大学财务报账管理制度

大学财务报账管理制度总则1.目的为了加强大学财务管理，规范财务报账行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工、学生在学校发生的各类经济业务报账事项。3.基本原则依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保报账行为合法合规。真实准确原则。报账凭证必须真实、完整、准确地反映经济业务的实际情况。手续完备原则。报账人员应按照规定的程序和要求，提供齐全的报账手续。及时高效原则。报账业务应及时办理，提高报账效率，确保资金及时支付。报账审批流程1.经费负责人审批经办人取得合法有效的原始凭证后，应在凭证上签字，并注明用途、日期等信息。将原始凭证及相关资料提交给经费负责人。经费负责人应对经济业务的真实性、合理性、合法性进行审核，并在报销单上签署审批意见。2.财务审核报账人员将经经费负责人审批后的报销单及原始凭证提交至财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，重点审核以下内容：原始凭证是否真实、合法、有效，发票是否符合规定的格式和内容要求，印章是否齐全。报销内容是否与经费预算相符，是否属于该经费的开支范围。报销金额计算是否准确，大小写是否一致。审批手续是否完备，签字是否齐全。对于不符合要求的报销凭证，财务人员应及时退回报账人员，并说明原因，要求其补充或更正。3.领导审批根据学校财务审批权限的规定，超过一定金额的报销业务需经相关领导审批。报账人员将经财务审核后的报销单提交给相应领导，领导对报销事项进行最终审批。4.报销支付经领导审批通过的报销单，财务人员按照规定的支付方式进行报销支付。对于通过银行转账支付的，财务人员应及时将款项转入报账人员指定的银行账户；对于现金支付的，应按照规定的现金管理要求办理支付手续。报账凭证要求1.原始凭证的种类发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票必须是税务机关统一监制的正规发票，发票上应注明购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，以及商品或服务的名称、规格、数量、单价、金额等内容，并加盖发票专用章。行政事业性收费收据：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取行政事业性收费时开具的收款凭证。自制凭证：是指学校根据财务管理需要自行印制或填制的原始凭证，如差旅费报销单、借款单、领款单等。自制凭证应具备凭证名称、填制日期、填制人姓名、经办部门或人员、经济业务内容、数量、单价、金额、审批人签字等内容。2.原始凭证的基本要求原始凭证必须真实、合法、有效。不得使用虚假发票或其他非法凭证报账。原始凭证内容必须完整，包括凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。原始凭证上的各项内容不得涂改、挖补。如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。3.报销凭证的粘贴要求报账人员应将原始凭证按照类别和大小进行整理，同类凭证应粘贴在一起。原始凭证应从右至左、从上至下依次粘贴在报销单的背面，粘贴时应保持整齐、牢固，不得超出报销单的范围。对于较大的原始凭证，如发票联、合同等，可以折叠成与报销单大小一致，但不得影响凭证内容的查看。折叠后的凭证应粘贴在报销单的背面，并在粘贴处注明“附件”字样及附件张数。报销凭证上应注明每笔经济业务的内容摘要、金额、用途等信息，以便于财务审核和查询。各类费用报账规定1.办公用品及耗材购买办公用品及耗材应按照学校办公用品采购管理规定执行，原则上应通过学校指定的采购渠道进行采购。报账时应提供发票、购物清单或明细，发票上应注明办公用品或耗材的具体名称、规格、数量、单价、金额等信息。购物清单或明细应加盖销售单位公章。办公用品及耗材的报销应按照学校预算安排进行，不得超预算报销。2.差旅费差旅费是指教职员工因公务出差期间发生的住宿费、交通费、伙食补助费和市内交通费等费用。差旅费报销标准按照学校有关规定执行，具体标准如下：住宿费：根据出差目的地的不同，分为不同的标准档次，按照实际发生额在标准范围内报销。交通费：乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应按照规定的等级标准执行，乘坐其他交通工具应提供有效票据报销。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准发放。市内交通费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准发放。差旅费报销时应提供出差审批单、机票、车票、船票、住宿费发票等有效凭证，发票上应注明出差人员姓名、日期、起止地点、金额等信息。出差审批单应注明出差事由、地点、时间、人数等内容，并经相关领导审批。教职员工应在出差结束后及时办理差旅费报销手续，原则上应在一个月内报销完毕。逾期未报的，需说明原因并经相关领导批准后方可报销。3.会议费会议费是指学校举办或参加各类会议所发生的费用，包括会议场地费、住宿费、餐费、资料费、交通费等。会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、会议签到表、发票等有效凭证，发票上应注明会议名称、时间、地点、参会人数、金额等信息。会议审批文件应注明会议的目的、内容、时间、地点、参会人员范围等内容，并经相关领导审批。会议费应严格按照预算执行，不得超预算开支。会议费报销应按照学校财务规定的审批流程进行，经财务审核和领导审批后报销。4.培训费培训费是指学校组织或教职员工参加各类培训所发生的费用，包括培训学费、住宿费、餐费、资料费、交通费等。培训费报销应提供培训审批文件、培训通知、培训签到表、发票等有效凭证，发票上应注明培训名称、时间、地点、培训内容、参训人员姓名、金额等信息。培训审批文件应注明培训的目的、内容、时间、地点、参训人员范围等内容，并经相关领导审批。培训费应严格按照预算执行，不得超预算开支。培训费报销应按照学校财务规定的审批流程进行，经财务审核和领导审批后报销。5.设备购置及维修设备购置应按照学校固定资产管理规定执行，办理固定资产购置审批手续。购置设备时应签订合同，明确设备的规格、型号、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。设备购置报账时应提供发票、合同、验收报告等有效凭证，发票上应注明设备名称、规格、型号、数量、单价、金额等信息。验收报告应由设备使用部门、资产管理部门等相关人员签字确认。设备维修费用报账时应提供维修申请单、维修发票、维修清单等有效凭证，发票上应注明维修项目、维修金额等信息。维修申请单应注明维修设备的名称、规格、型号、故障原因、维修内容等内容，并经相关领导审批。6.科研经费科研经费是指学校用于开展科学研究活动的经费，包括纵向科研经费和横向科研经费。科研经费的使用应严格按照项目预算执行，专款专用。科研经费报销应提供科研项目任务书、预算批复、发票、科研经费支出明细等有效凭证，发票上应注明科研项目名称、支出内容、金额等信息。科研经费支出明细应详细列出各项费用的支出情况，并经项目负责人签字确认。科研经费报销应按照学校财务规定的审批流程进行，经财务审核和科研管理部门审核后报销。对于涉及科研经费外拨的项目，还应按照学校科研经费外拨管理规定办理相关手续。借款管理1.借款原则借款应遵循“前账不清，后账不借”的原则。借款人如有尚未结清的借款，不得再次借款。借款必须用于学校的正常经济业务活动，不得挪作他用。2.借款审批流程借款人填写借款单，注明借款事由、借款金额、预计还款日期等信息，并经经费负责人审批。将经经费负责人审批后的借款单提交至财务部门，财务人员对借款单进行审核，审核通过后办理借款手续。3.借款期限借款期限应根据借款用途合理确定，一般情况下，差旅费借款应在出差结束后一个月内归还；其他借款应在业务完成后及时归还，最长借款期限不得超过一年。借款人应按照借款期限及时归还借款，如有特殊情况需要延期还款的，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可延期。4.借款归还借款人应在借款到期前，将借款本金及相关费用足额归还至学校财务部门。归还借款时，财务人员应开具收款收据，并注明借款日期、借款金额、还款日期等信息。借款人应妥善保管收款收据，作为借款已归还的证明。财务监督与检查1.内部监督学校财务部门应加强对财务报账业务的内部监督，定期对报账凭证、报销流程、经费使用情况等进行检查，确保财务报账行为规范、合法。财务人员应严格按照财务制度和审批流程进行审核，对发现的问题及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。2.审计监督学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，包括对报账业务的审计。审计部门应重点审查报账凭证的真实性、合法性、合规性，经费使用的合理性、效益性等。对于审计中发现的问题，审计部门应及