学校超市会计管理制度

学校超市会计管理制度一、总则（一）目的为了加强学校超市的财务管理，规范会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障学校超市的正常运营和发展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于学校超市的所有财务会计活动，包括但不限于账务处理、资金管理、财务报表编制、财务分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算和财务管理。2.准确性原则：确保会计信息真实、准确、完整，如实反映学校超市的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行会计核算和财务处理，按时编制财务报表，为学校超市的决策提供及时有效的财务信息。4.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作的规范化、标准化。二、会计机构与人员设置（一）会计机构设置学校超市应单独设置会计机构，配备专职会计人员，负责学校超市的财务会计工作。会计机构应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和财务制度，具备扎实的会计专业知识和技能。2.会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.学校超市应根据业务需要合理配备会计人员，确保财务工作的正常开展。（三）会计人员职责1.负责学校超市的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.负责学校超市的资金管理工作，严格执行资金审批制度，确保资金安全。3.负责学校超市的财务分析工作，定期编制财务分析报告，为学校超市的决策提供依据。4.负责学校超市的税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。5.负责学校超市的财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。6.完成学校超市领导交办的其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础学校超市应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校超市的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置学校超市应按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。（三）会计凭证编制1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，字迹清晰，数字准确，摘要简明扼要。3.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证的传递程序应明确、合理，确保会计信息的及时、准确传递。（四）会计账簿登记1.会计账簿应根据审核无误的会计凭证登记，确保账簿记录的真实性、准确性和完整性。2.会计账簿应按照规定的格式和内容填写，字迹清晰，数字准确，摘要简明扼要。3.会计账簿应定期结账，做到账证相符、账账相符、账实相符。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并对有关账项进行调整。（五）财务报表编制1.学校超市应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。3.财务报表应及时报送学校超市领导和有关部门，并按照规定进行公示。财务报表的编制说明应详细、准确，对财务报表中的重要项目和变动情况进行说明。四、资金管理（一）资金预算管理1.学校超市应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金支出预算等。2.资金预算应经学校超市领导审核批准后执行。在执行过程中，应严格控制资金支出，确保资金预算的严肃性。3.学校超市应定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金收入管理1.学校超市的资金收入主要包括销售收入、租金收入、其他业务收入等。2.资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。销售收入应按照规定开具发票，确保销售收入的真实性和合法性。3.学校超市应加强对资金收入的管理，建立健全资金收入管理制度，防止资金流失。（三）资金支出管理1.学校超市的资金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保资金支出的合理性和合法性。2.资金支出应根据资金预算和实际需要进行安排，不得超预算支出。重大资金支出应经学校超市领导集体研究决定。3.资金支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行报销。报销凭证应真实、合法、完整，不得白条入账。4.学校超市应加强对资金支出的监控，定期对资金支出情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）资金结算管理1.学校超市应根据业务需要选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.资金结算应严格按照规定的程序进行，确保资金结算的合法性和合规性。3.学校超市应加强对资金结算的管理，建立健全资金结算管理制度，防止资金结算风险。五、财务审批（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保财务审批的合法性和合规性。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批程序，确保财务审批的严肃性和权威性。3.实行分级审批制度，根据资金支出的金额大小和重要程度，确定不同的审批级别，确保财务审批的科学性和合理性。（二）审批权限1.学校超市的日常费用支出，单笔金额在[X]元以下的，由会计主管审批；单笔金额在[X]元以上的，由学校超市领导审批。2.学校超市的重大资金支出，如投资、融资、固定资产购置等，应经学校超市领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。（三）审批程序1.资金支出申请部门应填写资金支出申请表，详细说明资金支出的用途、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.资金支出申请表应经部门负责人审核签字后，报会计主管审批。会计主管应审核资金支出的合理性和合法性，对不符合规定的资金支出申请予以退回。3.会计主管审批通过后，资金支出申请表应报学校超市领导审批。学校超市领导应根据审批权限进行审批，对重大资金支出应进行集体研究决定。4.学校超市领导审批通过后，资金支出申请表应交给出纳人员办理资金支付手续。出纳人员应根据审批后的资金支出申请表，核对原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支付的安全、准确。六、财务监督（一）内部监督1.学校超市应建立健全内部财务监督制度，加强对财务会计工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务管理制度、内部控制制度、内部审计制度等。2.学校超市应定期对财务会计工作进行内部审计，检查财务管理制度的执行情况、内部控制制度的有效性、财务报表的真实性和准确性等。3.学校超市应加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的职业道德水平，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.学校超市应接受上级主管部门的财务监督和审计，按照规定报送财务报表和其他有关资料。2.学校超市应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合有关部门的工作。3.学校超市应定期对财务会计工作进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。对自查自纠中发现的问题，应及时向上级主管部门报告，并认真整改。七、财务档案管理（一）档案范围学校超市的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的整齐、有序。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等。3.会计账簿应按照账簿种类、年度、月份等进行整理，加具封面、封底，并在封面上注明单位名称、年度、月份、账簿名称等。4.财务报表应按照年度、月份等进行整理，加具封面、封底，并在封面上注明单位名称、年度、月份、报表种类等。（三）档案保管1.学校超市应设置专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全、完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为[X]年，税务申报资料、银行对账单、发票存根等保管期限为[X]年。3.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经学校超市领导批准后，由专人负责销毁，并在销毁清册上签字盖章。（四）档案查阅1.学校超市内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经会计主管批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案查阅登记簿上登记查阅时间、查阅内容、查阅人等信息。2.学校超市外部人员查阅财务档案，应持有单位介绍信或其他有效证明，经学校超市领导批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案查阅登记簿上登记查阅时间