30.纳税实务教案8-5

XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案授课教师：序号：30授课时间授课班级上课地点教学单元名称项目八财产和行为税土地增值税契税课时2学情分析缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。教学目标知识目标1.学生了解土地增值税、契税的纳税义务发生时间、纳税期限和地点2.学生熟悉土地增值税、契税的纳税人3.学生熟悉土地增值税、契税的征税对象、征税范围4.学生掌握土地增值税、契税的计税依据和税率5.学生掌握土地增值税、契税的应纳税额计算方法能力目标1.学生能够完成土地增值税应纳税额的计算2.学生能够完成契税应纳税额的计算素质目标1.传承拼搏精神和团队精神，增强创新创业意识2.领会“两山”理论，增强生态意识和环保意识教学重难点1.教学重点：土地增值税应纳税额计算2.教学难点：准予扣除项目的计算教学方法教法：案例教学法、任务驱动法学法：分组合作学习、自主探究学习授课类型理论课£理实一体课R实践课教学环境及资源准备教学环境：多媒体教室教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源参考教材“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍教学过程设计教学环节及时间分配教学内容（实训内容）师生活动设计意图课前在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标学生登陆课程教学平台，领取任务单拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点课中复习回顾（3min）1.资源税的征税范围2.资源税应纳税额计算方法教师带领学生复习回顾相关知识点承前启后布置任务（2min）情景创设，布置本次课任务通过案例形式布置任务，激发学生兴趣新课讲授（15min）知识点1土地增值税谁来缴纳税义务人：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。知识点2土地增值税对谁征征税范围：1.征税范围的一般规定2.征税范围的特殊规定（1）以房地产进行投资、联营。（2）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。（3）房地产的互换。（4）合作建房。（5）房地产的出租。（6）房地产的抵押。（7）企业兼并转让房地产。（8）房地产的代建行为。（9）房地产的重新评估。（10）土地使用者处置土地使用权。知识点3土地增值税如何征1.纳税期限2.纳税清算3.纳税地点思政融入：让土地增值税清算算准算清算及时。教师讲授知识点使用信息化教学，学习知识点1-3新课讲授（10min）知识点4土地增值税应纳税额的计算1.计税依据土地增值税的计税依据是纳税义务人转让房地产所取得的增值额。计算公式为：增值额=转让房地产所取得的应税收入−法定扣除项目金额（1）转让房地产所取得的应税收入的确定（2）扣除项目的确定①取得土地使用权所支付的金额②房地产开发成本③房地产开发费用④旧房及建筑物的评估价格⑤与转让房地产有关的税金⑥加计扣除金额。教师讲授知识点使用信息化教学，学习知识点4学生练习（5min）【案例1】某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）1.学生完成知识点对应案例2.教师讲解案例通过案例对知识点加深理解新课讲授（10min）知识点4土地增值税应纳税额的计算2.税率土地增值税采用四级超率累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。3.应纳税额的计算土地增值税税额=增值额税率−扣除项目金额速算扣除系数教师讲授知识点使用信息化教学，学习知识点4新课讲授（15min）知识点5契税1.契税对谁征征税对象：我国境内转移土地、房屋权属的行为征税范围：（1）国有土地使用权出让（2）国有土地使用权转让（3）房屋买卖、赠与、交换除此之外，契税征税范围还包括以下权属转移行为：（1）以土地、房屋权属作价投资、入股；（2）以土地、房屋权属抵债；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属。2.契税谁来缴纳税义务人：在境内转移土地、房屋（简称房地产）权属的承受单位和个人。土地使用权出让、转让行为中的受让方（非转出方）；土地、房屋权属买卖行为中的购买方（非卖方）；土地、房屋权属赠与行为中的受赠方（非赠与方）；土地、房屋权属交换行为中的换入方（非换出方）；土地、房屋权属投资、入股行为中的被投资方（非投资方）；土地、房屋权属抵债行为中的债权人（非抵债方）。3.契税征多少（1）计税依据：房地产价格①土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据②土地使用权、房屋的赠与、抵债、投资等，参照市场价格核定。③土地使用权、房屋的交换，等价交换免征；以交换的价格差额作为计税依据。④以划拨方式取得土地使用权，转让房地产时应补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据（2）应纳税额应纳税额=房地产价格×比例税率比例税率为3%~5%。4.契税如何征（1）纳税义务发生时间纳税人签订土地、房屋权属转移合同当天；纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证当天。（2）纳税期限在依法办理土地、房屋权属登记（不动产登记证）手续之前申报缴纳契税。（3）纳税地点向土地、房屋所在地的主管税务机关申报纳税。教师讲授知识点使用信息化教学，学习知识点2分组实践（10min）小组合作完成任务单1.教师指导并督促学生完成任务，并对学生提出的疑问予以解答。2.教师听取每个小组代表的汇报，给予评价。巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决实际问题财税拓展（5min）教师讲解涉税相关会计分录财税知识点融合总结评价（5min）1.教师对本次课知识点进行总结，学生根据教