工会财务授权管理制度

工会财务授权管理制度总则目的为加强本公司工会财务管理，规范财务授权行为，明确各级人员的财务审批权限和责任，保障工会资金的安全、合理使用，提高财务管理效率，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司工会及所属各分会、工会小组的财务收支管理活动。基本原则1.合法性原则：财务授权管理必须符合国家法律法规以及工会相关财务制度的规定。2.分级负责原则：根据工会组织架构和职责分工，明确各级人员的财务审批权限，做到分级管理、责任到人。3.权责对等原则：被授权人在其授权范围内行使权力，同时承担相应的财务管理责任。4.规范透明原则：财务授权审批流程应规范、清晰，财务信息应公开透明，接受工会会员监督。财务授权管理体系授权主体与对象1.授权主体：公司工会委员会是财务授权管理的决策机构，负责制定财务授权管理制度，审批重大财务事项。2.授权对象：公司工会主席、副主席、财务负责人以及各分会主席、工会小组长等相关人员，根据其职责和岗位需要，被授予相应的财务审批权限。授权方式与层级1.授权方式：采用书面授权方式，由工会委员会向被授权人颁发《工会财务授权书》，明确授权范围、有效期等内容。2.授权层级：一级授权：工会委员会对工会主席的授权，主要涉及工会重大财务决策、预算审批、大额资金支出等事项。二级授权：工会主席对副主席、财务负责人的授权，明确其在日常财务管理工作中的审批权限，如一般费用报销、小型项目支出等。三级授权：副主席、财务负责人对各分会主席、工会小组长的授权，规定其在分会或小组范围内的财务审批职责，如小组活动经费报销等。财务审批权限预算审批1.年度预算编制各分会、工会小组应根据本部门或小组的工作计划和活动安排，编制年度经费预算草案，报工会财务部门汇总。工会财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制工会年度预算草案，提交工会委员会审议。工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并向全体工会会员公布。2.预算调整在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门或分会提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。工会财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报工会主席审批。工会主席审批通过后，提交工会委员会审议。工会委员会审议通过后，方可进行预算调整，并相应调整预算报表。费用报销审批1.日常费用报销报销人应按照公司工会费用报销规定，填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交所在分会主席或工会小组长初审，初审通过后签字。分会主席或工会小组长将初审后的报销单提交至工会财务负责人进行复审。财务负责人应审核报销内容是否符合规定、票据是否合法有效、金额计算是否准确等，复审通过后签字。复审后的报销单报工会主席审批。工会主席根据授权范围进行审批，审批通过后交财务部门报销。2.专项费用报销对于工会组织的大型活动、专项工作等产生的费用报销，除按照日常费用报销流程进行初审、复审外，还需提交详细的活动方案或专项工作报告。工会主席审批前，应组织相关人员对活动方案或专项工作进行评估，确保费用支出合理、必要。评估通过后，工会主席按照授权进行审批，审批通过后交财务部门报销。资金支出审批1.小额资金支出（[具体金额标准]以下）由工会财务负责人根据授权进行审批。审批时，应审核资金支出的合理性、必要性以及相关手续是否齐全。2.大额资金支出（[具体金额标准]以上）由工会委员会集体研究决定。在决策过程中，应充分考虑资金的使用效益、风险因素等，并形成会议纪要。经工会委员会集体研究通过后，由工会主席按照授权签署审批意见，方可办理资金支付手续。资产购置与处置审批1.资产购置各部门或分会因工作需要购置固定资产或低值易耗品的，应提前提交购置申请，说明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。工会财务部门对购置申请进行审核，评估其必要性和预算合理性，审核通过后报工会主席审批。工会主席审批通过后，按照公司采购管理规定进行采购。采购完成后，由相关部门或分会办理资产验收、入库手续，并及时到财务部门进行资产登记和报销。2.资产处置工会资产因报废、出售、转让等原因需要处置的，由资产使用部门或分会提出处置申请，说明资产状况、处置原因、处置方式及预计处置收入等信息。工会财务部门对处置申请进行审核，核实资产账面价值、折旧情况等，并提出审核意见。审核通过后的处置申请报工会主席审批。工会主席审批通过后，按照公司资产处置管理规定办理相关手续。处置收入应及时足额上缴工会财务，按照规定进行账务处理。财务审批流程一般流程1.报销人填写报销单并准备相关附件：报销人应按照规定格式填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并将发票、收据等相关附件粘贴整齐。2.所在分会主席或工会小组长初审：报销人将填写好的报销单及附件提交至所在分会主席或工会小组长进行初审。初审人员应检查报销内容是否符合工会财务制度规定、票据是否真实有效、手续是否齐全等，对不符合要求的报销单应退回报销人补充或更正。初审通过后，初审人员在报销单上签字确认。3.工会财务负责人复审：分会主席或工会小组长将初审后的报销单提交至工会财务负责人进行复审。财务负责人应重点审核报销金额的计算是否准确、费用支出是否合理、是否在预算范围内等。复审通过后，财务负责人在报销单上签字确认。4.工会主席审批：复审后的报销单报工会主席审批。工会主席根据授权范围对报销事项进行审批，审批通过后在报销单上签字。5.财务部门报销：报销单经工会主席审批通过后，交工会财务部门办理报销手续。财务人员应按照审批意见进行账务处理，支付报销款项。特殊情况处理流程1.紧急支出：对于因突发事件等原因需要紧急支出的情况，可先由相关人员电话或口头向工会主席报告，经工会主席同意后先行支出，但事后应及时补办相关审批手续。补办手续时，应按照一般流程进行初审、复审和审批。2.超预算支出：如遇特殊情况需要超预算支出的，由相关部门或分会提出书面申请，详细说明超预算原因、预计超支金额及资金来源等。工会财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。审核通过后，报工会主席审批。工会主席审批通过后，提交工会委员会审议。工会委员会审议通过后，方可进行超预算支出，并对预算进行相应调整。财务授权的监督与管理内部监督1.财务部门监督：工会财务部门应定期对财务授权执行情况进行检查，核实各项财务收支是否在授权范围内进行，审批手续是否齐全，账务处理是否规范等。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.审计监督：工会审计委员会应定期对工会财务收支情况进行审计，检查财务授权管理制度的执行情况，重点关注重大财务决策、大额资金支出、预算执行等方面。对审计中发现的违规问题，应按照规定进行处理，并提出改进建议。外部监督1.接受上级工会监督：公司工会应接受上级工会的财务监督检查，及时向上级工会报告财务工作情况，按照上级工会要求整改存在的问题。2.接受会员监督：工会应定期向全体会员公布财务收支情况，接受会员的监督。会员有权对工会财务工作提出意见和建议，对发现的违规问题可向工会委员会或上级工会反映。授权变更与终止1.授权变更：在下列情况下，工会委员会可对财务授权进行变更：公司组织架构调整、工会职责分工变化等原因，需要重新明确财务审批权限的。被授权人工作岗位变动、职责调整等原因，需要相应调整其财务授权范围的。国家法律法规、工会财务制度发生变化，需要对财务授权管理制度进行修订的。其他需要变更财务授权的情形。授权变更时，工会委员会应重新颁发《工会财务授权书》，明确新的授权范围、有效期等内容，并及时通知相关人员。2.授权终止：在下列情况下，财务授权自动终止：被授权人离职、退休或因其他原因不再担任相应职务的。授权有效期届满未重新授权的。工会委员会决定撤销或变更授权的其他情形。