财税笔试题目及答案大全

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.契税答案：C2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.500万元B.800万元C.1000万元D.1500万元答案：A4.下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：C5.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得B.工资、薪金所得；经营所得；稿酬所得；特许权使用费所得C.工资、薪金所得；劳务报酬所得；偶然所得；特许权使用费所得D.工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；财产转让所得答案：A6.我国现行的税收征收管理法于（）起施行。A.2001年5月1日B.2002年1月1日C.2015年3月1日D.2016年5月1日答案：A7.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.在生产环节征收消费税的产品，一般在零售环节不再征收消费税C.消费税的计税依据为含消费税但不含增值税的销售额D.消费税只对特定的消费品和消费行为征税，对所有消费品都征税答案：D8.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.8D.10答案：B9.下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.增值税B.消费税C.船舶吨税D.企业所得税答案：C10.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业E.外商投资企业答案：ABE2.下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.销售自己使用过的固定资产答案：ABCD3.下列属于我国现行税收体系中的税种有（）。A.关税B.车辆购置税C.印花税D.资源税E.城市维护建设税答案：ABCDE4.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额E.企业的公益性捐赠支出答案：AB5.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.在中国有所得的外籍人员D.在中国有所得的港澳台同胞E.合伙企业答案：ABCD6.下列关于税收特征的说法正确的有（）。A.强制性是指国家凭借政治权力征税B.无偿性是指国家取得税收收入后不需要偿还C.固定性是指税收的征收对象、税率等是固定不变的D.税收的三个特征是统一的整体E.税收的固定性是相对的答案：ABDE7.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.小汽车答案：ABCDE8.下列属于地方税的有（）。A.房产税B.土地增值税C.契税D.车船税E.增值税答案：ABCD9.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.未经核定的准备金支出答案：ABCDE10.下列关于增值税的说法正确的有（）。A.增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B.增值税实行价外税C.我国增值税采用间接计算法，即购进扣税法D.增值税的基本税率为13%、9%、6%E.增值税具有中性税收的特征答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：对2.增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。（）答案：对3.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（）答案：对4.所有的税收收入都归中央政府所有。（）答案：错5.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：对6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：对7.消费税的纳税环节主要在生产环节，零售环节不征收消费税。（）错误，部分消费品在零售环节也征收消费税，如金银首饰等。答案：错8.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错9.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：对10.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税的税率。答案：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2.简述增值税的优点。答案：增值税具有以下优点：（1）避免重复征税，具有中性税收的特征；（2）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。3.简述个人所得税的征收模式。答案：个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制和混合征收制。我国目前采用的是混合征收制，即将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项所得作为综合所得按年计征，其他所得分类计征。4.简述税收筹划的基本原则。答案：税收筹划的基本原则包括合法性原则，即必须符合国家税收法律、法规的规定；事先筹划原则，是指在纳税义务发生之前进行筹划；综合性原则，要综合考虑税收筹划对企业整体税负、经营管理等多方面的影响。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高企业的税务风险管理水平。答案：企业可通过以下方式提高税务风险管理水平：建立健全税务风险管理制度，明确各部门职责；加强对税收政策的学习与研究，及时掌握政策变化；规范会计核算，确保财务数据准确；定期进行税务自查，发现问题及时整改；提高税务人员素质等。2.讨论税收政策对中小企业发展的影响。答案：税收政策对中小企业发展影响重大。优惠税收政策能减轻税负，增加资金用于发展生产、研发创新等。如小微企业税收优惠可提高其竞争力，促进就业。但不合理税收政策可能增加负担，限制其发展。3.讨论如何加强增值税发票管理。答案：加强增值税发票管理可从多方面