培训机构财物管理制度

培训机构财物管理制度总则一、目的为规范培训机构的财物管理，确保财物的安全、完整和合理使用，提高财物的使用效率，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于本培训机构内的所有财物，包括固定资产、流动资产、无形资产等。三、管理原则1.统一管理原则：培训机构的财物由专人统一管理，确保财物的管理和使用规范有序。2.权责明确原则：明确各部门和人员在财物管理中的职责和权限，做到各司其职、各负其责。3.节约使用原则：提倡节约使用财物，杜绝浪费现象，提高财物的使用效益。4.安全保密原则：加强对财物的安全管理，防止财物被盗、丢失或损坏，同时要保守财物管理的秘密。四、管理机构及职责1.财务管理部门（1）负责制定和完善财物管理制度，对财物的管理进行指导和监督。（2）负责编制财物预算，对财物的采购、使用、处置等进行审批和管理。（3）负责对财物的账目进行核算和管理，定期编制财物报表，向管理层汇报财物状况。（4）负责对财物的清查和盘点，确保财物的账实相符。2.资产使用部门（1）负责本部门财物的使用和保管，建立健全财物使用管理制度。（2）按照规定的程序申请财物的采购、调拨、报废等，不得擅自处置财物。（3）定期对本部门的财物进行清查和盘点，发现问题及时报告财务管理部门。（4）配合财务管理部门对财物进行检查和审计，提供相关的资料和信息。固定资产管理一、固定资产的定义及范围固定资产是指使用寿命超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、办公设备等。二、固定资产的购置1.固定资产的购置应根据业务发展需要和预算安排，由使用部门提出申请，经财务管理部门审核后报管理层批准。2.财务管理部门根据批准的购置申请，按照规定的程序进行采购，确保采购的固定资产符合质量要求和预算标准。3.固定资产的采购应签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的固定资产的合法性和安全性。三、固定资产的验收1.固定资产采购到货后，应由使用部门和财务管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。2.验收时应核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否与采购合同相符，如有不符应及时处理。3.验收合格后，应由使用部门填写固定资产验收单，财务管理部门根据验收单进行固定资产的入账处理。四、固定资产的登记1.财务管理部门应建立固定资产明细账，对固定资产的购入、使用、折旧、处置等进行详细登记。2.固定资产的登记应按照固定资产的类别、名称、规格、型号、购置日期、使用部门等进行分类登记，确保固定资产的账实相符。3.固定资产的登记应及时、准确、完整，不得漏登、错登或重登。五、固定资产的使用1.固定资产的使用应按照规定的用途和使用方法进行，不得擅自改变用途或使用方法。2.固定资产的使用部门应建立固定资产使用台账，对固定资产的使用情况进行详细记录，包括使用时间、使用人员、使用地点等。3.固定资产的使用部门应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用和使用寿命。4.固定资产的使用部门应定期对固定资产进行清查和盘点，发现问题及时报告财务管理部门。六、固定资产的折旧1.固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限进行折旧，折旧方法和折旧年限应符合国家有关规定和会计准则的要求。2.财务管理部门应根据固定资产的入账价值、折旧方法和折旧年限，计算固定资产的折旧额，并在每月末进行折旧计提。3.固定资产的折旧应计入成本费用，按照规定的程序进行分摊和核算。七、固定资产的清查1.财务管理部门应定期对固定资产进行清查，清查工作每年至少进行一次，也可根据实际情况进行不定期清查。2.固定资产的清查应按照固定资产的类别、名称、规格、型号等进行分类清查，确保清查的全面性和准确性。3.固定资产的清查应采用实地盘点、核对账目的方法进行，发现账实不符的应及时查明原因，进行处理。4.固定资产的清查结果应编制固定资产清查报告，向管理层汇报清查情况和处理结果。八、固定资产的处置1.固定资产的处置应按照规定的程序进行，未经批准不得擅自处置固定资产。2.固定资产的处置应包括出售、报废、捐赠等方式，处置价格应按照市场价格或评估价格确定。3.固定资产的处置应签订处置合同，明确双方的权利和义务，确保处置的合法性和安全性。4.固定资产的处置收入应及时入账，处置支出应按照规定的程序进行审批和报销。流动资产管理一、流动资产的定义及范围流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。二、货币资金管理1.货币资金的收付应按照规定的程序进行，不得擅自收付货币资金。2.货币资金的收付应使用合法的票据和凭证，确保货币资金的收付安全和准确。3.货币资金的保管应指定专人负责，不得将货币资金交由非专人保管。4.货币资金的盘点应定期进行，每月至少进行一次，也可根据实际情况进行不定期盘点。5.货币资金的盘点应采用实地盘点的方法进行，发现账实不符的应及时查明原因，进行处理。三、应收账款管理1.应收账款的发生应符合业务合同的约定，不得擅自发生应收账款。2.应收账款的催收应及时进行，确保应收账款的及时收回。3.应收账款的账龄分析应定期进行，每月至少进行一次，也可根据实际情况进行不定期分析。4.应收账款的坏账准备应按照规定的比例计提，坏账准备的计提应符合国家有关规定和会计准则的要求。5.应收账款的核销应按照规定的程序进行，未经批准不得擅自核销应收账款。四、存货管理1.存货的采购应根据业务发展需要和预算安排，由使用部门提出申请，经财务管理部门审核后报管理层批准。2.存货的采购应按照规定的程序进行，确保采购的存货符合质量要求和预算标准。3.存货的入库应办理入库手续，入库时应核对存货的数量、规格、型号、质量等是否与采购合同相符，如有不符应及时处理。4.存货的出库应办理出库手续，出库时应核对存货的数量、规格、型号等是否与领用单相符，如有不符应及时处理。5.存货的盘点应定期进行，每月至少进行一次，也可根据实际情况进行不定期盘点。6.存货的盘点应采用实地盘点的方法进行，发现账实不符的应及时查明原因，进行处理。7.存货的跌价准备应按照规定的比例计提，存货跌价准备的计提应符合国家有关规定和会计准则的要求。无形资产管理一、无形资产的定义及范围无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。二、无形资产的购置1.无形资产的购置应根据业务发展需要和预算安排，由使用部门提出申请，经财务管理部门审核后报管理层批准。2.无形资产的购置应签订购置合同，明确双方的权利和义务，确保购置的无形资产的合法性和安全性。3.无形资产的购置应按照规定的程序进行付款，确保付款的安全和准确。三、无形资产的登记1.财务管理部门应建立无形资产明细账，对无形资产的购入、使用、摊销等进行详细登记。2.无形资产的登记应按照无形资产的类别、名称、取得日期、使用期限等进行分类登记，确保无形资产的账实相符。3.无形资产的登记应及时、准确、完整，不得漏登、错登或重登。四、无形资产的使用1.无形资产的使用应按照规定的用途和使用方法进行，不得擅自改变用途或使用方法。2.无形资产的使用部门应建立无形资产使用台账，对无形资产的使用情况进行详细记录，包括使用时间、使用人员、使用地点等。3.无形资产的使用部门应加强对无形资产的日常维护和管理，确保无形资产的正常使用和使用寿命。4.无形资产的使用部门应定期对无形资产进行清查和盘点，发现问题及时报告财务管理部门。五、无形资产的摊销1.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家有关规定和会计准则的要求。2.财务管理部门应根据无形资产的入账价值、摊销方法和摊销年限，计算无形资产的摊销额，并在每月末进行摊销计提。3.无形资产的摊销应计入成本费用，按照规定的程序进行分摊和核算。六、无形资产的清查1.财务管理部门应定期对无形资产进行清查，清查工作每年至少进行一次，也可根据实际情况进行不定期清查。2.无形资产的清查应按照无形资产的类别、名称、取得日期等进行分类清查，确保清查的全面性和准确性。3.无形资产的清查应采用实地盘点、核对账目的方法进行，发现账实不符的应及时查明原因，进行处理。4.无形资产的清查结果应编制无形资产清查报告，向管理层汇报清查情况和处理结果。财务报销管理一、报销范围1.与培训机构业务有关的费用支出，包括办公费、差旅费、培训费、会议费、招待费等。2.符合国家有关规定和会计准则的费用支出，不得报销违法违规的费用。二、报销凭证1.报销时应提供合法有效的报销凭证，包括发票、收据、清单等。2.报销凭证应填写完整、准确，不得涂改、伪造或重复使用。3.报销凭证应与报销事项相符，不得报销与业务无关的费用。三、报销流程1.报销人应填写报销单，注明报销事项、金额、附件等内容，并附上合法有效的报销凭证。2.报销单应由报销人所在部门负责人签字确认，如有必要还应经相关部门负责人签字审核。3.报销单应由财务管理部门负责人签字审批，审批通过后方可办理报销手续。4.财务管理部门应根据审批通过的报销单，按照规定的程序进行报销款项的支付。四、报销标准1.培训机构应制定各项费用的报销标准，明确各项费用的报销范围、报销限额等。2.报销标准应根据业务发展需要和实际情况进行调整，调整应经管理层批准。3.报销人应按照报销标准进行报销，不得超标准报销费用。财务审计管理一、审计目的为加强对培训机构财物的管理和监督，确保财物的安全、完整和合理使用，提高财物的使用效率，特制定本制度。二、审计机构及职责1.内部审计机构（1）负责对培训机构的财物管理进行内部审计，对财物的管理情况进行监督和检查。（2）负责对财物的内部控制制度进行评估和改进，提出合理化建议，促进财物管理的规范化和科学化。（3）负责对财物的清查和盘点进行审计，确保财物的账实相符。（4）负责对财物的处置进行审计，确保财物的处置合法、合规、合理。2.外部审计机构（1）负责对培训机构的财务报表进行审计，对财务报表的真实性、准确性和合法性进行鉴证。（2）负责对培训机构的内部控制制度进行审计，对内部控制制度的有效性进行评价。（3）负责对培训机构的财务风险进行评估，提出风险管理建议，促进培训机构的健康发展。三、审计程序1.审计计划内部审计机构应根据财务管理的需要和实际情况，制定年度审计计划和专项审计计划，明确审计的目的、范围、内容、时间等。2.审计通知内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位发出审计通知，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间等，要求被审计单位做好审计准备工作。3.审计实施内部审计机构应按照审计计划和审计通知的要求，对被审