建筑装饰成本管理制度

建筑装饰成本管理制度总则目的为加强公司建筑装饰项目成本管理，规范成本核算与控制流程，提高公司经济效益，确保公司各项建筑装饰项目在预算范围内顺利完成，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司内部所有建筑装饰工程项目，包括新建、改建、扩建及装修装饰等项目。基本原则1.成本效益原则在进行成本管理时，应权衡成本与效益的关系，以最小的成本投入获取最大的经济效益。2.全员参与原则成本管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各部门和员工的积极性，共同参与成本管理工作。3.全过程控制原则对建筑装饰项目从投标报价、合同签订、施工准备、施工过程到竣工验收的全过程进行成本控制，确保成本始终处于可控状态。4.动态管理原则根据项目进展情况和市场变化，及时调整成本管理策略和措施，使成本管理适应项目实际情况和市场环境。成本管理职责分工公司管理层1.总经理全面负责公司建筑装饰项目成本管理工作，对成本管理工作负总责。审批重大成本管理决策和成本管理制度。协调公司各部门之间的工作，确保成本管理工作顺利进行。2.财务总监协助总经理制定成本管理目标和策略，参与成本管理决策。负责组织编制公司年度成本预算和成本计划，并监督执行。定期分析公司成本状况，提出成本控制建议和措施。审核项目成本核算报表，确保成本数据的准确性和真实性。职能部门1.市场部负责收集市场价格信息，为项目投标报价提供参考依据。参与项目合同谈判，审核合同中与成本相关的条款，确保公司利益不受损失。协助项目部门进行成本分析，提供市场动态信息。2.设计部在项目设计阶段，充分考虑成本因素，优化设计方案，确保设计方案既满足客户需求又具有成本效益。配合项目部门进行设计变更管理，评估设计变更对成本的影响，并及时提供相关资料。3.工程部负责项目施工过程的成本控制，严格按照施工图纸和施工规范组织施工，确保工程质量，避免因质量问题导致的成本增加。加强施工现场管理，合理安排施工进度，降低施工成本。及时办理工程签证和变更手续，确保成本核算的准确性。对项目成本进行实时监控，发现问题及时采取措施解决。4.采购部负责建筑装饰材料、设备的采购工作，严格按照采购计划进行采购，确保采购物资的质量和价格符合要求。建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和管理，争取有利的采购价格和付款条件。控制采购成本，降低采购费用，对采购过程中的成本进行分析和控制。5.商务部负责项目成本核算和成本分析工作，定期编制成本报表，为公司管理层提供决策依据。参与项目投标报价和合同签订工作，审核项目成本预算和报价。协助项目部门进行成本控制，对成本偏差进行分析和预警。负责项目成本资料的整理和归档工作。项目经理1.作为项目成本管理的第一责任人，全面负责项目的成本管理工作，确保项目成本目标的实现。2.组织编制项目成本计划和成本控制措施，并组织实施。3.协调项目各部门之间的工作，合理安排资源，降低项目成本。4.定期对项目成本进行分析和总结，及时发现问题并采取措施解决。5.负责项目成本的结算和支付工作，确保成本核算的准确性和及时性。成本预算与计划成本预算编制1.项目投标阶段市场部应根据项目招标文件和市场价格信息，组织相关部门编制项目投标成本预算。投标成本预算应包括直接成本和间接成本两部分，直接成本主要包括人工成本、材料成本、设备成本等，间接成本主要包括管理费、利润、税金等。投标成本预算应作为投标报价的重要依据，确保投标报价具有竞争力。2.项目中标后项目经理应组织项目团队根据中标合同和施工图纸，进一步细化成本预算，编制项目实施阶段的成本计划。成本计划应明确项目各阶段的成本目标和控制措施，将成本目标分解到各个部门和岗位。成本计划应报公司管理层审核批准后实施。成本计划调整在项目实施过程中，如遇市场价格波动、设计变更、施工条件变化等因素，导致原成本计划无法实现时，项目经理应及时组织相关部门对成本计划进行调整。成本计划调整应遵循以下原则：1.必要性原则只有在客观因素导致原成本计划无法实现时，才能进行成本计划调整。2.可行性原则成本计划调整后的目标应具有可行性，能够在公司资源和市场条件允许的范围内实现。3.审批原则成本计划调整应报公司管理层审核批准后实施，确保调整后的成本计划符合公司整体利益。成本核算核算对象与范围1.核算对象以每个建筑装饰工程项目作为成本核算对象，对项目成本进行独立核算。2.核算范围包括项目施工过程中发生的直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本、设备成本等，间接成本包括管理费、利润、税金等。核算方法与流程1.核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本两部分，直接成本直接计入项目成本，间接成本按照一定的分配方法分摊计入项目成本。2.核算流程成本数据收集项目各部门应及时收集本部门发生的成本数据，并定期报送商务部。成本数据应真实、准确、完整，包括发票、收据、合同、报表等相关资料。成本数据审核商务部对各部门报送的成本数据进行审核，确保成本数据的真实性和准确性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通核实，并要求其进行整改。成本数据录入商务部将审核后的成本数据录入成本核算系统，建立项目成本台账。成本核算与分析商务部定期对项目成本进行核算和分析，编制成本报表，为公司管理层提供决策依据。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容，找出成本控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施和建议。成本控制措施施工过程成本控制1.人工成本控制合理安排施工人员数量和工作时间，避免人工浪费。加强施工人员培训，提高施工人员技能水平，提高劳动效率。建立绩效考核制度，激励施工人员提高工作质量和效率，降低人工成本。2.材料成本控制严格按照施工图纸和施工规范进行材料采购，确保材料质量符合要求。建立材料采购计划制度，根据施工进度合理安排材料采购时间和数量，避免材料积压和浪费。加强材料库存管理，建立材料出入库台账，定期盘点材料库存，确保材料安全和完整。推广应用新材料、新技术、新工艺，降低材料消耗。3.设备成本控制合理配置施工设备，根据项目实际情况选择合适的设备型号和数量，避免设备闲置和浪费。加强设备维护保养，定期对设备进行检查和维修，确保设备正常运行，延长设备使用寿命。建立设备租赁管理制度，对租赁设备进行严格管理，控制租赁费用。4.间接成本控制精简项目管理机构，减少管理人员数量，降低管理费用。加强办公费用管理，严格控制办公用品、水电费等费用支出。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出符合公司规定。设计变更成本控制1.设计变更应严格按照规定的程序进行，由设计部提出设计变更申请，经项目部门、商务部、公司管理层等相关部门审核批准后实施。2.设计变更应进行成本评估，评估设计变更对项目成本的影响，并在设计变更申请中明确成本增加或减少的金额。3.如设计变更导致成本增加，应在设计变更实施前，由项目部门与建设单位协商解决，争取建设单位同意承担相应的成本增加费用。签证与索赔成本控制1.严格按照合同约定和相关法律法规办理工程签证和索赔手续，确保签证和索赔资料真实、准确、完整。2.加强签证和索赔管理，及时收集和整理签证和索赔资料，定期进行签证和索赔费用结算。3.对签证和索赔费用进行审核，确保费用合理、合规，避免不必要的费用支出。成本分析与考核成本分析1.定期分析商务部应定期对项目成本进行分析，每月编制成本分析报告，向公司管理层汇报项目成本情况。成本分析报告应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容，找出成本控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施和建议。2.专项分析在项目实施过程中，如遇重大成本变动或成本控制出现问题时，商务部应及时组织专项成本分析，深入分析问题产生的原因，并提出针对性的解决方案。成本考核1.考核指标建立项目成本考核指标体系，对项目成本管理工作进行量化考核。考核指标主要包括成本降低率、成本偏差率、成本利润率等。2.考核周期项目成本考核周期为项目竣工验收后，由公司管理层组织相关部门对项目成本管理工作进行考核评价。3.考核结果应用根据项目成本考核结果，对项目成本管理工作表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对成本管理工作不力的部门和个人进行批评和处罚。考核结果作为部门和个人绩效考核、薪酬分配、职务晋升等的重要依据。成本信息管理成本信息收集1.项目各部门应按照成本管理职责分工，及时收集本部门与成本管理相关的信息，并定期报送商务部。2.成本信息收集应包括市场价格信息、设计变更信息、施工进度信息、材料采购信息、设备租赁信息、人工成本信息、间接成本信息等。成本信息整理与分析1.商务部负责对收集到的成本信息进行整理和分析，建立成本信息数据库。2.成本信息分析应采用科学的方法和工具，对成本信息进行深入挖掘和分析，为公司管理层提供决策支持。成本信息传