娃哈哈公司财务管理制度

娃哈哈公司财务管理制度总则一、目的为了加强娃哈哈公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产的安全和完整，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于娃哈哈公司及其所属各单位、部门，包括全资子公司、控股子公司及分公司等。三、管理原则1.依法理财原则：公司的财务管理活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务行为的合法性和合规性。2.统一管理原则：公司的财务活动实行统一管理，各单位、部门必须服从公司总部的财务决策和管理，不得擅自进行财务决策和财务活动。3.权责明确原则：公司的财务活动实行权责明确，各单位、部门的负责人对本单位、部门的财务工作负责，财务人员对财务工作的真实性、准确性和完整性负责。4.效益优先原则：公司的财务管理活动必须以提高经济效益为中心，注重资金的使用效益和投资回报率，实现公司价值的最大化。四、财务管理机构及职责1.公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。财务部设财务部经理一名，财务副经理若干名，财务人员若干名。2.财务部经理的职责：（1）主持财务部的全面工作，制定财务部的工作计划和工作制度，组织实施财务部的各项工作。（2）负责公司的财务预算编制、财务决算编制、财务分析等工作，为公司的经营决策提供财务支持。（3）负责公司的资金管理工作，制定资金管理制度，组织实施资金的筹集、使用、调度和监控等工作，确保公司资金的安全和完整。（4）负责公司的成本管理工作，制定成本管理制度，组织实施成本的核算、控制和分析等工作，降低公司的成本费用。（5）负责公司的税务管理工作，制定税务管理制度，组织实施税务的申报、缴纳和筹划等工作，降低公司的税务风险。（6）负责公司的财务报表编制和财务信息披露工作，确保财务报表的真实、准确和完整，遵守国家有关财务信息披露的规定。（7）负责公司的财务审计工作，制定财务审计制度，组织实施财务审计工作，发现和纠正财务工作中的问题，提高财务工作的质量和水平。（8）负责公司的财务人员管理工作，制定财务人员管理制度，组织实施财务人员的招聘、培训、考核和晋升等工作，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.财务副经理的职责：（1）协助财务部经理开展工作，具体负责公司的财务预算编制、财务决算编制、财务分析等工作。（2）具体负责公司的资金管理工作，制定资金管理制度，组织实施资金的筹集、使用、调度和监控等工作。（3）具体负责公司的成本管理工作，制定成本管理制度，组织实施成本的核算、控制和分析等工作。（4）具体负责公司的税务管理工作，制定税务管理制度，组织实施税务的申报、缴纳和筹划等工作。（5）具体负责公司的财务报表编制和财务信息披露工作，确保财务报表的真实、准确和完整。（6）具体负责公司的财务审计工作，制定财务审计制度，组织实施财务审计工作，发现和纠正财务工作中的问题。（7）具体负责公司的财务人员管理工作，制定财务人员管理制度，组织实施财务人员的招聘、培训、考核和晋升等工作。4.财务人员的职责：（1）认真贯彻执行国家有关财务法律法规和公司的财务管理制度，严格遵守财务纪律，保守公司财务秘密。（2）负责公司的财务核算工作，按照国家有关财务会计制度的规定，正确设置会计科目，准确核算财务收支，编制财务报表。（3）负责公司的资金管理工作，按照公司的资金管理制度，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金的安全和完整。（4）负责公司的成本管理工作，按照公司的成本管理制度，正确核算成本，控制成本费用，提高公司的经济效益。（5）负责公司的税务管理工作，按照国家有关税收法律法规的规定，正确申报纳税，合理筹划税收，降低公司的税务风险。（6）负责公司的财务档案管理工作，按照国家有关档案管理的规定，妥善保管财务档案，确保财务档案的安全和完整。（7）配合公司内部审计部门和外部审计机构开展财务审计工作，如实提供财务资料，协助审计部门和审计机构开展审计工作。五、财务预算管理1.财务预算的编制（1）公司实行全面预算管理，财务预算是公司全面预算的重要组成部分。财务预算包括年度预算和季度预算，年度预算在每年的12月底前编制完成，季度预算在每季度末的25日前编制完成。（2）财务预算的编制原则：坚持效益优先、实事求是、积极稳妥、统筹兼顾的原则，确保财务预算的科学性和合理性。（3）财务预算的编制依据：以公司的发展战略、经营计划、市场预测、历史数据等为依据，结合公司的实际情况，编制财务预算。（4）财务预算的编制方法：采用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法，根据公司的实际情况选择合适的编制方法。2.财务预算的审批（1）公司的财务预算由财务部编制完成后，报公司总经理办公会审批。（2）公司总经理办公会对财务预算进行审议，提出修改意见和建议，财务部根据审议意见和建议进行修改和完善。（3）公司总经理办公会审议通过的财务预算，由公司董事长签署后下达执行。3.财务预算的执行（1）公司各单位、部门必须严格执行公司下达的财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。（2）财务部负责对公司各单位、部门的财务预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（3）公司各单位、部门必须定期向财务部报送财务预算执行情况的报表和分析报告，财务部负责对各单位、部门的财务预算执行情况进行汇总和分析，编制公司的财务预算执行情况报告，报公司总经理办公会审议。4.财务预算的调整（1）公司的财务预算经批准后，原则上不得调整。如因国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整财务预算的，必须按照规定的程序进行审批。（2）财务预算的调整程序：由公司各单位、部门提出调整申请，经财务部审核后，报公司总经理办公会审议。公司总经理办公会审议通过的财务预算调整方案，由公司董事长签署后下达执行。六、资金管理1.资金筹集（1）公司的资金筹集实行多元化的筹资方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。（2）财务部负责公司的资金筹集工作，根据公司的资金需求和市场情况，制定资金筹集计划，选择合适的筹资方式，筹集所需资金。（3）公司在筹集资金时，必须充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择最优的筹资方案，确保资金的安全和有效使用。2.资金使用（1）公司的资金使用实行预算管理，各单位、部门必须严格按照公司下达的财务预算使用资金，不得擅自超预算使用资金。（2）财务部负责公司的资金使用管理工作，根据公司的资金预算和资金需求，合理安排资金，确保资金的及时供应。（3）公司在使用资金时，必须严格遵守国家有关法律法规和公司的财务管理制度，不得将资金用于非法活动或违反公司规定的用途。（4）公司各单位、部门必须加强对资金使用的内部控制，建立健全资金使用审批制度，严格控制资金的支付和使用，防止资金的浪费和流失。3.资金调度（1）公司的资金调度实行集中管理，由财务部负责公司的资金调度工作，根据公司的资金需求和资金状况，合理调度资金，确保公司资金的平衡和稳定。（2）公司在进行资金调度时，必须充分考虑资金的安全性、流动性和效益性，选择最优的资金调度方案，确保资金的安全和有效使用。（3）公司各单位、部门必须服从公司总部的资金调度安排，不得擅自进行资金调度，如有特殊情况需要进行资金调度的，必须按照规定的程序进行审批。4.资金监控（1）财务部负责公司的资金监控工作，建立健全资金监控体系，对公司的资金收支、资金使用、资金调度等情况进行实时监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（2）公司各单位、部门必须配合财务部的资金监控工作，如实提供资金收支、资金使用、资金调度等情况的资料和信息，不得隐瞒或虚报。（3）财务部定期对公司的资金管理情况进行检查和考核，对资金管理中存在的问题进行通报和处理，提高资金管理的水平和效率。七、成本管理1.成本核算（1）公司实行成本核算制度，各单位、部门必须按照国家有关成本核算的规定，正确核算成本，不得虚报或瞒报成本。（2）财务部负责公司的成本核算工作，根据公司的成本核算制度，正确设置成本核算科目，准确核算成本，编制成本报表。（3）公司的成本核算范围包括直接材料、直接人工、制造费用等，各单位、部门必须按照规定的成本核算范围进行成本核算。2.成本控制（1）公司实行成本控制制度，各单位、部门必须加强对成本的控制，采取有效措施降低成本，提高经济效益。（2）财务部负责公司的成本控制工作，根据公司的成本控制制度，制定成本控制指标，分解成本控制指标，落实成本控制责任，对成本控制情况进行监督和检查。（3）公司各单位、部门必须加强对成本的日常管理，严格控制成本费用的支出，杜绝浪费和不合理支出。3.成本分析（1）公司实行成本分析制度，财务部负责公司的成本分析工作，定期对公司的成本情况进行分析，找出成本管理中存在的问题，提出改进措施。（2）成本分析的内容包括成本构成分析、成本差异分析、成本效益分析等，财务部根据公司的实际情况选择合适的成本分析方法。（3）公司各单位、部门必须配合财务部的成本分析工作，提供成本分析所需的资料和信息，协助财务部开展成本分析工作。八、税务管理1.税务申报（1）公司的税务申报工作由财务部负责，财务部设税务会计一名，负责公司的税务申报工作。（2）税务会计必须按照国家有关税收法律法规的规定，及时、准确地申报纳税，不得漏报、错报或迟报。（3）税务会计必须认真学习和掌握国家有关税收政策和税收法规的变化，及时调整公司的税务筹划方案，降低公司的税务风险。2.税务筹划（1）公司的税务筹划工作由财务部负责，财务部设税务筹划专员一名，负责公司的税务筹划工作。（2）税务筹划专员必须认真研究国家有关税收政策和税收法规的变化，结合公司的实际情况，制定合理的税务筹划方案，降低公司的税务负担。（3）税务筹划方案必须经过公司总经理办公会审议通过后实施，不得擅自进行税务筹划。3.税务风险管理（1）公司的税务风险管理工作由财务部负责，财务部设税务风险管理员一名，负责公司的税务风险管理工作。（2）税务风险管理员必须建立健全税务风险管理制度，对公司的税务风险进行识别、评估和控制，及时发现和处理税务风险。（3）公司各单位、部门必须加强对税务风险的管理，严格遵守国家有关税收法律法规的规定，不得进行违法的税务行为，降低公司的税务风险。九、财务报表管理1.财务报表的编制（1）公司的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，财务部负责公司的财务报表编制工作。（2）财务报表的编制必须按照国家有关财务会计制度的规定，真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。（3）财务报表的编制人员必须具备相应的财务会计知识和业务能力，严格遵守财务会计制度和会计准则，确保财务报表的质量。2.财务报表的审核（1）公司的财务报表必须经过财务部经理和财务副经理的审核，审核人员必须对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。（2）财务报表的审核内容包括财务报表的编制依据、编制方法、数据来源、勾稽关系等，审核人员必须对财务报表进行全面审核，发现问题及时纠正。3.财务报表的报送（1）公司的财务报表必须按照国家有关财务信息披露的规定，及时、准确地报送有关部门和单位。（2）财务部负责公司的财务报表报送工作，按照规定的时间和要求，将财务报表报送有关部门和单位。（3）财务报表的报送人员必须具备相应的财务会计知识和业务能力，严格遵守财务信息披露的规定，确保财务报表的及时、准确报送。十、财务审计管理1.内部审计（1）公司设立内部审计机构，负责公司的内部审计工作。内部审计机构设审计部经理一名，审计人员若干名。（2）内部审计机构的职责：对公司的财务收支、财务预算执行情况、成本管理、税务管理、资产管理等进行审计监督，发现和纠正财务工作中的问题，提高财务工作的质量和水平。（3）内部审计机构必须按照国家有关审计法规和公司的内部审计制度，独立、客观、公正地开展审计工作，对审计结果负责。2.外部审计（1）公司的年度财务报表必须经过注册会计师审计，注册会计师事务所负责公司的外部审计工作。（2）外部审计机构的职责：对公司的年度财务报表进行审计，发表审计意见，出具审计报告。（3）外部审计机构必须按照国家有关审计法规和注册会计师审计准则，独立、客观、公正地开展审计工作，对审计结果负责。十一、财务人员管理1.财务人员的招聘（1）公司的财务人员招聘工作由人力资源部负责，财务部参与招聘工作。（2）财务人员的招聘条件：具备相应的财务会计知识和业务能力，具有良好的职业道德和职业操守，身体健康，无不良记录。（3）财务人员的招聘程序：按照公司的招聘程序进行招聘，经过笔试、面试、背景调查等环节，择优录用。2.财务人员的培训（1）公司的财务人员培训工作由财务部负责，人力资源部配合。（2）财务人员的培训内容：包括财务会计知识、财务管理知识、税务知识、审计知识等，以及公司的财务管理制度、内部控制制度等。（3）财务人员的培训方式：采取内部培训和外部培训相结合的方式，内部培训由财务部组织实施，外部培训由公司委托专业机构或学校进行。3.财务人员的考核（1）公司的财务人员考核工作由财务部负责，人力资源部配合。（2）财务人员的考核内容：包括工作业绩、