税务人员考试题库及答案

税务人员考试题库及答案

单选题1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.进口环节增值税B.土地增值税C.城市维护建设税D.进口环节消费税答案：C2.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款答案：C3.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C多选题1.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）。A.偷逃增值税而被查补的税款B.偷逃消费税而被加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额答案：ACD2.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入答案：BC3.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.石灰石B.煤矿瓦斯C.井矿盐D.进口原油答案：AC判断题1.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：对2.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错3.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。（）答案：错简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准主要依据年应征增值税销售额以及会计核算健全程度。年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（即年应税销售额500万元及以下）的纳税人为一般纳税人；年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记，成为一般纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。2.简述企业所得税中不得扣除的项目。答案：企业所得税中不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（非广告性质的赞助支出）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。案例分析题某企业为居民企业，2022年度相关经营业务如下：（1）全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元。（2）缴纳非增值税销售税金及附加300万元。（3）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元。（4）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。（6）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：根据上述资料，计算该企业2022年度应纳企业所得税额。答案：（1）会计利润=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=404（万元）（2）各项调整①国债利息收入40万元免征企业所得税，应调减应纳税所得额40万元。②新技术研发费用可加计扣除75%（制造业企业等符合条件的企业），加计扣除金额=60×75%=45（万元），应调减应纳税所得额45万元。③业务招待费：业务招待费扣除限额1=（5600+800）×5‰=32（万元）业务招待费扣除限额2=70×60%=42（万元）取两者较小值32万元，应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）④财务费用：非金融企业向非金融企业借款利息扣除限额=500×5.8%=29（万元）应调增应纳税所得额=40-29=11（万元）⑤取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元免征企业所得税，应调减应纳税所得额34万元。⑥公益性捐赠扣除限额=40