内部控制资产管理制度

内部控制资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部控制，规范资产的管理与使用，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障公司正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产的管理与使用应符合国家法律法规及公司相关规定。2.安全性原则：确保资产的安全，防止资产被盗、毁损、丢失等情况发生。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.全面性原则：涵盖资产从购置、使用、维护到处置的全过程管理。二、资产分类与定义（一）固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（二）流动资产指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产。包括货币资金、应收账款、存货等。（三）无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理制度，并组织实施。2.对资产进行统一登记、核算和清查，建立资产台账。3.定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。4.办理资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、处置等手续。（二）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全与完整。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作。3.提出资产购置、维修、处置等申请。（三）财务部门1.负责资产的财务核算，按照会计准则进行账务处理。2.审核资产购置、维修、处置等费用支出。3.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。四、资产购置与验收（一）购置申请使用部门根据业务需要，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等，经部门负责人审核后提交资产管理部门。（二）审批流程资产管理部门对购置申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。审批通过后，由资产管理部门负责办理购置手续。（三）采购资产管理部门根据审批结果，按照公司采购管理制度进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。（四）验收资产到货后，资产管理部门组织使用部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理入库手续。五、资产日常管理（一）资产登记资产管理部门对验收合格的资产进行统一登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。（二）资产领用使用部门因工作需要领用资产时，填写资产领用单，经部门负责人签字后到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门根据领用单发放资产，并在资产台账上记录资产的领用情况。（三）资产保管1.使用部门负责资产的日常保管，应指定专人负责，确保资产的安全与完整。2.资产存放地点应安全、整洁，符合资产保管要求。对于贵重资产或易损资产，应采取必要的防护措施。（四）资产维修资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写资产维修申请表，说明维修原因、资产名称、规格、型号等信息，提交资产管理部门。资产管理部门审核后安排维修，并跟踪维修进度，确保维修质量。（五）资产清查1.资产管理部门定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、存放地点、使用状况等。2.清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。六、资产处置（一）处置原因资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。资产处置的原因主要有资产已超过使用年限、技术落后、损坏无法修复、闲置等。（二）处置申请使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、处置原因等信息，经部门负责人审核后提交资产管理部门。（三）审批流程资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。审批通过后，由资产管理部门负责办理处置手续。（四）处置方式1.报废：对于已无法使用或无使用价值的资产，经审批后进行报废处理。报废资产应按照公司规定进行妥善处置，如变卖废旧物资等。2.出售：对于闲置或不需用的资产，经评估后可进行出售。出售资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖等方式进行，确保资产处置价格合理。3.转让：对于符合条件的资产，可按照公司规定进行转让。转让资产应签订转让协议，明确双方的权利和义务。4.捐赠：对于公司不再需要且符合捐赠条件的资产，可进行捐赠。捐赠资产应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。（五）处置账务处理财务部门根据资产处置审批结果，按照会计准则进行账务处理，及时调整资产账面价值，确保财务数据的准确性。七、无形资产管理制度（一）无形资产的取得1.自行研发：公司自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行核算，研发过程中发生的费用应合理归集，符合资本化条件的予以资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。2.外购：外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）无形资产的摊销无形资产应按照使用寿命进行摊销，摊销方法应合理、一致。摊销期限应根据无形资产的性质和预计使用情况确定，一般不得低于10年。（三）无形资产的处置无形资产的处置按照本制度资产处置的相关规定执行。处置无形资产时，应按照会计准则进行账务处理，确保财务数据的准确性。八、资产风险管理（一）风险识别资产管理部门应定期对资产进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如资产被盗、毁损、丢失、贬值等。（二）风险评估根据风险识别结果，对资产风险进行评估，确定风险等级。风险评估应考虑资产的重要性、价值大小、使用状况等因素。（三）风险应对针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险资产，应加强管理和监控，采取必要的防护措施；对于中风险资产，应定期进行检查和评估，及时发现和解决问题；对于低风险资产，可适当简化管理程序。九、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门定期对资产管理制度的执行情况进行审计，检查资产的管理与使用是否符合规定，资产账实是否相符，发现问题及时提出整改意见。（二）日常检查资产管理部门应加强对资产的日常检查，定期对资产的使用状况、保管情况等进行检查，及时发现和解决问题。（三）考核评价公司将资产