税法考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税答案：B2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列项目中，不征收消费税的是（）A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车答案：C4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.下列属于财产税的是（）A.资源税B.车船税C.城市维护建设税D.土地增值税答案：B7.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）A.3%B.5%C.3%或5%D.6%答案：C8.进口货物的关税完税价格不包括（）A.货价B.运抵我国境内输入地点起卸前的运费C.进口关税D.保险费答案：C9.下列不属于印花税应税凭证的是（）A.购销合同B.营业执照C.原始凭证D.产权转移书据答案：C10.资源税的计税依据是（）A.销售数量B.销售额C.销售数量或销售额D.开采数量答案：C多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收答案：ABC4.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业答案：AB5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.关税税额答案：AB7.关税的税率有（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率答案：ABCD8.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产面积答案：BC9.印花税的税目包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD10.资源税的征税范围包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：×（现在部分小规模纳税人可以自开专票）3.消费税只在生产销售环节征收。（）答案：×4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：×5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）答案：×6.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档。（）答案：√7.进口货物的收货人是关税的纳税人。（）答案：√8.房产税按年计征，分期缴纳。（）答案：√9.印花税应税凭证的副本一律免税。（）答案：√10.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）答案：√简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。2.简述企业所得税的不征税收入。答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入应税收入。3.简述个人所得税综合所得包含的项目。答案：综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应纳税额较大或贴花频繁的情况；委托代征由税务机关委托有关单位代征。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税收优惠政策对企业的影响。答案：增值税优惠政策如免税、减税、即征即退等，能减轻企业税负，增加现金流，降低成本，提升产品价格竞争力。对小微企业扶持大，助其发展。但企业也需规范财务核算等，以充分享受优惠，实现更好发展。2.探讨消费税改革对消费市场的影响。答案：消费税改革若调整征税范围、税率等，对消费市场影响大。扩大范围可能引导消费方向，抑制某些非必要消费；税率变动影响产品价格，如提高税率使高档消费品涨价，影响需求；反之则刺激消费，促进市场结构调整。3.谈谈企业所得税税收筹划的要点。答案：要点包括合理利用税收优惠政策，如申请高新技术企业享受低税率；合理安排成本费用，确保扣除合规；规划收入确认时间，递延纳税；利用企业组织形式，如总分公司、母子公司的不同税务处理，降