茅台企业收账管理制度

茅台企业收账管理制度一、总则（一）目的为加强茅台企业应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，规范收账行为，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于茅台企业及其下属各子公司、分公司在销售商品、提供劳务等经营活动中形成的应收账款的管理与收账工作。（三）基本原则1.依法合规原则收账工作必须严格遵守国家法律法规和公司相关规定，确保收账行为合法、合规。2.风险控制原则强化应收账款的风险意识，对客户信用状况进行全面评估，采取有效措施控制收账风险，降低坏账损失。3.责任明确原则明确各部门及相关人员在应收账款管理和收账工作中的职责，做到责任到人。4.及时高效原则建立应收账款预警机制，及时发现和处理逾期账款，提高收账工作效率，确保资金及时回笼。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用调查与评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并确保合同的有效性和可执行性。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解客户经营状况和付款能力，及时发现逾期账款并采取相应的催收措施。4.协助财务部门进行应收账款的核对与分析，提供相关销售数据和客户信息。（二）财务部门1.负责应收账款的核算与管理，定期编制应收账款账龄分析表，为收账工作提供数据支持。2.对应收账款的回收情况进行监督和检查，及时向销售部门反馈逾期账款信息。3.制定收账政策和策略，参与重大逾期账款的催收工作，协助销售部门制定具体的催收方案。4.负责与客户进行账款核对，确保双方账目一致。（三）法务部门1.参与销售合同的审核，确保合同条款符合法律法规要求，维护公司合法权益。2.对应收账款催收过程中的法律问题提供专业咨询和支持，协助处理涉及法律纠纷的应收账款。3.根据需要，代表公司进行法律诉讼或仲裁，追回应收账款。（四）其他部门各部门应积极配合销售部门和财务部门的工作，提供与应收账款相关的信息和协助，共同做好收账工作。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查，收集客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等资料。2.信用调查可通过多种途径进行，包括但不限于：实地考察、查阅客户财务报表、向银行等金融机构咨询、查询信用评级机构报告、与客户的供应商或其他合作伙伴沟通等。3.销售部门应根据信用调查结果，对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级。（二）信用评估1.建立客户信用评估指标体系，从客户的经营能力、财务状况、信用记录、行业前景等方面进行综合评估。2.根据信用评估指标体系，对客户进行打分，确定客户的信用等级。信用等级可分为A、B、C、D四级，其中A级为信用状况良好，B级为信用状况一般，C级为信用状况较差，D级为信用状况极差。3.定期对客户的信用状况进行重新评估，根据客户经营状况的变化及时调整信用等级。（三）信用档案管理1.销售部门应建立客户信用档案，详细记录客户的基本信息、信用调查与评估结果、销售合同执行情况、应收账款回收情况等。2.客户信用档案应及时更新，确保档案信息的准确性和完整性。3.严格客户信用档案的保密制度，未经授权不得向任何单位或个人提供客户信用档案信息。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款符合公司规定和法律法规要求，明确双方的权利和义务。2.合同中应明确付款方式、付款期限、逾期付款违约责任等条款，确保公司的利益得到有效保障。3.对于金额较大、风险较高的销售合同，应组织相关部门进行会审，确保合同的合法性、合理性和可行性。（二）合同执行1.销售部门应严格按照销售合同约定执行，确保货物按时、按质、按量交付给客户。2.及时向客户提供发票等相关凭证，协助客户办理付款手续。3.建立销售合同执行台账，记录合同执行情况，包括发货时间、收款时间、发票开具情况等。（三）合同变更与解除1.如因特殊原因需要变更或解除销售合同，销售部门应及时与客户协商，并签订书面协议。2.合同变更或解除后，应及时通知财务部门调整应收账款记录，并确保相关手续完备。五、应收账款监控与预警（一）账龄分析1.财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，详细反映应收账款的账龄结构、金额分布等情况。2.账龄分析表应按客户、账龄区间等进行分类统计，以便于对不同客户的应收账款进行跟踪和管理。（二）监控指标设定1.设定应收账款周转率、逾期账款率、坏账率等监控指标，定期对应收账款的回收情况进行分析和评估。2.根据公司经营目标和风险承受能力，确定各监控指标的合理范围，并将其纳入绩效考核体系。（三）预警机制1.建立应收账款预警机制，当监控指标出现异常时，及时发出预警信号。2.预警信号可分为黄色预警、橙色预警和红色预警三个级别，分别对应不同程度的风险。3.销售部门和财务部门收到预警信号后，应及时采取相应的措施，加强应收账款的催收和管理。六、收账措施（一）常规催收1.对于逾期账款，销售部门应首先采取常规催收措施，通过电话、邮件、信函等方式与客户沟通，提醒客户按时付款，并了解逾期原因。2.根据客户的反馈情况，制定个性化的催收方案，明确催收方式、催收频率和催收时间节点。3.在催收过程中，应注意保持与客户的良好沟通，避免因催收方式不当导致客户反感，影响双方合作关系。（二）上门催收1.对于逾期时间较长、金额较大的账款，销售部门可考虑上门催收。上门催收前，应制定详细的催收计划，明确催收人员、催收时间、催收路线等。2.上门催收时，催收人员应保持礼貌、专业，向客户说明逾期账款的严重性和对公司造成的影响，要求客户尽快还款。3.如客户确实存在困难，应与客户协商制定还款计划，并要求客户提供相应的担保措施。（三）委托第三方催收1.对于通过常规催收和上门催收仍无法收回的逾期账款，可考虑委托第三方专业催收机构进行催收。2.选择第三方催收机构时，应进行严格的资质审查和信誉评估，确保其具备专业的催收能力和良好的信誉。3.与第三方催收机构签订委托催收协议，明确双方的权利和义务，包括催收费用、催收方式、催收期限等。（四）法律诉讼1.对于逾期账款金额较大、客户恶意拖欠且通过其他催收方式无法解决的情况，应及时启动法律诉讼程序。2.法务部门应负责收集相关证据，起草诉讼文书，代表公司进行法律诉讼。3.在法律诉讼过程中，应密切关注案件进展情况，及时调整诉讼策略，确保公司的合法权益得到最大程度的保护。七、坏账管理（一）坏账确认1.财务部门应定期对应收账款进行清查，对于符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账确认应经公司内部审批程序，由财务部门提出申请，经销售部门、法务部门等相关部门审核后，报公司管理层批准。（二）坏账核销1.经批准核销的坏账，应及时进行账务处理，冲减应收账款账面价值，并在备查簿中予以登记。2.已核销的坏账，如以后又收回，应及时入账，增加坏账准备，并冲减相应的坏账损失。（三）坏账管理责任追究1.对于因人为原因导致坏账损失的，应追究相关责任人的责任。2.责任追究方式包括但不限于：批评教育、扣发绩效奖金、降职降薪、解除劳动合同等。八、考核与奖惩（一）考核指标1.应收账款周转率2.逾期账款率3.坏账率4.收账成功率（二）考核周期考核周期为年度。（三）奖惩措施1.对于在应收账款管理和收账工作中表现优秀的部门和个人