内部审计监察管理制度

内部审计监察管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监察工作，规范公司内部审计监察行为，防范经营风险，维护公司合法权益，促进公司健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计监察机构应独立于其他职能部门，独立行使审计监察职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计监察人员应客观公正地开展工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计监察情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计监察机构和人员应具有相应的权威性，其审计监察结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计监察单位和个人应积极配合。4.全面性原则：内部审计监察工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，做到全面审计监察，不留死角。二、内部审计监察机构及人员（一）内部审计监察机构设置公司设立独立的内部审计监察部门，负责公司内部审计监察工作的组织实施。内部审计监察部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向董事会或管理层报告工作。（二）内部审计监察人员配备内部审计监察部门应配备足够数量的专业审计监察人员，审计监察人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司制度，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）内部审计监察人员职责1.制定审计监察计划：根据公司经营管理目标和实际情况，制定年度内部审计监察计划，报公司董事会或管理层批准后组织实施。2.开展审计监察工作：按照审计监察计划，运用适当的审计监察方法，对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监察，收集审计监察证据，编制审计监察工作底稿。3.撰写审计监察报告：根据审计监察工作底稿，撰写审计监察报告，客观公正地反映审计监察情况，提出审计监察意见和建议。审计监察报告应经内部审计监察部门负责人审核后报公司董事会或管理层。4.跟踪审计监察整改情况：对审计监察发现的问题，督促被审计监察单位和个人制定整改措施，限期整改。跟踪检查整改情况，确保整改措施落实到位。5.参与公司内部控制建设：协助公司完善内部控制制度，对内部控制制度的执行情况进行监督检查，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。6.开展专项审计监察工作：根据公司董事会或管理层的要求，开展专项审计监察工作，如经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计等，为公司决策提供依据。7.完成公司领导交办的其他审计监察任务：积极完成公司领导交办的其他临时性审计监察任务，为公司发展提供支持和保障。三、内部审计监察工作内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。2.检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.审查公司财务预算的编制、执行和调整情况，评价财务预算的合理性和有效性。4.对公司资金的筹集、使用和管理情况进行审计，检查资金使用是否合理、安全，有无资金闲置或浪费现象。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目、资产处置项目、对外担保项目等经济活动进行审计，审查项目的决策程序、合同签订、资金使用、效益情况等是否符合公司规定和相关法律法规的要求。2.检查公司经济活动的内部控制制度是否健全、有效，有无内部控制漏洞和风险隐患。3.对公司经营业绩进行审计评价，分析公司经营指标的完成情况，查找影响公司经营效益的原因，提出改进建议。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素是否完善。2.对公司内部控制制度的执行情况进行测试，检查内部控制制度是否得到有效执行，有无违反内部控制制度的行为。3.评价公司内部控制的有效性，针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。（四）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。2.评估公司风险管理体系的健全性和有效性，检查风险管理策略、风险管理制度、风险控制措施等是否完善。3.对公司风险管理工作的开展情况进行审计，检查风险识别、评估、监测和控制等环节是否有效执行，有无风险管理漏洞和风险隐患。4.提出改进风险管理的建议，帮助公司完善风险管理体系，提高风险管理能力，降低经营风险。（五）专项审计监察1.经济责任审计：对公司所属子公司、分公司负责人及其他重要岗位人员进行经济责任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、经营业绩、内部控制、风险管理等方面，为公司干部考核、任免提供依据。2.工程项目审计：对公司工程项目的预算编制、招投标、合同签订、施工管理、竣工验收、结算支付等全过程进行审计，审查工程项目的真实性、合法性和效益性，防止工程项目中的违规违纪行为，控制工程造价，提高工程项目质量。3.物资采购审计：对公司物资采购活动进行审计，审查物资采购计划的制定、采购方式的选择、供应商的管理、采购合同的签订、采购验收等环节是否规范，有无采购腐败行为，降低物资采购成本，提高物资采购效益。4.其他专项审计监察：根据公司实际情况和管理需要，开展其他专项审计监察工作，如合同审计、费用审计、科研项目审计等，为公司加强管理、防范风险提供支持。四、内部审计监察工作程序（一）审计监察立项1.内部审计监察部门根据公司经营管理目标和实际情况，结合公司内部管理的重点、难点和热点问题，提出年度内部审计监察计划草案，报公司董事会或管理层审批。2.公司董事会或管理层根据内部审计监察部门提出的年度内部审计监察计划草案，结合公司发展战略和工作重点，确定年度内部审计监察计划，并下达给内部审计监察部门组织实施。3.内部审计监察部门根据公司董事会或管理层下达的年度内部审计监察计划，制定具体的审计监察项目实施方案，明确审计监察目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。4.在审计监察项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计监察项目或审计监察内容，内部审计监察部门应及时提出调整建议，报公司董事会或管理层批准后实施。（二）审计监察准备1.成立审计监察组，明确审计监察组成员的职责分工。审计监察组应由具备相应专业知识和技能的人员组成，审计监察组组长应由内部审计监察部门负责人或具有丰富审计监察经验的人员担任。2.审计监察组制定审计监察工作方案，明确审计监察目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。审计监察工作方案应报内部审计监察部门负责人审核后实施。3.审计监察组收集与审计监察项目有关的资料，包括被审计监察单位的基本情况、财务报表、会计凭证、账簿、合同、文件等，了解被审计监察单位的内部控制制度和经营管理情况。4.审计监察组向被审计监察单位送达审计监察通知书，告知被审计监察单位审计监察的目的、范围、内容、时间和要求等，要求被审计监察单位做好审计监察准备工作。（三）审计监察实施1.审计监察组进驻被审计监察单位，召开审计监察进点会，向被审计监察单位介绍审计监察的目的、范围、内容、方法、步骤和人员分工等，听取被审计监察单位的情况介绍，了解被审计监察单位的内部控制制度和经营管理情况。2.审计监察组按照审计监察工作方案，运用适当的审计监察方法，对被审计监察单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监察，收集审计监察证据，编制审计监察工作底稿。3.审计监察组在审计监察过程中，应与被审计监察单位保持密切沟通，及时了解被审计监察单位的情况，解答被审计监察单位提出的问题，确保审计监察工作顺利进行。4.审计监察组对审计监察发现的问题，应及时与被审计监察单位沟通，听取被审计监察单位的意见和解释，对问题进行核实和确认。（四）审计监察报告1.审计监察组在审计监察工作结束后，应及时整理审计监察工作底稿，撰写审计监察报告。审计监察报告应客观公正地反映审计监察情况，提出审计监察意见和建议。2.审计监察报告应经审计监察组组长审核后报内部审计监察部门负责人。内部审计监察部门负责人对审计监察报告进行审核，提出审核意见，报公司董事会或管理层。3.公司董事会或管理层对审计监察报告进行审议，对审计监察意见和建议进行研究和决策。如审计监察报告涉及重大问题或重要事项，公司董事会或管理层应组织专题会议进行研究和讨论。4.内部审计监察部门根据公司董事会或管理层的审议意见，向被审计监察单位下达审计监察意见书，要求被审计监察单位对审计监察发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司。（五）审计监察整改1.被审计监察单位收到审计监察意见书后，应认真分析研究审计监察意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，组织实施整改工作。2.被审计监察单位在整改过程中，应及时向内部审计监察部门反馈整改情况，主动接受内部审计监察部门的监督检查。3.内部审计监察部门对被审计监察单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的问题，应及时提出督促整改意见，要求被审计监察单位继续整改，确保整改措施落实到位。4.内部审计监察部门对审计监察整改情况进行总结分析，针对审计监察发现的普遍性问题和薄弱环节，提出完善公司内部控制制度和加强经营管理的建议，促进公司管理水平的提高。五、内部审计监察工作权限（一）要求报送资料权内部审计监察机构有权要求被审计监察单位按照规定报送财务报表、会计凭证、账簿、合同、文件等相关资料。（二）检查权内部审计监察机构有权检查被审计监察单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况，查阅、复制相关资料，检查资产实物。（三）调查取证权内部审计监察机构有权对审计监察涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人询问情况，取得证明材料。有关单位和个人应积极配合，如实提供有关情况和资料。（四）建议权内部审计监察机构有权对被审计监察单位存在的问题提出审计监察意见和建议，要求被审计监察单位限期整改。对违反法律法规和公司制度的行为，有权建议公司给予相应的处罚。（五）制止权内部审计监察机构在审计监察过程中，发现被审计监察单位正在进行的违法违规行为或可能造成重大损失的行为，有权制止，并及时向公司董事会或管理层报告。六、内部审计监察工作纪律（一）遵守法律法规和公司制度内部审计监察人员应严格遵守国家法律法规和公司制度，依法履行审计监察职责，不得违反法律法规和公司制度的规定。（二）保守秘密内部审计监察人员应严格遵守保密制度，对在审计监察过程中知悉的公司商业秘密、财务信息、个人隐私等予以保密，不得泄