工程审计归谁管理制度

工程审计归谁管理制度一、总则（一）目的为了规范公司工程审计管理工作，明确工程审计的职责归属，确保工程建设项目的合规性、经济性和效益性，保障公司利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有工程建设项目，包括新建、改建、扩建、装修等各类工程项目。（三）基本原则1.独立性原则：工程审计部门应独立于工程建设相关部门，确保审计工作的客观性和公正性。2.全面性原则：对工程建设项目的全过程进行审计监督，包括项目前期、建设实施、竣工验收等各个阶段。3.及时性原则：及时开展工程审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，确保工程建设顺利进行。4.效益性原则：通过审计促进工程建设项目提高投资效益，降低成本，保证工程质量。二、工程审计职责分工（一）审计部门职责1.负责制定工程审计工作计划和审计方案，明确审计目标、范围、内容和方法。2.组织实施工程审计工作，对工程建设项目进行全过程跟踪审计或专项审计。3.审查工程建设项目的立项、可行性研究、初步设计、概算等前期文件的合规性和合理性。4.监督检查工程建设项目招投标活动的合法性和公正性，审查招投标文件和合同条款。5.对工程建设项目的施工过程进行审计，检查工程进度、质量、成本控制情况，审查工程变更、签证的合理性和合规性。6.参与工程建设项目的竣工验收，审查竣工结算资料，出具竣工结算审计报告。7.对工程审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。8.建立工程审计档案，妥善保管审计资料。（二）工程管理部门职责1.负责工程建设项目的组织实施，按照国家法律法规和公司相关规定进行项目建设管理。2.提供工程建设项目的相关资料，包括立项文件、可行性研究报告、初步设计、概算、招投标文件、合同、施工图纸、工程变更签证、竣工结算资料等，确保资料真实、完整、有效。3.配合审计部门开展工程审计工作，及时提供审计所需的资料和信息，对审计提出的问题进行整改。4.负责工程建设项目的进度、质量、安全管理，控制工程成本，确保项目顺利完成。（三）财务部门职责1.负责工程建设项目的财务管理和会计核算，按照国家财务制度和公司相关规定进行账务处理。2.提供工程建设项目的财务资料，包括预算、决算、资金使用情况等，配合审计部门开展财务审计工作。3.对工程建设项目的资金使用进行监督，确保资金使用合规、合理，提高资金使用效益。（四）其他部门职责公司其他相关部门应按照各自职责，配合审计部门和工程管理部门做好工程审计工作，提供必要的支持和协助。三、工程审计工作流程（一）审计计划制定审计部门根据公司工程建设项目年度计划和实际情况，制定工程审计工作计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等。审计计划应报公司领导批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责分工。2.收集与审计项目相关的资料，包括工程建设项目的前期文件、招投标文件、合同、施工图纸、工程变更签证、竣工结算资料等。3.熟悉审计项目的基本情况，了解工程建设项目的背景、目标、范围、建设内容等。4.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。审计方案应报审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式，对工程建设项目进行全面审计。2.审查工程建设项目的立项、可行性研究、初步设计、概算等前期文件的合规性和合理性。3.监督检查工程建设项目招投标活动的合法性和公正性，审查招投标文件和合同条款。4.对工程建设项目的施工过程进行审计，检查工程进度、质量、成本控制情况，审查工程变更、签证的合理性和合规性。5.参与工程建设项目的竣工验收，审查竣工结算资料，出具竣工结算审计报告。（四）审计报告出具1.审计组在审计工作结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，报审计部门负责人复核。审计部门负责人复核后，报公司领导审批。3.审计报告经公司领导审批后，送达工程管理部门、财务部门等相关部门，并要求相关部门对审计发现的问题进行整改。（五）审计整改跟踪1.工程管理部门、财务部门等相关部门应按照审计报告提出的整改意见，制定整改措施，明确整改责任人，限期进行整改。2.审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，定期向公司领导汇报整改情况。对整改不到位的部门，应督促其继续整改，并视情况提出进一步的处理意见。四、工程审计内容（一）前期审计1.审查工程建设项目的立项审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算等，检查其是否符合国家法律法规和公司相关规定。2.评估工程建设项目的可行性和必要性，审查项目的市场前景、技术方案、经济效益等，确保项目决策科学合理。3.审查工程建设项目的招投标活动，包括招标公告、招标文件、投标文件、评标报告等，检查其是否符合法律法规和公司相关规定，是否存在违规操作行为。（二）合同审计1.审查工程建设项目的合同条款，包括合同主体、合同标的、合同价格、付款方式、质量标准、工期要求、违约责任等，确保合同条款合法合规、公平合理。2.检查合同签订程序是否合规，是否经过必要的审批手续，合同签订双方是否具有相应的资质和能力。3.监督合同执行情况，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为。（三）施工过程审计1.检查工程建设项目的施工进度，是否按照合同约定的工期要求进行施工，是否存在延误工期的情况。2.审查工程建设项目的质量控制情况，包括施工单位的质量管理体系、质量检验报告、隐蔽工程验收记录等，确保工程质量符合国家法律法规和合同约定的标准。3.监督工程建设项目的成本控制情况，审查工程变更、签证的合理性和合规性，检查工程费用支出是否符合合同约定和公司相关规定，是否存在超预算、超概算的情况。（四）竣工结算审计1.审查工程建设项目的竣工结算资料，包括竣工图纸、工程量清单、工程结算书、工程变更签证、竣工报告等，确保资料真实、完整、有效。2.对工程建设项目的竣工结算进行审核，按照合同约定和相关规定，对工程量、单价、费用等进行核实，确定工程竣工结算金额。3.出具竣工结算审计报告，对工程建设项目的竣工结算情况进行评价，提出审计意见和建议。五、工程审计质量控制（一）审计人员管理1.审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。2.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性，不得参与被审计项目的建设管理活动，不得接受被审计单位的贿赂和其他利益。（二）审计工作程序控制1.审计部门应建立健全工程审计工作程序，明确审计工作流程和操作规范，确保审计工作有序进行。2.审计人员应按照审计工作程序开展审计工作，严格执行审计方案，确保审计工作质量。3.审计部门应加强对审计工作过程的监督和检查，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。（三）审计工作底稿管理1.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，确保审计工作底稿真实、完整、有效。2.审计工作底稿应按照审计项目进行分类整理，妥善保管，以备查阅。3.审计部门应定期对审计工作底稿进行检查和评估，总结审计工作经验教训，不断提高审计工作质量。（四）审计报告审核1.审计报告应经审计组组长审核、审计部门负责人复核后，报公司领导审批。2.审核人员应认真审核审计报告的内容，确保审计报告事实清楚、证据确凿、结论准确、建议合理。3.对审核中发现的问题，应及时与审计人员沟通，要求其进行修改和完善。六、工程审计档案管理（一）档案收集1.审计部门应及时收集工程审计项目的相关资料，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、整改资料等。2.档案收集人员应认真核对资料的完整性和准确性，确保资料齐全、规范。（二）档案整理1.审计部门应按照档案管理的要求，对收集的工程审计资料进行分类整理，建立档案目录。2.档案整理人员应按照档案分类标准，对资料进行编号、装订、编目等处理，确保档案整齐、美观。（三）档案保管1.审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.档案保管人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。3.对电子档案，应做好备份和存储管理，确保电子档案的安全和完整。（四）档案查阅1.公司内部人员查阅工程审计档案，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在档案保管人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。3.查阅档案后，应及时归还档案，并在档案查阅登记表上签字确认。（五）档案销毁1.对已超过保管期限或已无保存价值的工程审计