税法考试题库及答案解析

税法考试题库及答案解析

单项选择题1.下列各项中，属于税法核心要素的是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目答案：C解析：税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，是税法的核心要素。纳税义务人是纳税主体；征税对象是区别不同税种的重要标志；税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目。所以本题选C。2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.消费税C.增值税D.土地增值税答案：C解析：关税、消费税属于中央税；土地增值税属于地方税；增值税属于中央与地方共享税，所以本题选C。多项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体；征税主体包括各级税务机关、海关等；纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。所以ABCD均正确。2.下列属于税法构成要素的有（）A.纳税环节B.纳税期限C.税收优惠D.法律责任答案：ABCD解析：税法构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。所以ABCD都属于税法构成要素。判断题1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价。（）答案：√解析：税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，表述正确。2.超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国土地增值税采用超率累进税率。（）答案：√解析：超率累进税率就是按照征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。我国土地增值税采用超率累进税率，表述正确。简答题简述税收的特征。答案：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。-强制性：是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税，否则就要受到法律制裁。-无偿性：是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。-固定性：是指国家在征税之前预先规定了征税对象、税率等征税标准，征纳双方都必须遵守，不能随意变动。当然，税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，经国家有关部门批准后，征税标准也可以进行调整。综合分析题某企业为增值税一般纳税人，20XX年10月发生以下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为80万元，市场同类产品不含税售价为100万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。要求：（1）计算该企业10月应缴纳的增值税税额。（2）计算该企业上述业务对企业所得税应纳税所得额的影响。答案：（1）-销售货物的销项税额=65万元-购进原材料的进项税额=39万元-将自产产品用于职工福利，视同销售，销项税额=100×13%=13万元应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=65+13-39=39（万元）（2）-销售货物，增加主营业务收入500万元，同时增加主营业务成本（题目未提及，假设成本为400万元），则增加应纳税所得额=500-400=100万元。-购进原材料，不影响应纳税所得额。-将自产产品用于职工福利，一方面增加主营业务收入100万元