等。2.学校审计部门应定期对现金票据管理情况进行审计监督，审查现金票据管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.学校各部门应配合财务部门、审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。外部监督1.财政部门、税务机关等相关部门有权对学校现金票据管理情况进行监督检查。学校应积极配合，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。2.对于财政部门、税务机关等相关部门提出的整改意见，学校应认真落实，及时整改到位，并将整改情况书面报告相关部门。责任追究违规行为界定1.未经批准擅自坐支现金或超范围使用现金的。2.未按规定开具、使用、保管票据，或转借、转让、代开发票，或自行扩大专用发票使用范围，或倒买倒卖发票的。3.票据丢失、被盗未及时报告并采取相应措施的。4.未按规定进行票据购领、核销的。5.其他违反现金票据管理制度的行为。责任追究方式1.对于违反现金票据管理制度的行为，