医院预算业务管理制度VIP

医院预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强医院预算管理，规范预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等行为，提高医院资金使用效益，保障医院各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部各科室、部门的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度编制和执行预算。2.完整性原则：将医院所有收入和支出全部纳入预算管理，确保预算的全面性。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实、准确、完整。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制、执行和评价。5.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。6.统筹兼顾原则：统筹兼顾医院发展的各方面需求，合理安排资金。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会医院设立预算管理委员会，由医院领导班子成员、财务部门负责人、相关职能科室负责人等组成。预算管理委员会是医院预算管理的决策机构，主要职责如下：1.审议医院预算管理制度、办法和流程。2.确定医院预算管理的目标、政策和原则。3.审议年度预算草案，提出修改意见和建议。4.协调解决预算编制和执行中的重大问题。5.对预算执行情况进行监督、检查和考核。（二）财务部门财务部门是医院预算管理的归口管理部门，负责预算管理的具体工作，主要职责如下：1.组织编制医院年度预算草案。2.审核各科室、部门的预算草案，汇总编制医院总预算草案。3.负责预算的下达、分解和执行监控。4.定期分析预算执行情况，及时向预算管理委员会报告。5.办理预算调整的相关事宜。6.组织开展预算考核工作。（三）各科室、部门各科室、部门是预算的执行主体，负责本部门预算的编制、执行和控制，主要职责如下：1.按照医院预算管理要求，编制本部门年度预算草案。2.严格执行经批准的预算，确保各项预算目标的实现。3.定期向财务部门报告预算执行情况。4.配合财务部门做好预算调整和考核工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.医院事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.物价变动、市场供求等有关信息。（二）编制内容医院预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。医疗收入根据医院业务发展计划、收费标准和预计工作量等因素进行测算；财政补助收入根据财政部门核定的定额和项目补助标准进行编制；科教项目收入根据科研、教学项目计划和经费来源进行预测；其他收入根据相关业务预计取得的收入进行估算。2.支出预算：主要包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出、其他支出等。医疗业务成本根据医院成本核算办法，结合业务量、物价变动等因素进行测算；管理费用按照人员编制、费用定额等进行编制；财政项目补助支出和科教项目支出根据项目预算和实施进度进行安排；其他支出根据实际需要进行预计。（三）编制方法医院预算编制采用零基预算与滚动预算相结合的方法。1.零基预算：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，以零为起点，根据实际需要和可能进行重新测算和安排。2.滚动预算：在编制年度预算的基础上，将预算期向后滚动一年，使预算始终保持一年的有效期。根据预算执行情况和实际变化，及时调整和补充下一年度预算，逐期滚动，不断完善。（四）编制流程1.每年[具体时间]，财务部门向各科室、部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各科室、部门按照通知要求，结合本部门实际情况，编制本科室、部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各科室、部门的预算草案进行审核，汇总编制医院年度预算草案。审核内容包括预算编制的依据是否充分、数据是否准确、项目是否合理等。4.预算管理委员会对医院年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行修改完善。5.医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。6.上级主管部门批准后的预算，由医院正式下达各科室、部门执行。四、预算审批（一）审批流程1.各科室、部门编制的预算草案先由科室负责人审核签字后报送财务部门。2.财务部门对各科室、部门预算草案进行审核后，提交预算管理委员会审议。3.预算管理委员会审议通过后，报院长办公会审批。4.院长办公会审批通过后，报上级主管部门审批。（二）审批权限1.科室预算草案由科室负责人审核签字，财务部门审核，预算管理委员会审议，院长办公会审批。2.医院总预算草案由预算管理委员会审议，院长办公会审批，报上级主管部门审批。五、预算执行（一）执行责任1.各科室、部门是预算执行的责任主体，负责严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.科室负责人对本科室预算执行情况负责，要加强对预算执行的管理和监督，及时解决预算执行中出现的问题。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。通过设置预算指标台账、定期编制预算执行情况报表等方式，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.各科室、部门要定期向财务部门报告预算执行情况，对预算执行中出现的重大差异要及时说明原因，并提出改进措施。3.预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中的问题，提出加强预算执行管理的意见和建议。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度和医院内部财务管理制度，加强对各项支出的审核和控制。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出要按照规定的审批程序进行审批，确保支出合规、合理。3.加强对预算支出的监控，严格控制无预算支出和超预算支出。对于超预算支出，要按照规定的程序进行审批和调整。六、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。2.医院事业发展规划发生重大调整，影响预算执行。3.发生不可抗力事件，对医院预算执行产生重大影响。4.其他不可预见因素，导致预算执行结果与预算目标出现重大偏差。（二）调整流程1.各科室、部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。2.财务部门对各科室、部门的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会对财务部门审核后的预算调整申请进行审议，提出审议意见。4.院长办公会根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整申请进行审批。5.经批准的预算调整事项，由财务部门下达各科室、部门执行，并相应调整医院预算。七、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比分析预算执行数与预算数的差异，包括收入、支出、结余等方面的差异情况。2.预算执行进度分析：分析各科室、部门预算执行进度是否均衡，是否符合时间节点要求。3.预算执行效果分析：评价预算执行对医院业务发展、财务状况等方面的影响，分析预算执行的效益和效率。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算数据进行对比，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项预算指标的比率，如收入增长率、支出增长率、结余率等，分析预算执行的效果。3.因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素，确定各因素对预算执行结果的影响程度。（三）分析报告1.财务部门定期编制预算分析报告，全面反映预算执行情况、存在的问题及原因分析、改进措施建议等。2.预算分析报告要及时报送预算管理委员会、院长办公会等相关领导和部门，为医院决策提供依据。八、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程公开、公平、公正。2.全面性原则：对预算编制、执行、调整等全过程进行考核。3.激励约束原则：通过考核，奖优罚劣，激励各科室、部门积极做好预算管理工作。（二）考核指标1.预算编制准确性指标：考核各科室、部门预算编制与实际执行情况的相符程度。2.预算执行进度指标：考核各科室、部门预算执行是否按照时间节点要求完成。3.预算执行差异率指标：考核各科室、部门预算执行数与预算数的差异程度。4.预算调整合理性指标：考核各科室、部门预算调整的必要性和合理性。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年对各科室、部门预算执行情况进行一次考核。2.年度考核：每年末对各科室、部门全年预算管理工作进行全面考核。（四）