医院财金各项管理制度

医院财金各项管理制度一、总则（一）目的为加强医院财金管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财金管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高财务管理效率。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务预算管理制度（一）预算编制1.医院财务预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。业务预算包括收入预算、成本费用预算等；专门决策预算包括大型设备购置预算等；财务预算包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表等。2.每年[具体时间]前，各科室应根据医院发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制本科室下一年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各科室预算草案进行审核、汇总，结合医院整体发展目标和财力状况，提出综合平衡的建议，形成医院年度财务预算草案，报医院管理层审议。4.医院年度财务预算草案经医院职代会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各科室执行。（二）预算执行1.各科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院管理层报告预算执行进度和存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室和员工绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，由相关科室提出书面申请，说明调整原因和调整方案。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报医院管理层审批。3.经批准的预算调整方案，由财务部门下达各科室执行，并相应调整预算指标。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.医院建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核内容包括预算执行进度、预算执行准确性、预算调整合规性等。3.预算考核结果作为科室和员工绩效分配、评先评优的重要依据。三、收入管理制度（一）收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类财政拨款。3.科教项目收入是指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目收入。4.其他收入是指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的各项收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或相关合同、协议约定的金额确认收入。（三）收入核算1.医院应设置相关会计科目，对各类收入进行明细核算。2.财务部门应定期与业务科室核对收入数据，确保收入数据的准确性和一致性。3.严禁设立账外账、小金库，严禁截留、隐匿、坐支收入。（四）退费管理1.患者办理退费手续，应提供有效凭证，经相关科室审核签字后，到财务部门办理退费。2.财务部门应严格审核退费申请，核对原始凭证，按照规定程序办理退费手续。3.涉及医保报销的退费，应按照医保部门的规定办理。四、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.医院成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指科室为开展医疗服务活动而直接发生的各项成本，如人员经费、卫生材料费等；间接成本是指医院为组织和管理医疗服务活动而发生的各项成本，如管理费用、后勤保障费用等。2.医院成本费用还可分为变动成本和固定成本。变动成本是指成本总额随业务量变动而正比例变动的成本，如卫生材料费等；固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，如固定资产折旧等。（二）成本核算1.医院应建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门应定期收集、整理、分析成本数据，编制成本报表，为成本控制和管理提供依据。3.开展科室成本核算，计算科室直接成本和间接成本，分析科室成本构成和变动情况。（三）成本控制1.制定成本控制目标和措施，明确各科室、部门成本控制责任。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算。3.优化医疗服务流程，提高医疗资源利用效率，降低医疗成本。4.加强物资采购管理，降低物资采购成本。5.严格控制费用报销，规范报销流程，杜绝不合理支出。（四）费用报销1.员工报销费用应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并按规定程序审批。2.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.费用报销应遵循“谁发生、谁报销”的原则，严禁代报、虚报费用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金医院应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收付应严格遵守审批程序，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对患者欠费、医保结算款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，对确实无法收回的款项，按规定程序核销。3.存货存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货，按规定程序处理。（二）固定资产1.固定资产购置医院购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧医院应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告医院管理层，对盘盈、盘亏的固定资产，按规定程序处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应及时足额上缴财务部门，按规定进行账务处理。（三）无形资产1.医院无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内摊销。3.加强无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。六、财务内部控制制度（一）岗位设置与职责分离1.医院应按照不相容职务相互分离的原则，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务岗位主要包括会计、出纳、审核、财务主管等，各岗位应相互制约、相互监督。（二）授权审批控制1.建立授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。2.重大财务事项应实行集体决策审批制度。（三）会计系统控制1.医院应按照国家统一的会计制度，设置会计科目，进行会计核算，编制财务报表。2.加强会计电算化管理，确保会计信息系统的安全、稳定运行。（四）财产保护控制1.建立财产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.加强对货币资金、存货、固定资产等的管理，采取必要的安全防范措施。（五）预算控制1.加强预算编制、执行、调整、分析和考核等环节的管理，确保预算的严格执行。2.建立预算预警机制，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（六）运营分析控制1.定期对医院财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为医院决策提供依据。2.分析指标包括财务比率分析、趋势分析、结构分析等。（七）绩效考评控制1.建立财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价。2.绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。七、财务监督与审计制度（一）财务监督1.医院应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.医院内部审计部门应定期对医院财务状况进行审计监督，出具审计报告。（二）外部审计1.医院应按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对医院财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真整改落实。八、财务信息化管理制度（一）信息系统建设1.医院应根据财务管理需要，建立完善的财务信息化系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等功能的信息化。2.财务信息化系统应符合国家相关标准和规范，确保数据安全、准确、及时。（二）系统维护与管理1.设立专门的信息管理岗位，负责财务信息化系统的日常维护和管理。2.定期对系统进行升级、优化，确保系统的稳定性和兼容性。3.加强对系统用户的管理，设置不同的用户权限，防止信息泄露和滥用。（三）数据安全与保密1.建立数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并异地存储。2.加强对数据存储介质的管理，防止数据丢失、损坏。3.严格遵守数据安全和保密规定，严禁未经授权访问、修改财务数据。九、财务人员管理制度（一）人员配备1.根据医院财务工作需要，合理配备财务人员，明确各岗位人员职责。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的职称。（二）培训与发展1.制定财务人员培训计划，定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，提高财务人员业务水平。2.鼓励财务人员参加学术交流活动，