跟谁学财务管理制度

跟谁学财务管理制度总则1.1目的本财务管理制度旨在规范跟谁学（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展，确保公司财务信息的真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。1.2适用范围本制度适用于跟谁学及其下属各分公司、子公司和各部门。1.3基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。6.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。2.2财务人员岗位职责2.2.1财务总监1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。2.组织领导财务部门完成各项财务工作任务，对财务工作质量和效率负责。3.参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，把控财务风险。4.协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.2.2会计主管1.负责财务核算工作的组织和管理，确保财务核算准确、及时。2.审核会计凭证和财务报表，保证财务信息质量。3.协助财务总监制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。4.组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。2.2.3会计1.按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。2.负责财务报表的编制和报送工作，确保报表数据准确、完整。3.协助进行财务分析，提供相关财务数据支持。4.负责财务档案的整理和归档工作。2.2.4出纳1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.协助编制资金报表，反映资金收支情况。2.3财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财务核算、财务管理、税务法规等相关知识。3.具有较强的责任心、沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。4.保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。财务核算管理3.1会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.2会计科目设置与使用1.公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.会计科目使用应符合会计准则和公司财务制度规定，确保会计信息的一致性和可比性。3.3财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应规范、完整，摘要清晰，科目准确，金额无误。3.财务凭证应及时传递、审核和装订，按照会计档案管理规定妥善保管。3.4财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，由财务总监审核后报公司管理层和相关部门。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。资金管理4.1资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要编制资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等项目，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.严格执行资金预算，控制资金支出，确保资金收支平衡。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序办理审批手续。4.2资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低融资成本，优化资本结构。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。4.3资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金安全和有效使用。2.资金支出应严格按照审批程序进行，审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。3.加强资金使用监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和滥用。4.4现金及银行存款管理1.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款应及时入账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。资产管理5.1固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按规定进行处理。5.2无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在预计使用寿命内进行摊销。3.长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。4.长期待摊费用应按照规定的摊销期限进行摊销，计入相关成本费用。5.3流动资产与存货管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强流动资产的管理，提高资金周转速度。2.应收账款应建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。3.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全，降低存货成本。成本费用管理6.1成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与当期收入相配比。2.成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。6.2成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应根据产品生产特点和成本管理要求，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确归集各项费用支出。6.3成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，分解到各部门和各产品，加强成本费用的日常监控和考核。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。收入与利润管理7.1收入确认原则1.公司收入确认应遵循《企业会计准则第14号——收入》的规定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.收入确认应同时满足以下条件：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款；该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；企业因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。7.2收入核算与管理1.按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强收入管理，建立收入台账，跟踪收入实现情况，分析收入变动原因，采取措施促进收入增长。7.3利润分配管理1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配政策。3.年度终了，根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案，报公司董事会和股东大会审议批准后执行。税务管理8.1税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定办理税务登记，如实填写税务登记表，报送相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，及时缴纳税款，不得逾期申报和拖欠税款。8.2税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险，确保公司税务合规。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。8.3税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。财务内部控制9.1内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.保障公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。9.2内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。9.3内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、职业道德等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。财务审计与监督10.1内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期开展，制定审计计划，明确审计范围、内容和重点。3.审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。4.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。10.2外部审计1.公司应按照国家法律法规规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见中提出的问题及时进行整改，不断完善公司财务管理工作。10.3财务监督1.公