教育系统预算管理制度

教育系统预算管理制度总则制度目的本预算管理制度旨在规范教育系统内各单位的预算管理行为，提高预算编制的科学性、准确性和严肃性，加强预算执行的监督和控制，合理配置教育资源，保障教育事业的健康、可持续发展，确保教育目标的实现。适用范围本制度适用于教育系统内各级各类学校、教育行政部门及其他相关教育机构（以下统称“各单位”）。预算管理原则1.合法性原则：各单位的预算编制、执行、调整等活动必须严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：预算应涵盖各单位全部收入和支出，不得有遗漏，确保预算的全面性和完整性。3.科学性原则：预算编制应依据教育事业发展规划和实际需求，运用科学的方法和合理的标准进行，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标融入预算编制、执行、评价全过程，提高教育资金的使用效率和效果。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，各单位应按照规定公开预算信息，接受社会监督。预算管理职责分工教育行政部门职责1.负责制定教育系统预算管理制度、政策和相关标准。2.汇总审核各单位年度预算草案，编制本部门年度预算草案，报同级财政部门审核。3.组织下达年度预算，监督检查各单位预算执行情况。4.定期向上级主管部门和同级财政部门报告预算执行情况，提出预算调整建议。5.指导和监督各单位开展预算绩效管理工作。各单位职责1.负责本单位预算的编制、执行、调整和决算工作。2.建立健全本单位预算管理制度，加强内部预算管理，严格执行预算批复。3.按照规定向教育行政部门报送预算草案、预算执行情况和决算报告等资料。4.开展本单位预算绩效管理工作，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行自我评价，并将评价结果报送教育行政部门。财务部门职责1.具体负责本单位预算编制的组织、协调和审核工作，汇总编制本单位年度预算草案。2.严格执行预算批复，负责办理预算资金的收付和核算工作。3.定期分析预算执行情况，及时向单位领导报告，并提出加强预算管理的建议。4.配合教育行政部门和其他相关部门开展预算监督检查和绩效评价工作。其他部门职责1.按照职责分工，负责本部门相关业务预算的编制、执行和管理工作，并配合财务部门做好预算编制和执行的相关工作。2.提供预算编制所需的基础数据和相关资料，对本部门预算执行情况进行分析和总结。预算编制预算编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.教育事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.定员定额标准和资产配置标准。预算编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各单位应根据收入来源渠道和收入政策，合理预计各项收入。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指各单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出预算：是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施进度、项目资金来源及金额等。预算编制程序1.准备阶段：教育行政部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各单位组织学习预算编制政策和要求，收集、整理相关基础数据和资料。2.编制阶段：各单位财务部门根据本单位事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，按照定员定额标准和资产配置标准，编制本单位年度预算草案。各单位内部相关部门对涉及本部门的预算项目进行审核，并提出意见和建议。财务部门汇总审核各部门意见后，对预算草案进行调整和完善，形成本单位年度预算草案，报教育行政部门。3.审核汇总阶段：教育行政部门对各单位报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、科学性、准确性等。对审核中发现的问题，及时反馈给各单位进行修改完善。教育行政部门汇总审核各单位预算草案后，编制本部门年度预算草案，报同级财政部门审核。预算编制方法1.零基预算法：各单位在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，按照预算年度内各项事业发展的实际需求和财力可能，重新测算各项收支指标。2.定员定额法：根据国家有关规定和教育事业发展的实际情况，制定合理的定员定额标准，作为编制基本支出预算的依据。定员是指根据单位的工作任务和事业发展需要确定的人员编制数；定额是指对单位开展某项业务活动或完成某项工作任务所需的人力、物力、财力的合理消耗标准。3.项目预算法：对项目支出预算，应按照项目管理的要求，进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求和预期效益等，采用项目预算法进行编制。预算执行预算执行的基本要求1.各单位应严格执行经批复的预算，不得擅自调整预算。确需调整的，应按照规定的程序办理。2.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的日常监控和管理，确保预算执行的均衡性和进度合理性。3.各单位应按照国库集中支付制度的要求，规范资金支付行为，严格执行财政资金支付审批程序，确保资金支付的安全、规范、高效。收入执行1.各单位应积极组织各项收入，确保收入及时足额到位。对财政补助收入，应按照财政部门的拨款计划和要求及时足额取得；对事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等，应按照相关政策规定和合同约定及时收取。2.各单位应严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。收费收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。支出执行1.基本支出执行：各单位应按照批复的基本支出预算，严格控制人员经费和公用经费支出。人员经费应按照国家有关规定和标准发放，不得擅自提高或降低标准；公用经费应按照规定的用途和标准使用，严格控制各项费用支出，确保基本支出预算的执行进度和均衡性。2.项目支出执行：各单位应按照批复的项目支出预算组织项目实施，严格控制项目支出进度和资金使用范围。项目实施过程中，应建立健全项目管理制度，加强项目资金管理和监督，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。3.政府采购执行：各单位应按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，依法实施政府采购。在政府采购过程中，应严格执行采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正，提高政府采购资金的使用效益。预算执行分析与监控1.各单位应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。通过分析，及时发现预算执行中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保预算执行的顺利进行。2.教育行政部门应加强对各单位预算执行情况的监控，定期对各单位预算执行情况进行检查和通报。对预算执行进度缓慢、存在违规问题的单位，应责令其限期整改，并采取相应的措施进行督促。预算调整预算调整的条件1.国家有关政策发生重大变化，对教育事业发展产生重大影响，需要调整预算的。2.教育事业发展规划发生重大调整，导致预算收支规模和结构发生重大变化，需要调整预算的。3.因不可抗力因素等特殊情况，致使预算执行发生重大困难，需要调整预算的。4.其他确需调整预算的情形。预算调整的程序1.各单位提出预算调整申请。因上述原因需要调整预算的，各单位应在规定时间内，向教育行政部门提出预算调整申请，并详细说明预算调整的原因、项目、金额及调整后的预算执行情况等。2.教育行政部门审核。教育行政部门收到各单位预算调整申请后，对调整申请进行审核。审核内容包括预算调整的必要性、合理性、可行性等。对符合预算调整条件的，教育行政部门提出审核意见，报同级财政部门审批。3.财政部门审批。财政部门对教育行政部门报送的预算调整申请进行审批。经审批同意调整的，财政部门下达预算调整批复文件；不同意调整的，应及时反馈教育行政部门和相关单位，并说明理由。4.各单位调整预算。各单位根据财政部门下达的预算调整批复文件，对本单位预算进行调整，并按照调整后的预算组织执行。决算决算编制要求1.各单位应按照国家有关财务会计制度和决算编制规定，真实、准确、完整、及时地编制年度决算报告。2.决算报告应包括决算报表和决算说明书两部分。决算报表应按照规定的格式和内容编制，反映单位年度预算收支执行情况和财务状况；决算说明书应详细说明决算编制的依据、过程、主要收支项目执行情况、预算执行差异原因及改进措施等。决算编制程序1.准备阶段：教育行政部门下达年度决算编制通知，明确决算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各单位组织学习决算编制政策和要求，收集、整理相关财务会计资料。2.编制阶段：各单位财务部门按照决算编制规定，对本单位年度财务收支情况进行清理、核对和结账，编制本单位年度决算报表和决算说明书。各单位内部相关部门对涉及本部门的决算数据进行审核，并提出意见和建议。财务部门汇总审核各部门意见后，对决算报表和决算说明书进行调整和完善，形成本单位年度决算报告，报教育行政部门。3.审核汇总阶段：教育行政部门对各单位报送的决算报告进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性和决算说明书的规范性等。对审核中发现的问题，及时反馈给各单位进行修改完善。教育行政部门汇总审核各单位决算报告后，编制本部门年度决算报告，报同级财政部门审核。决算审核与批复1.财政部门对教育行政部门报送的决算报告进行审核。审核内容包括决算报表的编制质量、预算执行情况、资金使用效益等。对审核中发现的问题，及时反馈给教育行政部门和相关单位进行整改。2.财政部门审核通过后，下达决算批复文件。教育行政部门应及时将决算批复文件转发给各单位，并督促各单位做好决算公开等相关工作。预算绩效管理绩效管理职责分工1.教育行政部门负责制定教育系统预算绩效管理政策和制度，组织开展本部门及所属单位的预算绩效管理工作，指导和监督各单位预算绩效管理工作。2.各单位负责本单位预算绩效管理工作的组织实施，建立健全本单位预算绩效管理制度，制定绩效目标，开展绩效监控、绩效自评和绩效评价结果应用等工作。3.财政部门负责制定预算绩效管理相关政策和办法，对教育行政部门及所属单位预算绩效管理工作进行指导和监督，组织开展重点绩效评价等工作。绩效目标管理1.各单位在编制预算时，应按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.绩效目标设定后，应报教育行政部门审核。教育行政部门对各单位报送的绩效目标进行审核，审核内容包括绩效目标的合理性、完整性、可行性等。对审核通过的绩效目标，教育行政部门予以备案；对审核不通过的，应及时反馈给各单位进行修改完善。绩效监控1.各单位应建立绩效监控机制，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行动态监控。绩效监控内容包括预算执行进度、资金使用情况、绩效目标实现程度等。2.各单位应定期收集、分析绩效监控信息，及时发现预算执行和绩效目标实现过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对预计不能实现绩效目标的项目，应及时调整预算安排，并向教育行政部门报告。绩效自评1.各单位应在预算年度结束后，对本单位预算执行情况和绩效目标完成情况进行自我评价。绩效自评应按照规定的评价指标和评价方法进行，评价结果应客观、公正、准确。2.各单位应将绩效自评报告报送教育行政部门。教育行政部门对各单位报送的绩效自评报告进行审核，审核内容包括绩效自评的组织实施情况、评价指标体系的科学性和合理性、评价结果的真实性和准确性等。对审核中发现的问题，及时反馈给各单位进行整改。绩效评价1.教育行政部门和财政部门应根据工作需要，选择部分重点项目或单位开展绩效评价。绩效评价应委托具有资质的第三方机构进行，评价结果应作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。2.绩效评价内容包括项目决策、项目管理、项目绩效等方面。评价指标应根据项目特点和绩效目标设定，评价方法应科学合理、客观公正。3.绩效评价结束后，评价机构应出具绩效评价报告。教育行政部门和财政部门应将绩效评价结果反馈给相关单位，并督促其整改落实。相关单位应根据绩效评价结果，完善项目管理和预算管理措施，提高资金使用效益。监督与检查内部监督1.各单位应建立健全内部监督制度，加强对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督检查。内部监督检查应定期开展，对发现的问题及时进行整改。2.各单位财务部门应加强对预算执行情况的日常监督，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.各单位内部审计部门应加强对预算管理情况的审计监督，对预算编制、执行、调整、决算等环节进行审计，提出审计意见和建议，