cpa税法考试题及答案

cpa税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税答案：C2.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位为聘用的员工提供服务C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产D.单位向其他单位无偿转让不动产答案：D3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.钻石C.高档化妆品D.鞭炮答案：B4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合同违约金答案：D5.个人取得的下列所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）A.转让商标权收入B.转让土地使用权收入C.转让机器设备收入D.转让股权收入答案：A6.下列房产中，免征房产税的是（）A.个人拥有的营业用房B.公园自用的办公用房C.企业出租的房产D.学校附设的小卖部用房答案：B7.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车答案：C8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产所在地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级答案：A9.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税B.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税C.代扣代缴资源税，支付首笔货款或首次开具支付货款凭据当天D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税答案：B10.下列各项中，不符合城市维护建设税及教育费附加有关规定的是（）A.城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税及教育费附加D.纳税人偷漏“两税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据答案：D多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房答案：ABC2.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）A.高尔夫球具B.竹制一次性筷子C.实木地板D.高档手表答案：ACD3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息答案：ABC4.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）A.个人独立从事设计取得的所得B.个人独立从事讲学取得的所得C.个人受托从事翻译取得的所得D.个人担任公司董事取得的董事费收入（不在该公司任职、受雇）答案：ABCD5.下列房产中，免征房产税的有（）A.军队自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.公园内经营旅游商品的商店用房D.个人所有非营业用的房产答案：ABD6.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.自产自用应税车辆答案：ABCD7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地下建筑物产权答案：ACD8.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）A.纳税人应向应税产品的开采地或生产地缴纳资源税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳C.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳D.跨省开采应税资源，下属生产单位与核算单位不在同一省的，一律在核算地纳税答案：ABC9.下列关于城市维护建设税及教育费附加的表述中，正确的有（）A.城市维护建设税及教育费附加的征收范围不包括农村B.城市维护建设税及教育费附加的计税依据是实际缴纳增值税、消费税的税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%答案：BCD10.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）A.企业债权转股权新增加的资金应贴花B.企业改制中经评估增加的资金应贴花C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花D.以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，原已贴花的部分可不再贴花答案：ABD判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）答案：对2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：对3.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：对5.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。（）答案：对6.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对7.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。（）答案：对8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：对9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被查补的上述税额，但不包括加收的滞纳金和罚款。（）答案：对10.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）答案：对简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资等共8种。2.简述企业所得税不征税收入包括哪些答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。3.简述消费税的纳税环节答案：生产销售环节，自产自用环节，委托加工环节，进口环节，零售环节（如金银首饰、钻石及钻石饰品等），批发环节（如卷烟批发企业销售给其他卷烟批发企业以外的单位和个人）。4.简述土地增值税的扣除项目有哪些答案：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目（房地产开发企业适用）；旧房及建筑物的评估价格。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税收优惠政策对企业和经济的影响答案：对企业而言，增值税优惠可降低成本，增加利润，利于资金周转和扩大生产。对经济来说，能促进特定产业发展，引导资源合理配置，刺激消费和投资，推动经济结构优化升级，提升整体经济活力和竞争力。2.谈谈企业所得税纳税筹划的思路与方法答案：思路上，利用税收政策差异，合法降低应纳税所得额和税率。方法有合理选择会计政策，如折旧方法；合理安排成本费用扣除，充分享受税收优惠，如高新技术企业优惠；合理规划企业组织形式，通过设立子公司或分公司进行筹划等。3.分析消费税对消费行为和产业结构的影响答案：消费税提高特定消费品价格，抑制高耗能、高污染等