枣强县财务管理制度

枣强县财务管理制度总则1.目的本财务管理制度旨在规范枣强县财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财务工作的规范化、科学化、精细化，促进枣强县各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于枣强县各级行政机关、事业单位、社会团体及所属企业（以下统称“单位”）的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员1.财务机构设置各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。财务人员应保持相对稳定，确需变动的，应按规定办理交接手续。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。预算管理1.预算编制各单位应按照财政部门的要求，结合本单位的事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算审批单位年度预算编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核同意后报财政部门审批。财政部门对单位预算进行审核，对不符合规定的予以调整，审核通过后下达预算批复。3.预算执行各单位应严格按照预算批复组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。加强预算执行情况的分析和监控，定期向主管部门和财政部门报告预算执行情况。建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。4.预算调整因特殊情况需要调整预算的，单位应提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，报主管部门审核，主管部门审核同意后报财政部门审批。财政部门对单位预算调整申请进行审核，审核通过后下达预算调整批复。收入管理1.收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求单位各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支。支出管理1.支出范围单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.支出管理要求严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。加强对专项资金的管理，专款专用，确保资金使用效益。建立健全支出绩效评价制度，对支出项目的经济性、效率性和效益性进行评价，提高资金使用效益。3.费用报销费用报销应严格按照规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、报销审批单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销审批单应注明报销事由、金额、审批人等信息，经审批人签字后报销。对不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。资产管理1.资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产购置单位购置资产应按照规定的程序进行，编制资产购置计划，报经主管部门和财政部门审批。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。购置的资产应及时入账，进行账务处理。3.资产使用单位应建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，确保资产安全完整。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对大型贵重设备应建立使用档案，记录设备的使用、维护、维修等情况。资产不得擅自出租、出借、对外投资，确需出租、出借、对外投资的，应报经主管部门和财政部门审批。4.资产处置单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行，编制资产处置方案，报经主管部门和财政部门审批。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。负债管理1.负债分类单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理要求单位应合理控制负债规模，防范财务风险。建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。按时足额偿还债务，不得擅自拖欠。财务监督1.内部监督各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。单位内部审计机构应定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议。2.外部监督财政部门应加强对单位财务工作的监督检查，定期对单位预算执行、财务收支、资产管理等情况进行检查。审计部门应依法对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财政资金安全使用。税务部门应加强对单位税收缴纳情况的监督检查，确保单位依法纳税。财务报告与分析1.财务报告单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整，及时报送主管部门和财政部门。2.财务分析单位应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，提出改进措施和建议。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度、财务文件等。2.档案整理财务档案应按照规定的分类标准进行整理，确保档案的系统性和完整性。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务会计报告应按年度整理归档。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定的程序进行销毁