药监局财务管理制度

药监局财务管理制度一、总则（一）目的为了规范药监局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障药监局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合药监局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于药监局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制药监局年度预算、决算草案，并组织实施。2.负责药监局各项资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。3.负责药监局财务核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况。4.负责药监局财务报表的编制和报送工作，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。5.负责药监局国有资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责药监局财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理监督。7.负责药监局财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质。（二）其他部门职责1.各部门应根据药监局年度预算，编制本部门年度经费使用计划，并报财务部门备案。2.各部门应严格按照经费使用计划使用资金，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.各部门应定期向财务部门报送经费使用情况报表，接受财务部门的监督和检查。4.各部门应配合财务部门做好财务审计和财务检查工作，如实提供有关资料。三、预算管理（一）预算编制1.药监局财务部门应根据国家有关政策法规和药监局事业发展规划，结合上年度预算执行情况，编制药监局年度预算草案。2.年度预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据药监局的收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等进行编制；支出预算应根据药监局的工作任务和事业发展需要，按照不同的支出项目进行编制，如人员经费、公用经费、项目经费等。3.药监局各部门应根据财务部门的要求，结合本部门的工作任务和事业发展需要，编制本部门年度经费使用计划，并报财务部门审核。4.财务部门应根据各部门报送的经费使用计划，对药监局年度预算草案进行汇总和审核，报药监局领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.药监局财务部门应严格按照批准的年度预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.药监局各部门应严格按照经费使用计划使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应建立预算执行情况跟踪和分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.药监局应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况纳入各部门和个人的绩效考核体系，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行处罚。（三）预算调整1.药监局年度预算一经批准，原则上不予调整。如因国家政策法规调整、药监局事业发展需要或其他特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门应根据实际情况，提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门应根据各部门的申请，对预算调整的必要性和可行性进行审核，并提出审核意见。药监局领导应根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。财务部门应根据药监局领导的审批意见，对预算进行调整，并将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围药监局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.药监局应严格按照国家有关政策法规和财务规章制度组织收入，确保收入的合法性和真实性。2.药监局应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，规范收入管理流程。3.药监局应加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家有关规定收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.药监局应加强对票据的管理，建立健全票据管理制度，明确票据管理职责，规范票据管理流程。药监局应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。（三）收入核算1.药监局财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入核算的真实性和完整性。2.药监局财务部门应定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范围药监局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理要求1.药监局应严格按照国家有关政策法规和财务规章制度安排支出，确保支出的合法性和合理性。2.药监局应加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理职责，规范支出管理流程。3.药监局应严格执行国家有关规定的开支标准和范围，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准或超预算支出。4.药监局应加强对支出的审批和控制，建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。5.药监局应加强对支出的监督和检查，建立健全支出监督检查制度，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（三）支出核算1.药监局财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，对各项支出进行及时、准确的核算，确保支出核算的真实性和完整性。2.药监局财务部门应定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高支出管理水平。六、资产管理（一）资产范围药监局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.药监局各部门应根据工作需要和事业发展规划，提出资产购置申请，说明购置的资产名称、数量、规格、型号、金额等。2.财务部门应根据各部门的申请，对资产购置的必要性和可行性进行审核，并提出审核意见。3.药监局领导应根据财务部门的审核意见，对资产购置申请进行审批。4.经批准购置的资产，由财务部门按照国家有关规定进行采购和付款。（三）资产使用1.药监局应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用流程。2.资产使用部门和使用人员应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自转借、转让、出租、出借资产。3.药监局应加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查和盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.药监局应建立健全资产处置制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应按照以下程序进行：资产使用部门应根据资产的使用情况和实际需要，提出资产处置申请，说明处置的资产名称、数量、规格、型号、金额、处置原因等。财务部门应根据资产使用部门的申请，对资产处置的必要性和可行性进行审核，并提出审核意见。药监局领导应根据财务部门的审核意见，对资产处置申请进行审批。经批准处置的资产，由财务部门按照国家有关规定进行处置。（五）资产清查1.药监局应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查应按照以下程序进行：财务部门应制定资产清查方案，明确资产清查的范围、内容、方法和时间安排。资产使用部门应按照资产清查方案的要求，对本部门的资产进行清查，并填写资产清查登记表。财务部门应组织对各部门的资产清查情况进行汇总和审核，并编制资产清查报告。药监局领导应根据资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行研究和处理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保药监局财务活动合法合规。2.保障药监局资产安全完整。3.提高药监局财务信息质量。4.提高药监局资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖药监局财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个方面。2.重要性原则。内部控制应关注药监局财务活动中的重要事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则。内部控制应建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各部门和各岗位之间的职责分明、相互制衡。4.适应性原则。内部控制应根据药监局的实际情况和外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。药监局应建立健全不相容职务分离制度，明确不相容职务的范围和职责，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制。药监局应建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项经济业务经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制。药监局应建立健全会计系统控制制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。药监局应建立健全财产保护控制制度，加强对资产的日常管理和保护，确保资产安全完整。5.预算控制。药监局应建立健全预算控制制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的管理，确保预算的严格执行。6.运营分析控制。药监局应建立健全运营分析控制制度，定期对财务活动进行分析和评价，及时发现和解决财务活动中存在的问题。7.绩效考评控制。药监局应建立健全绩效考评控制制度，对各部门和各岗位的财务活动进行绩效考评，确保财务活动的目标得以实现。八、财务监督（一）内部监督1.药监局财务部门应定期对本部门的财务活动进行内部审计，及时发现和解决财务活动中存在的问题。2.药监局各部门应配合财务部门做好内部审计工作，如实提供有关资料。（二）外部监督1.药监局应接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料。2.药监局应根据上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查意见，及时整改存在的问题。九、财务人员管理（一）人员配备药监局应根据工作需要，配备相应数量的财务人员，并确保财务人员具备必要的专业知识和技能。（二）岗位职责财