十二种出纳管理制度

十二种出纳管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强公司财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司各项经济活动的顺利进行。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。安全性原则：加强现金、票据、印章等的管理，保障公司资金安全。及时性原则：及时处理各项出纳业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金要及时存入银行，不得坐支。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。当面清点现金，做到收付准确，唱收唱付，日清月结，账款相符。2.银行存款管理负责办理银行存款开户、销户、账户信息变更等手续。按照银行结算制度的规定，正确使用各种银行结算方式，办理银行存款的收付业务。及时获取银行对账单，定期与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。妥善保管银行预留印鉴，严格按照规定用途使用。3.票据管理负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记工作。严格控制票据的发放，确保票据的使用符合规定，防止票据遗失、被盗用。对作废票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。4.印章管理负责保管公司财务专用章和法人章，确保印章安全。严格按照公司规定的印章使用审批程序，使用印章，不得擅自使用。对印章的使用情况进行登记，定期核对印章使用记录。5.资金日报表编制每日下班前，根据当日现金收付和银行存款收支情况，编制资金日报表，报送财务经理及相关领导。资金日报表应准确反映公司当日资金的收入、支出、结余情况，以及资金的来源和去向。6.财务档案管理负责整理、装订和保管出纳业务相关的原始凭证、记账凭证、银行对账单等财务档案。按照公司档案管理制度的要求，定期将财务档案移交公司档案室保管，确保档案的完整性和安全性。三、现金管理制度1.现金库存限额根据公司日常现金开支的需要，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。如需调整现金库存限额，应及时向财务经理提出申请，经批准后执行。2.现金收入管理公司的一切现金收入，必须及时存入银行，不得坐支。严禁以白条抵库、挪用现金等行为。收取现金时，应开具合法有效的收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款收据应按顺序编号，妥善保管。3.现金支出管理严格按照公司财务审批制度的规定，办理现金支出业务。现金支出必须有合法的原始凭证，经审批人签字后，出纳方可付款。支付现金时，应严格审核付款凭证，确保付款金额、收款人等信息准确无误。当面清点现金，由收款人签字确认。对于超过现金结算起点（1000元）的支出，应通过银行转账方式支付。特殊情况需要支付现金的，须经财务经理批准。4.现金盘点出纳应每日进行现金盘点，确保现金账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等。财务经理应定期对现金进行抽查盘点，确保现金管理的合规性和安全性。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应的处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行账户管理的相关规定。银行账户的开立、变更、撤销等事项，须经财务经理审核，报公司总经理批准后办理。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。2.银行存款收付管理办理银行存款收付业务时，应严格审核原始凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并及时登记银行存款日记账。银行存款日记账应逐笔记录，日清月结，账款相符。收到银行收款通知后，应及时核对收款金额、款项来源等信息，确保收款准确无误。如发现异常情况，应及时与银行联系，查明原因。支付银行存款时，应严格按照公司财务审批制度的规定，填写支票、汇票等支付凭证，并加盖预留银行印鉴。支付凭证应妥善保管，定期装订成册。3.银行对账单核对每月末，出纳应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。银行存款余额调节表应详细记录未达账项的金额、原因及调节后的余额等信息。财务经理应定期审核银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行对账单与银行存款日记账存在重大差异或异常情况，应及时查明原因，并向财务经理报告。五、票据管理制度1.票据购买根据公司业务需要，出纳应定期购买支票、汇票、本票等票据。购买票据时，应填写票据购买申请书，经财务经理批准后，到银行办理购买手续。票据购买申请书应详细记录票据种类、数量、购买日期等信息，并由出纳签字确认。2.票据保管设立专门的票据保管箱，用于存放支票、汇票、本票等票据。票据保管箱应配备必要的安全设施，确保票据安全。出纳应妥善保管票据，不得将票据随意乱放或转借他人。对已使用的票据存根，应按顺序装订成册，妥善保管。定期对票据进行盘点，确保票据数量与账面记录相符。如发现票据遗失、被盗用等情况，应立即报告财务经理，并采取相应的措施进行处理。3.票据使用严格按照票据使用规定，开具支票、汇票、本票等票据。票据的填写应清晰、准确、完整，不得涂改、伪造。开具票据时，应注明收款单位名称、金额、用途等信息，并加盖公司财务专用章。对已开具的票据，应及时登记票据使用台账，记录票据号码、开具日期、收款单位、金额、用途等信息。票据使用完毕后，应及时收回存根，并与票据使用台账进行核对，确保存根齐全。4.票据作废对于填写错误或因其他原因作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根一并保存。定期对作废票据进行清理，编制作废票据清单，经财务经理审核后，报公司总经理批准后销毁。六、印章管理制度1.印章保管公司财务专用章和法人章应由出纳分别保管，不得由一人保管两枚印章。印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，并设置必要的密码或钥匙保管措施，确保印章安全。因工作需要携带印章外出时，须经财务经理批准，并办理相关的登记手续。印章外出期间，应由专人负责保管，不得擅自使用。2.印章使用审批严格按照公司规定的印章使用审批程序，使用印章。印章使用前，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、收款单位等信息，并经相关领导签字批准。印章使用申请表应与相关的原始凭证一起作为记账凭证的附件，妥善保管。对于涉及重大资金支出、对外投资、担保等重要事项的印章使用，须经公司总经理批准。3.印章使用登记设立印章使用登记簿，对印章的使用情况进行详细登记。登记内容包括印章使用日期、用途、金额、收款单位、批准人、使用人等信息。印章使用完毕后，使用人应在登记簿上签字确认。财务经理应定期检查印章使用登记簿，确保印章使用记录完整、准确。4.印章交接出纳因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接手续应由财务经理监交，交接双方应在印章交接清单上签字确认。印章交接清单应详细记录交接印章的名称、数量、交接日期等信息。交接完毕后，交接清单应作为会计档案妥善保管。七、资金日报表管理制度1.编制要求资金日报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保数据准确、完整。资金日报表应反映公司当日现金收付、银行存款收支、资金结余等情况，以及资金的来源和去向。编制资金日报表时，应根据当日的原始凭证和记账凭证进行汇总，不得遗漏或重复。2.报送时间资金日报表应在每日下班前编制完成，并报送财务经理及相关领导。如遇特殊情况不能按时报送，应提前向财务经理说明原因，并在规定时间内补报。3.审核与分析财务经理应及时审核资金日报表，确保报表数据准确无误。如发现问题，应及时与出纳沟通，查明原因，并进行相应的处理。定期对资金日报表进行分析，掌握公司资金的流动情况，为公司财务管理提供决策依据。分析内容包括资金收支趋势、资金使用效率、资金安全状况等。八、财务档案管理制度1.档案整理出纳应定期对出纳业务相关的原始凭证、记账凭证、银行对账单等财务档案进行整理。整理时，应按照凭证的日期、类别、编号等顺序进行排列，确保档案整齐、有序。对原始凭证进行粘贴和折叠，使其规格统一，便于装订。2.档案装订将整理好的财务档案按照一定的规格进行装订。装订时，应使用专业的装订工具，确保装订牢固、整齐。在装订线上加盖装订人员印章，注明装订日期、凭证种类、起止号码等信息。3.档案保管装订成册的财务档案应存放在专门的档案柜中，妥善保管。档案柜应具备防火、防潮、防虫等功能，确保档案安全。按照公司档案管理制度的要求，定期将财务档案移交公司档案室保管。移交时，应办理档案移交手续，填写档案移交清单，双方签字确认。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，到档案室查阅。查阅档案时，应在档案室指定的地点进行，不得擅自将档案带出档案室。查阅完毕后，应及时将档案归还档案室，并在档案查阅登记簿上签字确认。严禁在档案上涂改、标记、拆封等，如需复印档案，应经财务经理批准，并在档案室工作人员的监督下进行。九、财务审批制度1.审批流程公司各项费用支出、资金收付等业务，均应按照财务审批制度的规定进行审批。一般业务的审批流程为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明业务内容、金额、收款单位等信息，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，最后由公司总经理批准。对于重大资金支出、对外投资、担保等重要事项，须经公司董事会或股东会批准。2.审批权限部门负责人负责对本部门业务的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务经理负责对费用报销单、付款申请单等进行财务审核，审核内容包括凭证的合法性、合规性、准确性等。公司总经理根据财务经理的审核意见，对各项业务进行最终审批。3.审批责任审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批失误导致公司损失的，审批人应承担相应的责任。经办人应对业务的真实性负责，如提供虚假信息或违反公司规定的，应承担相应的责任。十、内部牵制制度1.岗位分离出纳岗位与会计岗位应相互分离，不得由一人兼任。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。支票的出票与付款审批、印章保管与使用等岗位应相互分离，形成有效的内部牵制机制。2.定期轮岗出纳人员应定期进行轮岗，轮岗期限一般为12年。轮岗时，应办理工作交接手续，确保工作的顺利衔接。通过定期轮岗，有助于发现和防范财务风险，提高出纳人员的业务水平和综合素质。十一、培训与考核制度1.培训计划制定出纳人员培训计划，定期组织出纳人员参加业务培训和学习。培训内容包括国家财经法规、财务制度、出纳业务操作技能等。鼓励出纳人员参加外部培训和学术交流活动，不断更新知识，提高业务水平。2.培训方式培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习、实地考察等多种形式。内部培训可由公司财务经理或其他专业人员进行授课；外部培训可邀请专业培训机构或专家进行讲座。定期组织出纳人员进行业务交流和经验分享，促进出纳人员之间的相互学习和提高。3.考核制度建立出纳人员考核制度，定期