建筑公司分账制管理制度

建筑公司分账制管理制度总则一、目的为规范建筑公司的财务核算与管理，明确各部门、各项目之间的财务关系，提高资金使用效率，保障公司的合法权益，特制定本分账制管理制度。二、适用范围本制度适用于建筑公司及其所属的各个项目部，包括但不限于工程项目的成本核算、收入确认、资金结算等方面。三、管理原则1.独立核算原则：每个项目部应作为独立的会计核算单位，单独设置会计账簿，进行独立的财务核算。2.权责分明原则：明确各部门、各项目在财务核算中的职责和权限，确保财务工作的有序进行。3.资金集中管理原则：公司实行资金集中管理，各项目部的资金收支应纳入公司统一的资金管理体系，由公司财务部进行统一调度和安排。4.成本控制原则：加强对工程项目成本的控制和管理，严格执行成本预算，降低工程成本，提高经济效益。5.财务监督原则：建立健全财务监督机制，加强对财务核算和资金使用的监督检查，防止财务风险的发生。四、管理机构及职责1.公司财务部（1）负责制定公司的财务管理制度和会计核算办法，指导和监督各项目部的财务工作。（2）负责公司的资金筹集、调度和管理，确保公司资金的安全和合理使用。（3）负责公司的会计核算工作，编制公司的财务报表和财务分析报告。（4）负责对各项目部的财务核算进行审核和监督，及时发现和纠正财务核算中的问题。（5）负责与银行、税务等部门的沟通和协调，维护公司的良好形象。2.项目部财务部（1）负责项目部的财务核算工作，编制项目部的财务报表和财务分析报告。（2）负责项目部的资金收支管理，严格执行公司的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。（3）负责项目部的成本核算工作，严格执行成本预算，控制工程成本。（4）负责与公司财务部的沟通和协调，及时汇报项目部的财务状况和财务问题。（5）负责项目部的税务申报和纳税工作，遵守国家税收法规，维护公司的合法权益。五、会计核算基础1.会计年度：公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。2.记账本位币：公司以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：公司采用借贷记账法，按照《企业会计准则》的规定进行会计核算。4.会计科目：公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计核算的准确性和可比性。六、收入确认1.工程项目收入的确认原则：公司按照完工百分比法确认工程项目的收入，即根据工程项目的实际完成进度，确认相应的收入。2.工程项目收入的计量方法：工程项目的收入按照合同总价乘以完工百分比确定，完工百分比根据工程项目的实际完成进度确定。3.工程项目收入的确认时间：工程项目的收入应在工程项目完工并经业主验收合格后确认，如工程项目存在跨年度的情况，应按照年度分别确认收入。七、成本核算1.工程项目成本的范围：工程项目成本包括直接成本和间接成本，直接成本包括材料费、人工费、机械费等，间接成本包括管理费、水电费、办公费等。2.工程项目成本的核算方法：工程项目成本应按照项目进行单独核算，严格执行成本预算，控制工程成本。3.工程项目成本的分摊方法：间接成本应按照一定的分摊方法分摊到各个工程项目中，分摊方法应合理、公正、透明。八、资金管理1.资金预算：公司应制定年度资金预算，各项目部应根据公司的资金预算制定本项目部的资金预算，并报公司财务部审批。2.资金收支管理：各项目部的资金收支应纳入公司统一的资金管理体系，由公司财务部进行统一调度和安排。各项目部应严格按照公司的资金管理制度办理资金收支手续，不得擅自挪用资金。3.资金结算：公司应建立健全资金结算制度，加强对资金结算的管理和监督。各项目部应按照合同约定及时办理工程结算手续，确保资金的及时回笼。4.资金风险控制：公司应加强对资金风险的控制，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。各项目部应严格遵守公司的资金管理制度，不得进行高风险的投资活动。九、财务报表编制与报送1.财务报表的种类：公司应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，各项目部应编制项目部财务报表。2.财务报表的编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度编制，确保财务报表的真实、准确、完整。3.财务报表的报送时间：公司应按照国家有关规定和公司的财务管理制度报送财务报表，各项目部应按照公司的要求及时报送项目部财务报表。十、财务监督与审计1.内部审计：公司应设立内部审计机构，定期对公司的财务核算和资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。2.外部审计：公司应按照国家有关规定聘请外部审计机构对公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。3.财务监督：公司应加强对财务核算和资金使用的日常监督，建立健全财务监督机制，及时发现和纠正财务