房地产公司出纳管理制度

房地产公司出纳管理制度总则一、目的为加强房地产公司的财务管理，规范出纳工作，确保公司资金的安全、准确、及时收付，提高资金使用效率，特制定本管理制度。二、适用范围本制度适用于公司总部及各项目公司的出纳工作。三、管理原则1.合法性原则：出纳工作必须遵守国家法律法规和公司财务制度的规定。2.准确性原则：出纳人员应准确记录每一笔资金收付业务，确保账目清晰、准确。3.及时性原则：出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金的及时到位和使用。4.安全性原则：出纳人员应采取有效措施，确保公司资金的安全，防止资金被盗、被骗等情况的发生。四、职责分工1.出纳人员职责（1）负责公司现金的收付、保管及银行存款的结算、核对工作。（2）负责编制现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。（3）负责保管库存现金、有价证券、空白支票、财务印章等重要物品。（4）负责办理银行汇票、本票、支票等结算业务。（5）负责协助会计人员进行账务处理，提供相关的财务数据。（6）完成领导交办的其他工作。2.会计人员职责（1）负责审核出纳人员编制的现金日记账、银行存款日记账，确保账目的准确性。（2）负责编制公司的财务报表，反映公司的财务状况和经营成果。（3）负责对公司的财务收支进行监督和检查，发现问题及时纠正。（4）负责协助出纳人员办理银行结算业务，提供相关的财务信息。（5）完成领导交办的其他工作。3.财务经理职责（1）负责组织制定公司的财务管理制度，包括出纳管理制度。（2）负责对公司的财务工作进行全面管理和监督，确保财务工作的规范、准确、及时。（3）负责审核公司的财务报表，对财务报表的真实性、准确性负责。（4）负责协调与银行、税务等部门的关系，维护公司的利益。（5）完成领导交办的其他工作。现金管理一、现金收付1.现金收入的管理（1）公司销售房屋、收取租金等现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。（2）出纳人员应在收到现金后，及时开具收款凭证，并在收款凭证上注明收款日期、收款金额、收款事由等信息。（3）对于大额现金收入，应及时存入银行，并在银行存款日记账上注明收款日期、收款金额、收款事由等信息。2.现金支出的管理（1）公司日常办公费用、员工工资、福利等现金支出应严格按照公司财务制度的规定办理。（2）出纳人员应在支付现金前，认真审核报销凭证的真实性、合法性、合规性，确保报销凭证的手续齐全、金额准确。（3）对于大额现金支出，应事先经财务经理批准，并在银行存款日记账上注明支付日期、支付金额、支付事由等信息。（4）出纳人员应严格按照公司财务制度的规定，控制现金的使用范围，不得超范围使用现金。二、现金保管1.库存现金限额公司根据日常现金收付量的大小，确定合理的库存现金限额，一般不得超过5天的日常现金支出量。2.现金存放（1）库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应设置密码，并由出纳人员专人保管。（2）出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的账实相符。（3）对于多余的现金，应及时存入银行，不得存放在保险柜内。三、现金清查1.定期清查公司应定期对库存现金进行清查，一般每月至少清查一次。清查时，应由财务经理、会计人员和出纳人员共同参加，对库存现金进行盘点，并编制现金清查报告。2.不定期清查公司在下列情况下，应进行不定期现金清查：（1）更换出纳人员时；（2）发现现金长款或短款时；（3）其他需要进行现金清查的情况。银行存款管理一、银行账户管理1.银行账户的开设公司应根据业务需要，在银行开设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户等银行账户。开设银行账户应经财务经理批准，并按照银行的规定办理相关手续。2.银行账户的使用（1）公司应严格按照银行账户的使用范围和规定办理资金收付业务，不得超范围使用银行账户。（2）公司应定期对银行账户进行核对，确保银行账户的余额与公司账面余额相符。（3）公司应加强对银行账户的管理，不得将银行账户出租、出借或转让给他人使用。二、银行结算业务1.银行汇票、本票的办理（1）公司需要办理银行汇票、本票时，应填写汇票申请书或本票申请书，并加盖公司财务专用章和法定代表人印章。（2）出纳人员应将汇票申请书或本票申请书提交银行，办理银行汇票、本票的出票手续。（3）出纳人员应及时登记银行汇票、本票登记簿，记录汇票或本票的出票日期、出票金额、收款人名称等信息。2.支票的办理（1）公司需要办理支票时，应填写支票领用单，并加盖公司财务专用章和法定代表人印章。（2）出纳人员应将支票领用单提交银行，办理支票的出票手续。（3）出纳人员应及时登记支票登记簿，记录支票的出票日期、出票金额、收款人名称等信息。（4）出纳人员应严格按照支票的使用规定，填写支票的各项内容，不得涂改、缺项。（5）出纳人员应妥善保管支票，防止支票被盗、丢失或被冒用。3.银行转账的办理（1）公司需要办理银行转账业务时，应填写转账支票或电汇凭证，并加盖公司财务专用章和法定代表人印章。（2）出纳人员应将转账支票或电汇凭证提交银行，办理银行转账手续。（3）出纳人员应及时登记银行存款日记账，记录转账业务的发生日期、转账金额等信息。三、银行对账1.银行对账的时间公司应每月至少与银行核对一次银行存款余额，编制银行存款余额调节表。2.银行对账的方法（1）出纳人员应定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，找出未达账项。（2）对于未达账项，应编制银行存款余额调节表，调整银行存款日记账的余额，使银行存款日记账的余额与银行对账单的余额相符。（3）银行存款余额调节表应由财务经理审核，并签字确认。票据及印章管理一、票据管理1.票据的种类公司的票据包括现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票等。2.票据的购买出纳人员应根据公司的需要，向银行购买所需的票据，并妥善保管票据，防止票据被盗、丢失或被冒用。3.票据的使用（1）出纳人员应严格按照票据的使用规定，填写票据的各项内容，不得涂改、缺项。（2）出纳人员应妥善保管票据，防止票据被盗、丢失或被冒用。（3）对于已使用的票据，出纳人员应及时登记票据登记簿，记录票据的使用日期、使用金额、收款人名称等信息。4.票据的核销（1）出纳人员应定期对已使用的票据进行核销，核对票据的使用金额与实际支付金额是否相符。（2）对于核销后的票据，出纳人员应及时销毁，防止票据被滥用。二、印章管理1.印章的种类公司的印章包括财务专用章、法定代表人印章、发票专用章等。2.印章的保管（1）财务专用章、法定代表人印章应由出纳人员专人保管，不得将印章交由他人保管。（2）发票专用章应由发票管理人员专人保管，不得将印章交由他人保管。3.印章的使用（1）使用印章时，应填写印章使用申请表，并经财务经理批准。（2）使用印章时，应严格按照印章的使用规定，在规定的范围内使用印章，不得超范围使用印章。（3）使用印章后，应及时登记印章使用登记簿，记录印章的使用日期、使用部门、使用事由等信息。资金预算管理一、资金预算的编制1.资金预算的编制原则（1）合理性原则：资金预算应根据公司的经营计划和财务状况，合理确定资金的收支规模和时间。（2）准确性原则：资金预算应准确反映公司的资金收支情况，不得虚报、瞒报或漏报。（3）及时性原则：资金预算应及时编制，不得拖延或滞后。2.资金预算的编制方法（1）公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。（2）公司应根据月度经营计划和财务状况，编制月度资金预算。（3）资金预算应按照资金的来源和用途进行分类编制，便于资金的管理和控制。二、资金预算的执行1.资金预算的执行原则（1）严肃性原则：资金预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（2）灵活性原则：在资金预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应经财务经理批准，并按照规定的程序进行调整。2.资金预算的执行控制（1）出纳人员应严格按照资金预算的规定，办理资金收付业务，不得超预算支付资金。（2）会计人员应及时对资金预算的执行情况进行核算和分析，发现问题及时报告财务经理。（3）财务经理应定期对资金预算的执行情况进行检查和考核，确保资金预算的执行效果。财务报销管理一、财务报销的范围1.公司日常办公费用，如办公用品、水电费、电话费等。2.公司员工的工资、福利等费用。3.公司的采购费用，如原材料、设备、办公用品等。4.公司的差旅费、业务招待费等费用。二、财务报销的流程1.报销申请（1）报销人员应填写报销申请表，并附上相关的报销凭证，如发票、收据、差旅费报销单等。（2）报销申请表应填写报销日期、报销金额、报销事由等信息，并由报销人员签字确认。2.审批流程（1）报销申请表应经部门负责人审核签字后，提交财务部门。（2）财务部门应审核报销凭证的真实性、合法性、合规性，确保报销凭证的手续齐全、金额准确。（3）财务部门应将审核通过的报销申请表提交财务经理审批。（4）财务经理应审批报销申请表的合理性、必要性，确保报销费用的合理性和必要性。3.报销付款（1）财务部门应根据审批通过的报销申请表，办理报销付款手续。（2）报销付款方式可以采用现金支付、银行转账等方式，具体付款方式应根据公司的财务制度和报销金额的大小确定。（3）出纳人员应及时办理报销付款手续，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。三、财务报销的注意事项1.报销凭证应真实、合法、合规，不得使用虚假发票或收据。2.报销凭证的金额应准确无误，不得涂改、缺项。3.报销凭证的手续应齐全，应附有相关的审批文件、合同、发票等。4.对于差旅费、业务招待费等费用的报销，应严格按照公司的财务制度和相关规定办理，不得超标准报销。5.对于跨月报销的费用，应经财务经理批准，并在报销申请表上注明原因。离职交接管理一、离职交接的时间出纳人员离职时，应在离职前办理离职交接手续，确保公司资金的安全和财务工作的连续性。二、离职交接的内容1.现金交接（1）出纳人员应将库存现金清点清楚，并与现金日记账的余额进行核对，确保账实相符。（2）出纳人员应将多余的现金存入银行，并将银行存款日记账的余额与银行对账单的余额进行核对，确保账实相符。（3）出纳人员应将现金交接清单填写清楚，包括现金的金额、币种、张数等信息，并由交接双方签字确认。2.银行账户交接（1）出纳人员应将银行账户的开户信息、账号、密码等信息填写清楚，并将银行对账单、银行存款余额调节表等相关资料移交财务部门。（2）出纳人员应将银行转账支票、银行汇票、银行本票等票据移交财务部门，并办理相关的交接手续。3.票据及印章交接（1）出纳人员应将库存的现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票等票据移交财务部门，并办理相关的交接手续。（2）出纳人员应将财务专用章、法定代表人印章、发票专用章等印章移交财务部门，并办理相关的交接手续。4.账务交接（1）出纳人员应将现金日记账、银行存款日记账等账务资料移交财务部门，并办理相关的交接手续。（2）出纳人员应将未完成的财务工作及相关的财务资料移交财务部门，并办理相关的交接手续。三、离职交接的程序1.离职申请出纳人员应提前向公司提交离职申请，并经公司批准。2.离职交接准备出纳人员应在离职前做好离职交接的准备工作，包括整理账务资料、清点现金、核对银行账户等。3.离职交接会议公司应组织召开离职交接会议，由离