建筑企业成本管理制度

建筑企业成本管理制度总则目的为加强公司成本管理，降低成本费用，提高经济效益，结合本公司实际情况，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司及所属各项目部、分公司等成本管理工作。成本管理原则1.成本最低化原则：通过成本管理的各种手段，不断降低成本，以实现成本的最低化目标。2.全面成本管理原则：成本管理贯穿于企业生产经营活动的全过程，包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节。3.动态控制原则：对成本进行动态监控，及时发现并解决成本管理中出现的问题，确保成本目标的实现。4.责权利相结合原则：明确各部门、各岗位在成本管理中的职责和权限，同时将成本管理与绩效考核挂钩，做到责权利相统一。成本管理职责公司管理层职责1.制定成本管理目标和政策：根据公司发展战略和经营目标，制定成本管理的总体目标和相关政策。2.审批成本管理制度和计划：审批公司成本管理制度、年度成本计划等重要文件。3.监督成本管理工作执行情况：定期检查公司成本管理工作的执行情况，对重大成本管理问题进行决策和协调。成本管理部门职责1.组织成本管理制度的制定和修订：负责组织制定、修订公司成本管理制度，并监督制度的执行情况。2.编制成本计划和预算：根据公司经营目标和实际情况，编制年度成本计划和预算，并分解到各部门、各项目。3.成本核算与分析：负责公司及各项目的成本核算工作，定期进行成本分析，为成本控制提供依据。4.成本控制与监督：对公司及各项目的成本控制情况进行监督检查，及时发现和纠正成本管理中的偏差。5.成本考核与评价：建立成本考核指标体系，对各部门、各项目的成本管理工作进行考核评价，提出奖惩建议。其他部门职责1.业务部门：负责本部门业务范围内的成本控制和管理工作，制定并执行相应的成本控制措施，确保本部门成本目标的实现。2.财务部门：负责公司财务核算工作，准确记录和反映成本支出情况，提供成本核算数据和财务分析报告，协助成本管理部门进行成本控制和管理。3.采购部门：负责公司物资采购工作，严格控制采购成本，选择优质供应商，确保物资采购价格合理、质量可靠。4.工程管理部门：负责工程项目的施工组织和管理工作，合理安排施工进度，优化施工方案，降低工程成本。5.人力资源部门：负责公司人力资源管理工作，合理配置人力资源，控制人工成本，制定与成本管理相关的绩效考核制度。成本预测与计划成本预测1.预测依据：根据公司历史成本数据、市场价格信息、项目合同要求、施工组织设计等资料，对项目成本进行预测。2.预测方法：采用定性预测法和定量预测法相结合的方式进行成本预测。定性预测法主要依靠专业人员的经验和判断能力进行预测；定量预测法可采用高低点法、加权平均法、回归分析法等数学方法进行预测。3.预测流程：收集相关资料：由成本管理部门牵头，组织各相关部门收集项目成本预测所需的各类资料。分析资料：对收集到的资料进行分析，找出影响成本的主要因素。选择预测方法：根据项目特点和资料情况，选择合适的预测方法进行成本预测。进行预测：运用选定的预测方法，对项目成本进行预测，得出预测结果。审核预测结果：成本管理部门将预测结果提交公司管理层审核，确保预测结果的准确性和可靠性。成本计划1.计划编制原则：成本计划应遵循先进性、合理性、可行性和严肃性的原则，以成本预测为基础，结合公司经营目标和项目实际情况进行编制。2.计划内容：成本计划应包括直接成本计划和间接成本计划两部分。直接成本计划主要包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本计划主要包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.计划编制流程：下达编制通知：公司成本管理部门根据公司年度经营目标和项目情况，下达成本计划编制通知，明确编制要求和时间节点。各部门编制计划：各相关部门根据成本计划编制通知要求，结合本部门职责和项目实际情况，编制本部门的成本计划。成本管理部门汇总审核：成本管理部门对各部门上报的成本计划进行汇总审核，综合平衡后形成公司年度成本计划草案。提交公司管理层审批：将公司年度成本计划草案提交公司管理层审批，经批准后正式下达执行。成本控制成本控制目标1.确定成本控制目标：根据成本计划，结合项目实际情况，确定各项目、各部门的成本控制目标，并将其分解到具体的工作环节和责任人。2.目标调整：在项目实施过程中，如因市场变化、设计变更等原因导致成本计划发生重大变化，应及时调整成本控制目标，并重新下达给相关部门和责任人。成本控制措施1.人工费控制：合理配置人力资源：根据项目施工进度和实际需要，合理安排人员数量和工种结构，避免人员闲置或浪费。控制人工单价：通过与劳务分包单位签订合理的劳务合同，明确人工单价，并严格按照合同执行。同时，加强对劳务分包单位的管理，确保其按时足额发放工人工资，避免因工资纠纷导致成本增加。提高劳动生产率：加强对工人的培训和管理，提高工人的技术水平和工作效率，减少人工工时浪费。2.材料费控制：材料采购控制：建立合格供应商名录，通过招标、询价等方式选择优质供应商，确保材料采购价格合理。同时，加强对采购过程的监督，防止采购人员谋取私利。材料用量控制：根据施工图纸和施工定额，准确计算材料用量，并严格按照用量进行发放和使用。加强对施工现场材料的管理，及时回收剩余材料，避免浪费。材料库存控制：合理控制材料库存水平，避免材料积压或缺货。定期对材料库存进行盘点，确保账实相符。3.机械使用费控制：合理配置机械设备：根据项目施工需要，合理选择机械设备的型号和数量，避免设备闲置或不足。提高设备利用率：加强对机械设备的调度和管理，提高设备的使用效率，减少设备闲置时间。控制设备维修保养费用：建立健全设备维修保养制度，定期对设备进行维修保养，确保设备正常运行。同时，合理控制设备维修保养费用，避免不必要的维修支出。4.其他直接费控制：严格控制施工用水用电：加强对施工现场用水用电的管理，采取节水节电措施，降低水电费支出。控制临时设施费用：根据项目实际需要，合理规划临时设施的建设规模和标准，避免临时设施建设过度或不足。同时，加强对临时设施的管理，延长其使用寿命，降低临时设施费用。5.间接成本控制：控制管理人员数量：根据项目规模和实际需要，合理确定管理人员数量，避免管理人员冗余。压缩办公费用：严格控制办公设备购置、办公用品采购等办公费用支出，提倡节约使用办公用品。控制差旅费和业务招待费：严格执行公司差旅费和业务招待费管理制度，规范报销流程，控制费用支出。成本控制流程1.制定控制标准：根据成本计划和成本控制目标，制定具体的成本控制标准，明确各项成本费用的控制额度和控制方法。2.执行控制措施：各部门、各岗位按照成本控制标准和控制措施，对成本费用进行控制和管理。在成本控制过程中，如发现成本偏差，应及时分析原因，并采取相应的纠正措施。3.监督检查：成本管理部门定期对各部门、各项目的成本控制情况进行监督检查，及时发现和纠正成本管理中的问题。对违反成本控制制度的行为，要严肃处理。4.信息反馈与调整：各部门应及时将成本控制过程中的信息反馈给成本管理部门，成本管理部门根据反馈信息，对成本控制标准和控制措施进行调整和完善，确保成本控制工作的有效性。成本核算成本核算对象1.以单项工程为核算对象：对于规模较大、工期较长的工程项目，应以单项工程为成本核算对象，分别计算各单项工程的成本。2.以单位工程为核算对象：对于规模较小、工期较短的工程项目，应以单位工程为成本核算对象，计算单位工程的成本。3.以分部工程或分项工程为核算对象：对于一些专业性较强、施工工艺复杂的分部工程或分项工程，可单独作为成本核算对象，计算其成本。成本核算项目1.直接成本项目：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。2.间接成本项目：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。成本核算方法1.会计核算方法：采用会计核算方法对成本进行核算，按照国家统一的会计制度和会计准则，准确记录和反映成本支出情况。2.统计核算方法：运用统计核算方法对成本进行分析和统计，为成本管理提供数据支持。通过统计核算，可计算出各项成本费用的实际发生额、占总成本的比例等指标，以便进行成本分析和比较。3.业务核算方法：结合业务部门的工作实际，采用业务核算方法对成本进行核算和管理。业务部门应及时提供与成本核算相关的业务数据，如工程量、物资采购量、设备使用时间等，为成本核算提供准确的数据来源。成本核算流程1.收集成本核算资料：成本管理部门会同各相关部门，收集与成本核算有关的各类资料，包括施工图纸、施工进度报表、物资采购发票、设备使用记录、工资发放表等。2.确定成本核算对象和项目：根据项目特点和成本管理要求，确定成本核算对象和核算项目。3.进行成本核算：按照确定的成本核算方法和流程，对各项成本费用进行归集和分配，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。4.编制成本核算报表：根据成本核算结果，编制成本核算报表，如成本计算单、成本明细表、成本分析表等。成本核算报表应真实、准确、完整地反映项目成本情况。5.审核与分析成本核算报表：成本管理部门对编制好的成本核算报表进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。同时，对成本核算报表进行分析，找出成本管理中存在的问题和原因，为成本控制和管理提供依据。成本分析成本分析方法1.比较分析法：将实际成本与计划成本、预算成本进行比较，找出差异，分析差异产生的原因。2.因素分析法：确定影响成本的各种因素，分析各因素对成本的影响程度，以便采取针对性的措施进行成本控制。3.比率分析法：通过计算各种成本比率，如成本利润率、产值成本率、百元产值工资含量等，分析成本的构成和变化情况。成本分析内容1.成本构成分析：分析各项成本费用在总成本中所占的比例，了解成本的构成情况，找出成本控制的重点。2.成本变动分析：分析实际成本与计划成本、预算成本的差异，以及成本随时间、项目进度等因素的变化情况，找出成本变动的原因。3.成本效益分析：分析成本与效益之间的关系，评估项目的经济效益，为项目决策提供依据。4.成本趋势分析：通过对历史成本数据的分析，预测成本的发展趋势，为成本管理提供前瞻性的建议。成本分析报告1.报告编制要求：成本分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、结论明确，能够为成本管理决策提供有力支持。2.报告内容：成本分析报告应包括项目概况、成本分析目的、成本分析方法、成本分析结果、成本管理建议等内容。3.报告提交与审批：成本管理部门定期编制成本分析报告，并提交公司管理层审批。公司管理层根据成本分析报告，做出相应的决策和部署，指导公司成本管理工作的开展。成本考核考核指标1.成本降低额：考核项目实际成本与计划成本相比的降低金额。2.成本降低率：考核项目成本降低额占计划成本的比例。3.目标成本完成率：考核项目实际成本与目标成本相比的完成情况。考核对象成本考核对象包括公司所属各项目部、分公司、各部门以及相关责任人。考核周期成本考核周期分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要对各项目的成本控制情况进行初步考核；季度考核在月度考核的基础上，对各项目的成本管理工作进行全面考核；年度考核是对全年成本管理工作的综合评价。考核流程1.数据收集：成本管理部门负责收集各考核对象的成本核算数据、成本分析报告等相关资料，作为考核的依据。2.指标计算：根据收集到的数据，按照考核指标的计算公式，计算各考核对象的考核指标完成情况。3.考核评价：成本管理部门根据考核指标完成情况，对各考核对象进行考核评价，确定考核等级。考核等级分为