茅台学院财务管理制度

茅台学院财务管理制度总则1.目的本财务管理制度旨在规范茅台学院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于茅台学院及其所属各部门、各单位。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。财务管理体制1.财务机构设置茅台学院设立独立的财务处，作为学院财务管理的职能部门，负责学院的财务管理和会计核算工作。财务处应配备与工作任务相适应的财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。2.财务职责分工财务处长职责：全面负责财务处的工作，组织制定学院财务管理制度和财务预算，组织实施财务核算和财务监督，协调与其他部门的关系等。会计岗位职责：负责会计凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等会计核算工作，负责财务数据的统计和分析等。出纳岗位职责：负责现金收付、银行结算等出纳工作，负责保管库存现金、有价证券、财务印章等。3.财务决策机制学院建立健全财务决策机制，重大财务事项由学院领导班子集体研究决定。财务处应定期向学院领导汇报财务工作情况，为领导决策提供财务依据。预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家有关法律、法规和财务规章制度的规定。完整性原则：涵盖学院所有收入和支出。真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，数据真实可靠。合理性原则：收支安排合理，不得编制赤字预算。稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理预计收入，谨慎安排支出。2.预算编制方法收入预算编制：根据学院事业发展计划和历年收入情况，结合预算年度的收入增减因素，采用零基预算法编制。支出预算编制：根据学院事业发展计划和工作任务，按照定员定额标准，采用零基预算法编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务处根据学院事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算编制的原则和要求。各部门根据财务处提出的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务处。财务处对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制学院年度预算草案，报学院领导班子审议。学院年度预算草案经学院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与调整预算执行：学院各部门应严格执行经批准的预算，按照预算安排使用资金。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报学院领导班子审议，并报上级主管部门审批。5.预算分析与考核预算分析：财务处应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学院领导决策提供参考依据。预算考核：学院建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果与各部门的绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核的重要依据。收入管理1.收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则合法合规原则：各项收入应符合国家有关法律、法规和财务规章制度的规定。应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收取。分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，确保收入来源清晰、准确。3.财政补助收入管理财政补助收入是指学院从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。财务处应加强与财政部门的沟通协调，及时足额取得财政补助收入。同时，应按照财政部门的要求，规范使用财政补助资金，确保资金使用效益。4.事业收入管理事业收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入等。学院应严格按照国家有关规定收取学费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。财务处应加强对事业收入的管理，及时足额收取各项收入，并按照规定进行核算和管理。5.其他收入管理其他收入是指学院除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。财务处应加强对其他收入的管理，规范收入核算，确保收入真实、准确、完整。同时，应按照国家有关规定，对捐赠收入等进行管理，确保捐赠资金使用符合捐赠人的意愿。支出管理1.支出范围学院支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。2.支出管理原则合法性原则：各项支出应符合国家有关法律、法规和财务规章制度的规定。效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益。勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费。专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.人员支出管理人员支出是指学院支付给在职教职工和离退休人员的各类费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。财务处应按照国家有关规定和学院的薪酬制度，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。同时，应加强对社会保障缴费等的管理，确保缴费准确、及时。4.公用支出管理公用支出是指学院为完成教学、科研及其他活动而发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。学院应建立健全公用支出管理制度，严格控制公用支出标准，加强对公用支出的审批和管理。财务处应按照规定的标准和审批程序，审核报销公用支出，确保支出合理、合规。5.对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学院支付给个人和家庭的各类补助费用，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。财务处应按照国家有关规定和学院的政策，及时足额发放对个人和家庭的补助支出，确保补助对象的生活需要。同时，应加强对补助支出的审核和管理，确保支出真实、准确。6.固定资产购建和大修理支出管理固定资产购建和大修理支出是指学院购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。学院应按照国家有关规定和学院的发展需要，合理安排固定资产购建和大修理支出。财务处应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格按照规定的程序进行审批和核算，确保支出合理、合规。资产管理1.资产分类与计价学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。对外投资是指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学院资产的计价应按照国家有关规定执行。2.资产购置与验收学院各部门应根据工作需要，提出资产购置计划，经财务处审核后，报学院领导审批。资产购置应按照规定的程序进行采购，确保资产质量和价格合理。资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。3.资产使用与保管学院各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。同时，应加强对资产的保管，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。财务处应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理，定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。4.资产处置与报废学院资产处置包括资产的出售、转让、报废等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规。资产报废应按照国家有关规定进行鉴定和审批，经批准报废的资产应及时进行清理，确保资产处置彻底。5.资产清查与盘点学院应定期进行资产清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。资产清查盘点应做到账账相符、账实相符，对清查盘点中发现的问题应及时进行处理。财务处应根据资产清查盘点结果，编制资产清查报告，报学院领导审批后，作为调整资产账目和加强资产管理的依据。成本费用管理1.成本费用核算对象学院成本费用核算对象为学院开展教学、科研及其他活动所发生的各项费用。2.成本费用核算方法学院采用权责发生制进行成本费用核算，按照规定的成本项目和成本计算方法进行核算。3.成本费用控制措施学院应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应严格按照预算安排使用资金，控制成本费用支出。财务处应加强对成本费用的核算和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。同时，应定期编制成本费用报表，为学院领导决策提供参考依据。财务报告与财务分析1.财务报告财务处应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学院的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经学院领导班子审议，并报上级主管部门备案。2.财务分析财务处应定期对学院的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，对学院的财务指标进行分析和评价，为学院领导决策提供参考依据。财务分析报告应包括学院财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、现金流量分析等内容，并提出改进财务管理的建议和措施。财务监督1.内部监督学院建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务处应定期对学院的财务收支、资产管理等进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。学院各部门应配合财务处做好内部