学校财务收支管理制度

学校财务收支管理制度一、总则1.目的为了规范学校财务收支行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务收支管理活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地反映预算执行情况，统筹安排、节约使用各项资金，提高资金使用效益。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务收支管理职责1.学校财务部门职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。负责学校各项收入的组织和管理，严格执行国家收费政策，依法依规收取学费、住宿费、培训费等各项收入，确保收入及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。负责学校各项支出的审核和控制，严格执行国家财务开支范围和标准，按照预算安排和财务制度规定办理各项支出业务，确保支出合法、合规、合理。负责学校财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映学校财务收支情况和财务状况，编制财务报表。负责学校资产管理工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责学校财务内部控制制度建设，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责学校财务信息公开工作，定期向教职工和社会公开学校财务收支情况和财务状况，接受监督。完成学校领导交办的其他财务工作任务。2.学校各部门职责负责本部门预算的编制和执行，按照学校下达的预算指标，合理安排各项经费支出，确保预算执行进度和质量。负责本部门各项收入的组织和管理，严格执行国家收费政策，依法依规收取各项收入，并及时足额上缴学校财务部门。负责本部门各项支出的审核和控制，严格执行学校财务制度规定，对本部门发生的各项支出进行审核把关，确保支出合法、合规、合理。负责本部门资产管理工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。配合学校财务部门做好财务信息公开工作，及时提供本部门财务收支情况和财务状况等相关信息。完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。事业收入是指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。2.收入管理要求学校各项收入必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度规定的范围和标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或变相增加收费项目。学校各项收入必须及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用、坐支或私设小金库。学校各项收入必须按照规定开具合法有效的票据，严禁使用非法票据或白条收费。学校应加强对各项收入的管理和监督，建立健全收入管理制度和内部控制制度，定期对收入情况进行清查盘点，确保收入真实、准确、完整。四、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。人员支出是指学校支付给在职教职工和离退休人员的各类劳动报酬和福利待遇，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。公用支出是指学校为开展教学、科研及辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出是指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金、奖学金等。基本建设支出是指学校用于基本建设项目的支出，包括建筑工程费、安装工程费、设备购置及其他费用等。其他资本性支出是指学校购置固定资产、无形资产等所发生的支出。2.支出管理要求学校各项支出必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度规定的范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或变相增加支出项目。学校各项支出必须严格执行预算，按照预算安排和财务制度规定办理各项支出业务，不得无预算、超预算支出。学校各项支出必须严格执行审批制度，明确审批权限和审批程序，未经审批的支出不得报销。学校各项支出必须取得合法有效的票据，票据内容必须真实、完整、准确，严禁使用非法票据或白条报销。学校应加强对各项支出的管理和监督，建立健全支出管理制度和内部控制制度，定期对支出情况进行清查盘点，确保支出合法、合规、合理。3.支出审批程序学校各项支出实行分级审批制度，审批权限根据支出金额大小和性质不同进行划分。一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管校领导审批，分管校领导审批同意后，报校长审批，校长审批同意后，方可报销。重大支出审批程序：重大支出是指一次性支出金额较大或对学校发展具有重要影响的支出，如基本建设项目支出、大型设备购置支出等。重大支出审批程序除按照一般支出审批程序执行外，还需提交学校党委常委会或校长办公会研究决定。专项支出审批程序：专项支出是指学校按照国家有关规定或学校发展需要设立的具有特定用途的支出，如科研项目经费支出、专项资金支出等。专项支出审批程序除按照一般支出审批程序执行外，还需提交相关部门审核，审核通过后，报分管校领导审批，分管校领导审批同意后，报校长审批，校长审批同意后，方可报销。五、预算管理1.预算编制原则合法性原则。学校预算编制必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。完整性原则。学校预算编制应涵盖学校所有收入和支出，不得遗漏。真实性原则。学校预算编制应根据学校实际情况和事业发展需要，如实反映各项收入和支出情况，不得虚报、瞒报。科学性原则。学校预算编制应采用科学合理的方法和程序，进行充分的论证和分析，确保预算编制的准确性和可靠性。统筹兼顾原则。学校预算编制应统筹兼顾学校各项事业发展需要，合理安排各项资金，确保重点，兼顾一般。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审核各项支出的必要性、合理性和可行性，按照轻重缓急排序，确定预算支出项目和金额。学校预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，合理确定各项收入和支出预算指标。学校预算编制应充分考虑影响预算执行的各种因素，如政策变化、市场波动、事业发展需要等，预留一定的弹性空间，确保预算的可操作性和适应性。3.预算编制程序每年第四季度，学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导思想、原则和要求。各部门根据学校财务部门提出的预算编制指导思想、原则和要求，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，并报学校财务部门。学校财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制学校下一年度预算草案，并报学校领导审批。学校领导审批通过后，学校财务部门将学校下一年度预算草案提交学校党委常委会或校长办公会审议，审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。上级主管部门和财政部门审批通过后，学校财务部门将学校下一年度预算下达各部门执行。4.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排和财务制度规定办理各项支出业务，确保预算执行进度和质量。学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整程序：各部门根据实际情况提出预算调整申请，经学校财务部门审核后，报学校领导审批，学校领导审批同意后，提交学校党委常委会或校长办公会审议，审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。六、资产管理1.资产范围学校资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.资产购置与验收学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度，确保资产购置的合法性、合规性和合理性。学校资产购置申请应经部门负责人审核签字后，报学校财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管校领导审批，分管校领导审批同意后，报校长审批，校长审批同意后，方可购置。学校资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收工作由学校资产管理部门会同使用部门共同进行，验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。3.资产使用与保管学校资产使用部门应按照规定的用途和使用范围使用资产，不得擅自改变资产用途和使用范围，不得出租、出借、转让资产。学校资产使用部门应建立健全资产保管制度，指定专人负责资产保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。学校资产使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用，提高资产使用效益。4.资产处置学校资产处置是指学校对其占有或者使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。学校资产处置应按照规定程序进行，严格执行审批制度，未经审批不得擅自处置资产。学校资产处置申请应经部门负责人审核签字后，报学校资产管理部门审核，资产管理部门审核无误后，报分管校领导审批，分管校领导审批同意后，报校长审批，校长审批同意后，方可处置。学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用、坐支或私设小金库。七、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。学校财务部门应定期对学校财务收支情况和财务状况进